Вопрос-Ответ

Выставляем ЭСФ на услуги по монтажу ворот. Если это услуга, то какой нужно указывать идентификатор товара, услуги в гр. 17?

ТОО занимается показом фильмов, а также попутно реализует попкорн, напитки, орехи, чипсы. Согласно Постановлению от 2 февраля 2021 года № 30 наш вид деятельности по показу фильмов включили в перечень видов деятельности, которым можно применять режим розничного налога.
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:
1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;
2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.
Мы подпадаем под эти два критерия выше.
Согласно нормам Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога подают на снятие с регистрационного учета по НДС. Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога. В минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке юридическим лицом - в соответствии с разделом 7 НК РК.
Также не являются плательщиками социального налога налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога. Освобождаются от обложения социальным налогом расходы налогоплательщика по доходам работников.
Правильно ля я понимаю, что будет освобождение от НДС (путем снятия с учета по НДС), социального налога (от расходов на оплату труда) и КПН 20 %. Будет только КПН 3 % с доходов.
И возникают вопросы по второму виду деятельности, если оборот за год от вторичного режима выше 30 000 МРП, то мы не сможем сняться с оборота, то можем ли мы по виду деятельности, подпадающей по режим розничного налога, быть освобожденными от НДС, не снимаясь с учета по НДС? 
И нужно вести раздельный учет и по деятельности, не подпадающей под этот режим, нужно сдавать ФНО 100.00 по ставке 20 % КПН?
Если можно не сниматься с НДС, но быть освобожденным, то подаем заявку на применение режима розничного налога и можем применять КПН 3 % к обороту?

В нашей фирме на балансе здание хлебозавода. 

1. Если наше предприятие будет продавать хлебозавод, какие налоги мы должны платить? 

Второй вариант. У нас есть еще одна фирма, (наша фирма), которая арендует у нас здание хлебозавода и занимается выпуском хлеба. 

2. Если мы продадим или отдадим безвозмездно здание хлебозавода, так как это наша фирма, и будем продавать хлебозавод и само ТОО (бизнес), какие налоги будем платить? Фирма-покупатель, которая занимается выпуском хлеба с 01.01.2017 не плательщики НДС.

Мы принимаем оплату через интернет магазин, покупатель не резидент РК, в какой валюте должны происходят расчеты по оплате счета через Еpay? В какой валюте выставлять счет?

Если мы заключим договор с Яндекс-Такси на поездки по городам Казахстана, России и перевозку пакетов и грузов, мы сможем эти оплаты отнести на вычеты? Поездки в выходные дни и ночное время будут относиться на вычеты?

ТОО плательщик НДС, выписывает счет-фактуры в бумажном носителе (не входим в перечень налогоплательщиков, обязанных выписывать ЭСФ). В случае работы с государственным закупом, по законодательству требуется выписывать ЭСФ.

Если единожды выписать ЭСФ, можем ли в дальнейшем продолжать работать с другими заказчиками, с выпиской счет-фактур в бумажном носителе?

Добрый день! ТОО на обще установленном налоговом режиме + плательщик НДС, изредка участвует в государственных закупках. Должно ли наше ТОО в данном случае выписывать ЭСФ все время, либо имеем право выписывать ЭСФ только касательно тех документов которые участвовали в государственных закупках?

1. ТОО общеустановленный режим. Приобретаем ТМЗ у иностранных поставщиков. Имеются ТМЗ, которые попадают в перечень. Но компания растаможилась не по пониженным ставкам. Компания имеет право растамаживаться не по пониженным ставкам, так как товар реализуется на территории Казахстана и какой дополнительный отчет нужно сдавать и какое объяснительное нужно писать в НК о том, что компания растаможилась не по пониженным ставкам?

2. Компания сдала ФНО 100.00 форму. Вопрос: Главный бухгалтер имеет сертификат квалифицированного бухгалтера. В каком приложении указывать № сертификата и дату?

П.4 ст. 402 Налогового кодекса: НДС не относимые в зачет товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа; Предприятие закупает ГСМ за наличный расчет. Можем ли НДС отнести в зачет?

ТОО с/х производитель на сегодня не в состоянии нести расходы на содержание компании (зарплата, корма животных, налоги). Производство нерентабельно. На балансе в активе есть недвижимость, биологические активы. В пассиве есть долги по зарплате, налогам, поставщикам и займ от двух нерезидентов. Если зарубить и продать всех животных и продать все недвижимое имущество, то с полученной суммы выручки закроются долги по зарплате, налогам, по всем поставщикам и часть займа. То есть предположим, что мы так и сделали, тогда в активе баланса 0, а в пассиве баланса обязательства (займы) со знаком +, собственный капитал (убытки) со знаком - и пассив баланса тоже 0. 

Мы хотим закрыть предприятие, в этот момент мы пригласим налоговую проверку. ВОПРОС: 

1) Теоретически списание обязательств они должны поставить на доход и обложить КПН, но взять то уже будет не с чего? А если вдруг доначислят налоги, то с чего их тоже платить? 

2) Может в тот момент, когда останется долг только перед нерезидентом объявить банкротство?

Если компания находится на приостановке, возобновляется ли деятельность автоматически при сдаче "дополнительной" ФНО?

В ТОО имеется дизельный генератор, который используется для отопления здания и нагрева воды. Для работы ежемесячно закупается дизельное топливо. Вопрос: 

1. Должны ли мы сдавать ФНО 870.00?

2. На основании НК РК статьи 495 НК РК, по какой ставке производить расчет?

Индивидуальный Предприниматель (ИП) "А" работающий по (2 варианта):
1) Специальный налоговый режим – (Упрощенная декларация);
2) Общеустановленный режим- приобретает для личного пользования как Физическое Лицо (ФЛ) товары народного потребления (одежда, продукты питания). При этом документы - накладные, ЭСФ выписываются на ИП "А".
Является ли доходом ИП или физического лица стоимость ТНП, потраченных на собственные нужды? Необходимо ли облагать ИПН по ставке 3% или 10%?

ИП, в связи с карантином, отправил всех работников в отпуск без содержания. Должен ли он платить за себя ВОСМС 2975 тг. или 2125 тг., так как не получает доход?

ИП заключил договор государственного закупа на поставку медицинской продукции Государственному учреждению. Произведена отгрузка товара по накладной, ЭСФ не предоставили, так как повар не подлежит отражению в ЭСФ (код ТНВЭД 3822000000 на таможне не попадает в перечень).

Бухгалтерия Государственного учреждения настаивает на выписке ЭСФ, мотивируя тем, что при закрытии документов по данному договору государственного закупа необходимо предоставление именно ЭСФ и без нее не будут платить за товар.

Просим дать разъяснения какими нормативными документами руководствоваться ИП в данной ситуации. Заранее спасибо.

Если ИП не состоит на учете по НДС, можно ли получать ТОО с него арендную плату наличными свыше 1000 МРП, в связи с изменением в законе о платежах?

1. Считается ли ошибкой, если ИП изменило название в ноябре 2017 г., а сдало ФНО 910.00 за 2 полугодие 2017 г по старому названию ИП, т.е. по названию, которое у него было до ноября 2017 г. Как правильно сдавать отчетность в таких случаях? Если отчет сдан не правильно, как можно исправить ошибку?
2. Если ИП получило услуги от физического лица по договору ГПХ, как отразить выплаченный доход физическому лицу - в ФНО 200.00? Если выплата произошла до изменения названия ИП, то отчет сдать по старому названию ИП, или по новому названию?

В ноябре-декабре 2017 года некоторые электронные счета-фактуры, выписанные компанией в адрес покупателей, по каким-то причинам были выписаны некорректно, то есть оборот без НДС, сумма НДС и общий оборот написаны правильно, а в графе ставка НДС, почему-то написано "без НДС", хотя колонка "сумма НДС" проставлена правильно, т. е 12%. С такой ошибкой они и были отправлены покупателям в ИС ЭСФ, успешно приняты программой и доставлены покупателям. Ошибка обнаружилась при распечатывании. Что делать? Если выпишем исправленные ЭСФ, как это отразится на покупателях, в зачет НДС они смогут взять по дате первичной ЭСФ? Или можно ничего не делать, так как сумма НДС отражена правильно? В бумажном варианте все правильно.

Из ЕАЭС был приобретен легковой автомобиль с объемом двигателя мощностью более 3000. Акциз оплачен и отражен в отчете Ф 328.00 и оприходован как основное средство для использования на предприятии.
Затем его реализовали директору в счет нашей кредиторской задолженности перед ним.
Выписан электронный счет -фактура через виртуальный склад, но не был учтен утилизационный сбор по Оператору РОП, который оплатили, и ошибочно был отнесен на счет 7210. На сегодняшний день, после проведенной реализации, есть кредиторская задолженность перед директором. Он учредитель фирмы и чтобы не возникли обязательства по ИПН с разницы продажи :
1) выписать электронный счет-фактуру исправленный или дополнительный? Согласно статьи 420 НК РК дополнительный выписывается не позднее 15 кал. дней со дня выписки основного. Реализация проведена более месяца назад, можно ли изменить сумму договора?
2) Если изменить сумму в договоре, то можно выписать исправленный счет Фактуру? Тогда виртуальный склад не трогаем, т.к. количество товара приход и расход показан и в остатке 0?

Если поставщик резидент РК реализует нам товар из Перечня, но при этом в ЭСФ ставит признак происхождения 5, не указывает код ТНВЭД. Можно ли брать НДС в зачет? Насколько это правильно со стороны поставщика, чем это грозит нам покупателям в отношении НДС.
Товар приобретается для дальнейшей реализации.