Вопрос-Ответ

ТОО Компания (на учете по НДС) подписывает контракт с Нерезидентом Китай на поставку ТНП, также по другому контракту будут дополнительно оплачивать за транспортные услуги доставки, условия контрактов: два вида

1) Доставка груза до границы РК, таким образом, в случае если услуги оказываются нерезидентом исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников указанного нерезидента на территорию Республики Казахстан и данный нерезидент не является лицом, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, то в таком случае, доходы от оказания таких услуг не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и не подлежат налогообложению в Республике Казахстан, соответственно, налоговым агентом расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), не предоставляется, данное условие (исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников ) должно прописываться в контракте? По какой строке указать и отчитаться в ф 300.00 Декларации по НДС, (в форме есть строка 300.02.014, но трактуется как Освобожденный импорт товаров)?

2) Доставка груза до места назначения в РК, таким образом, нерезидент оказывает услуги с пребыванием сотрудника. У резидента нашей компании возникает обязательство Доход нерезидента подлежит налогообложению 5 % международные перевозки по п.п 4, п 1 ст 646 НК РК? Оплата налога должна не позднее 25 календарных дней на следующий месяц после выплаченной суммы за услугу. Облагается данная услуга НДС 12%?
Отражаем сумму выплаты и НДС в ф 300.00 по строке 300.00.014?
По какой строке отразить в ф 101.04, так как строки трактуют подпункт 5 пункта 1 ст 644 по приросту стоимости? В форме 101.04 - Код дохода - 1170 Доход от оказания услуг по международной перевозке.
В 1С оприходуем документом - Поступление ТМЦ и услуг, но с валютой по контракту? (другие документы не заполняются?)

ИП, упрощенный режим, коэффициент "0" не применяли. Один наемный сотрудник. Можно ли заплатить налоги с заработной платы за июль и август 2020 года в октябре? В связи с карантином не возникают ли штрафные санкции за несвоевременную уплату пенсионных, социальных и медицинских отчислений?

Физическое лицо приобрело земельный участок с назначением промбаза в 2010 году за 2 000 000 тенге, сейчас планирует продать его за 10 000 000 тенге. Возникают ли какие-либо налоговые обязательства по уплате налога на прибыль? Если да, то с какой суммы считать, какой отчет сдавать, какой КБК и в какой срок?

ТОО работает на общеустановленном режиме, не плательщик НДС. Приобретает товар от физического лица по накладным без счета-фактуры. Возникают ли налоговые обязательства у ТОО за физическое лицо? Надо ли исчислять и оплачивать ОПВ и ИПН, от какой суммы? 
Например, товар приобрел за 200 000 тенге, фискального чека и счет фактуры нет, на основании накладных произвожу приход, если платить налоги за физическое лицо, то от какой суммы? 

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) получило товар от поставщика с России (ООО). Поставщик оформляет счет - фактуру на бумажном носителе, товарную накладную, транспортную накладную. Имеется талон о прохождении государственного контроля, выданный территориальными подразделениями пограничной службы КНБ КР. При этом, поставщик по транспортной накладной доставил груз до места доставки товара на территорию Казахстана, т.е. до Атырау. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства за нерезидента за оказанные услуги по перевозке и доставке груза по территории Казахстана? Требуется ли оформление других документов? Рассмотреть ситуацию, когда доставка товара не выделена в договоре отдельной строкой, условия поставки товара DDP. За доставку товара отдельно не оплачены деньги.

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) получило товар от поставщика с России (ООО). Поставщик оформляет счет - фактуру на бумажном носителе, товарную накладную, транспортную накладную. Имеется талон о прохождении государственного контроля, выданный территориальными подразделениями пограничной службы КНБ КР. При этом, поставщик по транспортной накладной доставил груз до места доставки товара на территорию Казахстана, т.е. до Атырау. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства за нерезидента за оказанные услуги по перевозке и доставке груза по территории Казахстана? Требуется ли оформление других документов?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ТОО (резидент РК) получает услуги от нерезидента (РФ). Вид услуги: таргетированная реклама в социальных сетях Instagram и Facebook.
Возникают ли у компании обязательства по уплате КПН и НДС?

Компания заключила договор на предоставление персонала (менеджера по продажам), территориально находящегося на территории Республики Беларусь. Все расходы: зарплата, налоги с ЗП, ГСМ, сотовая связь и прочее будут перевыставляться согласно договора, ежемесячно. Договор между юридическими лицами. 
Возникают ли обязательства у казахстанской компании по удержанию КПН с нерезидента и НДС?

Возникает ли КПН у источника выплат и НДС за нерезидента при получении рекламных услуг?

Компания ТОО, резидент, плательщик НДС, приобретает услуги по контракту у нерезидента индивидуального предпринимателя (Вена, Австрия), Справка o резидентстве имеется. Услуги по контракту: подготовка и учет заявок на поставку, проверка счетов (инвойсов), анализ коммерческих предложений на поставку продукции, подготавливает необходимые заключения, справки. Возникает ли у ТОО обязательство по уплате налога КПН и НДС за нерезидента? 

1. Резидент РК, студент, обучающийся на очном отделении в ВУЗе другой страны (Россия). Возникает ли обязательство по уплате взноса ОСМС за себя, если он не планирует пользоваться медицинской помощью в РК?
2. Физическое лицо, резидент РК не планирует пользоваться медицинской помощью. Возникает обязательство по уплате взноса ОСМС за себя?
3. В случае неуплаты взносов по 1 и 2 вопросу, как и где будет отражена задолженность по взносам ОСМС?

В ТОО заключен договор с компанией нерезидентом ( резидент РФ) на поставку товара. Оформление импорта проходит согласно всем требованиям законодательства РК.
2 марта в наш адрес пришла печатная продукция (бирка с логотипом, листовки, сувенирка для клиентов) . Накладная от поставщика оформлена в виде внутренней накладной с указанием только количества, без указания цены и получателя. Но в CMR указан получатель - наша компания, зафиксирован талон о прохождении товара.
Данный товар отправлен нам в виде безвозмездного пользования. Должны ли мы отправить форму 328.00? Оплатить какие-либо налоги? Мы должны как-то отразить это в учете или можно не отражать данную ситуацию?

Добрый день. ТОО получило товар и витрины с России, товар был куплен, а витрины переданы бесплатно. Как нам теперь их отражать в бухгалтерском учёте и налоговом? По товару мы сдадим ф. 328, ф. 320 и ф.300. А как быть с витринами? Какие отчёты мы должны сдать в налоговую и в национальный банк?

В договоре прописано 1. Продавец осуществляет рекламу, изучение спроса и продвижение Товара на Территории в целях стимулирования интереса потребителей и покупки ими Товара. В этих целях Продавец может предоставить Покупателю безвозмездно торговые и рекламные материалы и оборудование, предназначенное для реализации поставляемого Товара в розницу, в количестве по своему усмотрению для дальнейшей его передачи Покупателем Розничным торговым точкам.

ТОО ААА - резидент РК является патентным поверенным по договорам Поручения, выполняя услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + юридические и консультационные услуги за вознаграждение по договорам поручения. Работы выполняются на основе договора-заявки от доверителя на сертификацию (оформление товарного знака). Часть услуг по сертификации (оформлению товарных знаков) ТОО ААА заказывает у третьих лиц – нерезидентов РК (Россия, Гонконг, Китай), выплачивая нерезидентам за их услуги денежные средства, полученные от Клиентов на эти цели. Нерезиденты, при выполнении ими услуг, выставляют ТОО ААА документы реализации в которых отдельно прописываются:
1) Юридические (консультационные) услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + возмещение оплаты пошлин и сборов, связанных с этими услугами.
2) Возмещение прочих расходов, например, почта, переписка
После получения услуг от нерезидентов ТОО ААА перевыставляет данные услуги Доверителю, добавляя дополнительно отдельной строкой свое вознаграждение.
Возникают ли у ТОО ААА, являющегося Поверенным по договору поручения, обязательства по КПН и НДС за нерезидента по услугам, полученным от нерезидента ТОО ААА в пользу Доверителя.
По КПН за нерезидента – с учетом того, что по договору поручения сделка осуществляется от имени и за счет Доверителя.
По НДС за нерезидента – с учетом статьи 378 НК РК, где место реализации определяется по месту предпринимательской деятельности покупателя услуг. В данном случае это – Доверитель по договору Поручения.

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. У бывшего работника числится присужденная недостача, которую он частично оплатил. На сумму оставшейся недостачи планирует поставить товар. Возникают ли обязательства по налогам и какими документами оформляется это погашение недостачи? 

ИП является организатором закупки и доставки товара по поручению клиентов.

ИП на своем сайте размещает информацию об имеющемся у определенной компании товаре.

Клиенты физические и юридические лица - на сайте ИП оформляют заказы и поручают ИП организовать закупку и доставку товара, указанного в заказе. Договор между ИП и клиентами существует в виде Пользовательского соглашения, размещенного на сайте компании.

ИП получает от клиента аванс в счет закупки и доставки товара. Эта сумма включает в себя стоимость товара и сумму вознаграждения ИП. Сумма вознаграждения устанавливается в процентах от стоимости товара.

ИП заключает договор с третьим лицом - ТОО - для оказания транспортно-экспедиторский услуг по закупке и доставке товаров для своих клиентов. ИП оплачивает стоимость транспортно-экспедиторских услуг.

ТОО (экспедитор) выкупает товар у Российской компании, сдает 328 форму, оплачивает все налоги, а затем выписывает в адрес ИП накладную и АВР за транспортно-экспедиторские услуги и ЭСФ.

Вопросы:

1. Можно ли отнести данный вид деятельности к электронной торговле?

2. Либо ИП является комиссионером и его доходом является только вознаграждение?

3. Как быть с ЭСФ, выписанным на товар в адрес ИП, по которым возникает обязательства по выписке ЭСФ, если ИП является комиссионером и оборот по товарам не является оборотом ИП. Так же ИП неплательщик НДС

4. В каком случае можно ли избежать обязательств по выписке ЭСФ?

 ИП на ОУР, плательщик НДС, резидент РК. В 2009 году между нашей и фирмой из Америки заключен контракт на поставку нам товара. По условиям контракта мы внесли депозит на расчетный счет американской фирмы в размере 22 000 долларов, который должен был зачтен в качестве платежа за последнюю поставку товара по данному контракту. С 2016 года поставки не осуществлялись. В апреле 2018 г. ожидается поступление товара за счет раннее внесенного депозита. В учете отражена сумма депозита с 2009 г. Облагается ли внесенный депозит ИПН? Возникают ли еще какие-либо налоговые обязательства, связанные с депозитом в иностранную компанию в 2009 г? Облагается ли налогами сумма просроченной дебиторской задолженности?

Участники ТОО – физические лица приняли решение об уменьшении Уставного капитала. ТОО намерено произвести выплаты участникам на основании п. 8 статьи 27 «Уменьшение уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью».
Возникают ли налоговые обязательства у физических лиц -учредителей ТОО и (или) у предприятия на выплаты участникам ТОО в связи с уменьшением уставного капитала.

Заключен договор с ИП на оказание услуг по доставке и отгрузке товара клиентам, на Газель с водителем в рабочие дни. Оплату производим раз в месяц на его банковский счет по договору и входящим документам, актом выполненных работ. Получается это не договор ГПХ. Топливо оплачиваем от ТОО и списываем на основании путевых листов, поэтому отчитываться по форме 870.00 должны в районе где зарегистрировано ТС. Правильно ли поняли, что не нужно проходить регистрацию по месту нахождения объекта обложения, а представлять форму 870.00 в тот КГД где зарегистрировано ТС? Больше налогов не возникает, так как ИП оплачивает за себя сам?

Уставный капитал ТОО составляет 320 000 тенге. Произошла смена учредителя. Заключен договор дарения уставного капитала (между родными сестрами). В данном случае, не возникает ли налоговых обязательств у стороны, принимающей дар? Если возникают, то, в каких размерах и как произвести оплату налога?