Вопрос-Ответ

ТОО стоит на учете по НДС, получает в аренду программное обеспечение от Российского поставщика для сдачи в субаренду в Казахстане. Возникает ли роялти кроме оплаты НДС, и какие еще возникают операции и нюансы?

ТОО ААА (Резидент РК) планирует получить услуги по пользованию программным обеспечением от ООО БББ (Резидент Кипра, является взаимосвязанной стороной – учредителем ТОО ААА с долей 80%). Договор планируем заключить на 1 год. В дальнейшем ТОО ААА планирует предоставлять в пользование компаниям РК данное ПО за вознаграждение.
Будут ли риски признания ТОО ААА зависимым агентом ООО БББ в соответствии с п. 3 статьи 220 НК РК и признанием факта того, что ООО БББ образует в РК постоянное учреждение в соответствии с п. 4 статьи 220 НК РК, как дочерняя организация ООО БББ?

Наша компания приобретает у нерезидента на ежемесячной основе в течение нескольких лет услуги по технической поддержке, лицензии на ПО (роялти), услуги по разработке и поддержке ПО, и далее перевыставляет их конечным пользователям в РК. Договора есть как трехсторонние, так и отдельно с нерезидентом (на покупку услуг) и отдельно с резидентом (на продажу услуг).
Вопрос:
1. В соответствии со ст.220 НК РК деятельность нерезидента будет приводить к образованию постоянного учреждения?
2. Можно ли применять положения Конвенции об избежание двойного налогообложения, если КПН за нерезидента не удерживается, а начисляется сверху?

Налогообложение доходов физического лица нерезидента по договору ГПХ.
Предметом договора ГПХ является - оказание услуг согласно перечня по Приложению. Физическое лицо гражданин России, проживающий на территории России. Договор подписан 12.03.2020 г., планируется пролонгация договора на 2021 год. Возникает ли обязательство у завода по открытию представительства в России в 2021 году согласно п.2 ст.5 Конвенции об избежании двойного налогообложения?

В ТОО - резидент РК принят по трудовому договору заместителем директора нерезидент (РФ), который по факту проживает в Кемерово (РФ) и работает от имени ТОО (РК) на территории РФ, у данного сотрудника есть Доверенность от директора ТОО на подписание документов и типовых договоров от имени ТОО, т.е. данный сотрудник представляет интересы на территории РФ.
В его функционал входит:
- проводить первичные переговоры от имени ТОО;
- сдавать образцы товара в лабораторию контрагента на экспертизу на предмет пригодности партии товара (сливочного масла, сухого молока, спредов и др. молочной продукции в качестве сырья в пищевом производстве);
- подписывает утверждённые ТОО типовые договора от имени ТОО
- участвует в приёмке-передаче товара и при необходимости вносит изменения в товарные накладные (с оформлением возвратной накладной не принятого товара и/или товара с технологическим браком производителя)
- передаёт оригиналы документов в БАНК, для ускорения раскрытия покрытого безотзывного аккредитива.
ТОО на общеустановленном режиме, Экспортёр продуктов питания преимущественно на территорию РФ.
Сотрудник живёт в Кемерово (РФ), работает на территории РФ , на территорию РК не приезжает, зарплату получает из РК на карт-счёт банка РК.
Офис, склад, расчётные счета на территории РФ отсутствуют; форма оплаты по договору 100% предоплата или покрытый безотзывный Аккредитив в тенге в банках ВТБ РФ или АльфаБанк РФ.

Возникают у ТОО обязательства открытия на территории РФ филиала или представительства или обособленного подразделения, и налоговые обязательства перед РФ?
Какие обязательства по налогообложению по данному сотруднику возникают у ТОО и сотрудника на территории РК и РФ?

Добрый день! (ТОО, общеустановленный режим, плательщики НДС) Наша фирма выкупила у сотрудника легковой автомобиль, для использования в целях предпринимательской деятельности. Можем ли мы воспользоваться статьёй 163 пункт 3 подпунктом 5) чтобы не удерживать и не платить ИПН с дохода работника?

В штате ТОО числится сотрудник, являющийся гражданином РФ. Закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан гласит следующее:
Статья 2. Право граждан на пенсионное обеспечение
1. Граждане Республики Казахстан имеют право на пенсионное обеспечение в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
Формулировка «Пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК» не совсем ясна. Возникает ли обязательство у ТОО на удержание ОПВ у данного сотрудника? Имеет ли такой сотрудник обязательство заключать договор с ЕНПФ?

ТОО, плательщик НДС. 

Ситуация 1. Отравляет сотрудника в Москву для обучения.

Возникает ли обязательство по уплате подоходного налога за нерезидента?

Ситуация 2. Сотрудник этой же ТОО проходи онлайн обучение находясь в РК, но лекторы в Москве.

Возникает ли обязательство по уплате подоходного налога за не резидента и НДС?

Филиал российской компании ООО ААА в Казахстане, далее филиал, планирует переместить товар из головной компании на свой склад в РК с целью дальнейшей продажи Юридическим и физическим лицам на территории РК. При этом налоговые органы планируется уведомить о ввозе соответствующим заявлением. В соответствии с п.5 статьи 276-4 НК РК:
Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию Республики Казахстан «товаров, ввозимых с территории государства-члена Таможенного союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.»
Вопрос:
Значит ли данная формулировка, что и при реализации ввезенных филиалом ООО ААА на территорию РК товаров из головной компании не возникает обязательства по сдаче Заявления по форме 328.00, формы 320.00 и уплате НДС при импорте из ТС ни у Филиала ООО ААА, ни у покупателей товаров в РК?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, планирует разместить на фасаде арендуемого здания вывеску с названием своего магазина. Какова процедура получения разрешения на данное действие, возникает ли обязательство по уплате налога на рекламу?

ИП на Упрощенке. Каждый месяц я, как физическое лицо, отправляю деньги физическому лицу в РФ (как благотворительная помощь), хотя на самом деле данные физические лица фрилансеры (но у нас не устроены). 

Вопрос: то, что я каждый месяц закидываю им деньги, это никак не отразится в налоговой и т.д.? Ничего не нарушаю?

Возникает ли обязательство перед ТОО заключить сделку, превышающую 60 тонн, через товарную биржу? Для этого ТОО и поставщику ТОО необходимо обратиться в товарную биржу для решения данного вопроса. Или это касается сделок по экспорту /импорту товаров, включенных в перечень?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, заключило договор об оказании услуг нерезиденту по сбору с физических лиц и перечислению денежных средств за использование программного обеспечения. Сбор осуществляется через платежные терминалы Киви, Киви перечисляет средства ТОО, ТОО, за вычетом своей комиссии, перечисляет деньги нерезиденту (лицензиату или сублицензиату). Возникает ли в данном случае обязательство оплачивать КПН за нерезидента от перечисленной суммы? Нерезидент является резидентом Кипра.

ТОО нерезидент (Латвия) оказали нам услуги по техническому обслуживанию программно-аппаратного комплекса Возникает ли у нас обязанность по оплате НДС, КПН за нерезидента? Появляется ли обязанность по сдаче налоговой отечности? Оплата прошла в январе 2020 года, АВР не подписан.

ТОО находится на общеустановленном режиме, не является плательщиком НДС, осуществляет экспорт товаров в Узбекистан. Экспортируемый товар не входит в Перечень и не является товаром, импортированным с других стран. Возникает ли у компании обязательство выписки ЭСФ?

Как правильно оформить отзыв бухгалтера из трудового отпуска и как правильно начислить компенсацию за отпуск? 

Открыл ИП, планирую встать на учет по НДС (нужен для работы с крупными компаниями), адрес указал домашний, построил офис на территории дома. Дом оформлен на маму, поэтому когда придёт инспектор с налоговой проверять для постановки на учет по НДС, можно ли показать маме (она физическое лицо, нет ИП) договор по безвозмездной аренде, или указать сумму договора меньше минимальной заработной платы, так как ИП не требуется если сумма ниже МЗП, чтобы мама не открывала ИП из–за аренды? 

Сотрудник ТОО студент очной формы обучения. Имеется справка от организации образования. Возникает ли необходимость уплаты за данного сотрудника ОСМС и ВОСМС как работнику организации? Или студенты очной формы обучения освобождены от ОСМС и ВОСМС, независимо оттого, работают ли они?

Исходя из вашего ответа наследник (ИП на специальном налоговом режиме) после получения в виде дара имущества, которое используется в предпринимательских целях, должен отразить в декларации ФНО 910.00. Осуществить уплату налога в размере 3% с его стоимости, и так как наследник по дарственной оформляет на себя имущество 08.10.2020 г., а стоимость имущества более 100 тыс млн тенге получается, что наследник, он же ИП на специальном налоговом режиме, не имеет право применять СНР с этого момента? И с момента превышения он вынужден перейти на общеустановленный режим и встать на учет по НДС.
Если так, то необходимо ли сдавать декларацию ФНО 910.00? Или возникает обязательство по сдаче ФНО 220.00?

Если ТОО импортирует товары, при импорте оно должно с 01.10.20 г. оформлять СНТ. При дальнейшей реализации данных товаров возникает ли необходимость выставления СНТ если данные товары не входят в перечень товаров виртуального склада?