Вопрос-Ответ

По новому налоговому кодексу при смене руководителя или главного бухгалтера нужно подавать сведения в налоговый орган?

Какие компании заполняют Приложение к Расчету 701.01 т. е. приложение 701.01.001? В 2017 году заполняли только расчет 701.01 без приложения.

Какие изменения произошли в правилах при предоставлении Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество) в 2018 г.?

В некоторых статьях публикуется, что с нового года исключается действие пункта 3 статьи 222 Налогового кодекса, согласно которому плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками корпоративного подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в разделах 16 и 17 настоящего Кодекса. Кроме того, с 01.01.2020 года исключается дополнительный платеж по налогу на игорный бизнес (статья 539 Налогового кодекса РК) и порядок исчисления дополнительного платежа по налогу на игорный бизнес (статья 540 Налогового кодекса РК).
Таким образом, для плательщиков налога на игорный бизнес, фиксированного налога с нового года добавляется налоговое обязательство по КПН, а нагрузка по дополнительному платежу для плательщиков налога на игорный бизнес исключается.
На сколько эта информация достоверна, возможны ли такие дополнения в кодексе с 2020 года?

ИП, упрощенный режим налогообложения, не плательщик НДС, приобретает для собственного производства китайский картон, поставщик выставляет в адрес ИП ЭСФ, признак происхождения этого картона- 2, код ТНВЭД 4807003000. Далее ИП порезал картон на формат А4 и продает его. Какой признак происхождения и код ТНВЭД указывать в ЭСФ при последующей реализации этого картона, только уже резаного?

Заключили договор с компанией (Иностранная компания) на оказание услуг в Тенге. Выписали счет на предоплату в тенге. Затем попросили выставить счет в Долларах, выписали, и теперь та сторона хочет сделать дополнительное соглашение в долларах к договору в Тенге. Как в этом случае по завершению договора закрыть документы, в Тенге или в Долларах? 

ТОО (общеустановленный режим). Произошло изменение единственного участника ТОО. Новый учредитель выпускает решение, одним из пунктов которого является: "обязанности директора сохранить за ФИО». При заверении нотариусом учредительных документов, у нотариуса возникла претензия об отсутствии нового приказа на старого директора о назначении на должность. Правомерна ли претензия? Может ли компания во избежание вопросов издать новый приказ на старого директора на основании решения нового учредителя от того же числа, что и решение?

У компании основная деятельность – сдача в аренду. В себестоимость реализованных товаров, услуг, работ, что может включаться при формировании Отчета о прибылях и убытках согласно МСФО и бухгалтерскому учету, если данная финансовая форма отчетности является Приложением №2 к Бухгалтерскому балансу? Поскольку трактуются разные профессиональные мнения, одна сторона считает, что статья данной формы в отчете графа «Себестоимость» равна нулю, другая сторона считает, что «это амортизация основных средств», в частности «зданий». Рассмотреть с учетом обоснованных фактов и документов.

Компания несет расходы на услуги Яндекс такси – передвижение по деловым поездкам в пределах одного населенного пункта (банк, налоговый комитет и т.д.). По итогам месяца Яндекс такси выписывает акт выполненных работ и ЭСФ. Рассматриваются ли данные затраты, как вычеты, при определении налогооблагаемого дохода?

ТОО (общеустановленный, плательщик НДС) идут ли на вычеты по КПН налоги, исчисленные с доходов не работников (физических лиц), не идущие на вычеты по КПН?

Электронный Счет Фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными главами 46-47 Налогового кодекса, и Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.
Имеет ли право ТОО взять НДС в зачет по ЭСФ, где ЭЦП лица, уполномоченного подписывать сч/фактуры есть, а Ф.И.О. лица, выписывающего ЭСФ не полностью? например: Иванова О.

ТОО – общеустановленный режим, плательщик НДС. Деятельность - издательская, рекламная. Выпускает печатное издание. Согласно ст. 414 Налогового Кодекса РК.
"В случае реализации печатных изданий или иной продукции СМИ, ......., счет-фактура выписывается не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Налогоплательщик имеет право выписывать счет-фактуру ранее даты совершения оборота на весь оборот по реализации, дата совершения которого приходится на календарный год. При этом в счет-фактуре отдельно указывается размер оборота по реализации и соответствующая сумма НДС, приходящиеся на каждый налоговый период, входящий в такой календарный год."
ВОПРОС. ТОО реализует издание по подписке на календарный год. Ежемесячно стоимость подписки на газету (условно на 1 комплект) = 1 120 тг, с НДС, на 12 мес. 13 440 тг.
1). ТОО имеет право выставить СЧФ в начале года - в январе на год: сумма 13 440 тг с НДС. И в СЧФ выделить построчно в табличной части: "подписка на январь" = 1 120 тг, "подписка за февраль"=1 120 тг........... "подписка за декабрь" = 1 120 тг. Последняя строка "ИТОГО" = 13 440 тг. Правильно?
2) Но накладную по отгрузке издания ТОО выставляет ежемесячно последней датой месяца =1 120 тг с НДС. Верно ли это? 
3). Т.к. прописано, что ТОО имеет право, значит ТОО может выставлять СЧФ ежемесячно с накладной стандартным способом? Имеются случаи (они прописаны в договорах), что покупатель имеет право аннулировать подписку - клиент подписался на год, а в августе заранее уведомил об аннуляции подписки с сентября, тогда ТОО с сентября перестает поставлять газету. Зачем выставлять ТОО СЧФ вперед на год, т.е. начислить к уплате НДС заранее? В случае аннуляции ТОО вынуждено выставлять дополнительный СЧФ.

Зачем в печатной форме электронного счета-фактуры предусмотрено М.П. (Место печати), если обмен ими осуществляется в электронном виде? В каких случаях ЭСФ должна распечатываться и заверяться печатью?

Зарубежный инвестор приобретает 100% доли ТОО и затем перепродает эту долю другому физическому лицу или компании по более выгодной цене. Возникает ли обязательство по уплате НДС и других налогов?

ТОО готовит к отправке в Китай мыло хозяйственное. Налоговый комитет предупредил, что обязательно надо получить от них разрешение на вывоз товара. В списке разрешенных к вывозу товаров по ТН ВЭД (3401190000) нас нет. Какие документы предоставить для получения разрешения и разрешен ли вывоз в Китай мыла хозяйственного?

ИП (упрощенная декларация) получил доход в первом полугодии. Наемных работников нет, ИП занимается сдачей нежилого помещения для размещения офиса арендатора. ИП, отчитывающиеся по упрощенной декларации, освобождены от уплаты ИПН и социального налога, поэтому отражаю "ноль" в строках 910.00.008, 910.00.009 и 910.00.011 декларации 910.00?
ОПВ, социальные отчисления и ВОСМС ИП уплатил за первое полугодие, их отразили в соответствующих строках деклараций 910.00.

При заполнении формы 870.00 - пишет ошибки. В чем причина?  Аи-92 -33,11л, газ- 600л,
Категория налогоплательщика 7С Реквизит отсутствует.
Строка 870.01.012 Реквизит отсутствует.
Строка 870.01.012 Реквизит отсутствует.

1.При заполнении ф. 300.00.  в гр.300.00.004 пишем оборот полученный от не резидентов?
2. Если с\ф по реализации выписан в электронном виде, то приложение 300.07 заполняется?
3. В приложение 300.01   указываем оборот по нулевой ставке, м\н услуги в РК 300.01.002, а
если оборот от нерезидентов за оказанное услуги, в какой графе указывать?
4.  Дизельное топливо приобретенное от нерезидентов в 300.00 форме сумму указывать в какой графе, НДС 0% ?

Заполнение ФНО 871 - реестр договоров аренды.
1. Договор заключен на год с 01.06.16г, арендные платежи начислялись ежемесячно, а оплату произвели в последние месяцы договора. Получается в отчете должны поставить фактический период владения в 2017 году (стр К): с 01.01.17г по 31.05.17г, начисленная арендная плата за 5 месяцев (стр L)- 150 000, а в оплатах (стр M) ставим всю сумму, которая была оплачена в 2017г, т. е. 300 000 или только за 5 месяцев 150 000 тыс?
2.  Договор был в 2015 г, но оплатить они смогли только в 2017 г. Как нужно отразить в отчете: фактический период аренды (стр К) и сумму арендной платы (стр L) ничего не ставим, а только отражаем выплаченную сумму?

В разделе Е при заполнении ЭСФ согласно правилам:
в строке 29 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (приложение № 3 к Решению);
Обязательна ли это к заполнению, если реализация внутри РК? Если ДА, то что писать: прочие? Или это касается только международных перевозок.