Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, занимается выдачей онлайн займов, не является Микрокредитной организацией, заключило договор цессии о переуступке своих прав требования физическому лицу с убытком, т.е. доход возник у физического лица, а именно: Сумма требования составляет 100 млн тенге в т.ч. основной долг, проценты, пеня и штраф. ТОО переуступает сумму требования в 100 мл. тенге физическому лицу за 10 млн. тенге , в т.ч. основной долг, проценты, пеню, штраф. В результате чего ТОО получило убыток в 90 млн. тенге.
Обязано ли физическое лицо самостоятельно оплатить ИПН с полученного в 90 мл. тенге дохода? В какие сроки? Какую отчетность физическое лицо обязано сдать?

ТОО, резидент, НДС, общеустановленный режим налогообложения.
ТОО создано в 2006 г. Уставный капитал внесен в сумме 103 000 тенге, участник 100% физическое лицо(ФЛ), резидент.
В 2014 году ФЛ продает свою долю 100%, юридическому лицу нерезиденту с льготным налогообложением.
В период с 2014 по 2017г. участником нерезидентом были внесены дополнительные вклады, таким образом на текущую дату УК составил 5 млрд. тенге.
Физическое лицо (директор данного ТОО), резидент РК, желает купить данное ТОО, за минимальный размер вклада УК, то есть за 100 МРП (240 500 тенге).
Возникает ли у физического лица доход при покупке доли в ТОО (на разницу между суммой вклада УК - 5 млрд. тенге и суммой реализации доли - 240 500 тенге)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, состоит на учете НДС. Руководитель продал ТОО с 100% доли участия, оформили нотариально договор купли -продажи доли в Уставном капитале стоимостью 129 600 тенге. Передали передаточным актом текущей датой документы, печать. Покупали за 129 600 тг., нотариально оформленный договор купли - продажи, и продали по договору по той же стоимости. Доход от прироста стоимости не возникает и КПН не облагается? Продавец -учредитель на день реализации владеет бизнесом более трех лет и не подлежит обложению ИПН 10 %? 
Годовой отчет по форме 100.00 за 2020 год - у кого возникают обязательства по сдаче: у продавца или покупателя? Покупатель после перерегистрации учредителя собирается осуществлять свою деятельность в текущем году.

ТОО приобрело здание в качестве ОС в феврале 2017 г. (квартира) за 10 976 785 тенге, плюс НДС, балансовая стоимость на 31.03.2018 года равна 10 184 017 тенге, рассчитано как (10 976 785 (первоначальная стоимость) - 792 767 (амортизация по бухгалтерскому учету). Стоимостной баланс группы I на начало 2018 года по данному зданию 9 879 106 + 46 229 865 другие здания, поступившие в 2018 году. Продаем данную квартиру за 5 000 000 в т.ч. НДС частному лицу (работнику организации). 
1. Как определить, возникает ли доход от выбытия фиксированных активов без перевода в ТМЗ при продаже данной квартиры? 
2. Правильно ли рассчитана балансовая стоимость по бух.учету? 
3. С какой суммы нужно исчислять НДС при продаже данной квартиры? 
4. Возникает ли доход от прироста стоимости у покупателя в данном случае? 
5. Возникают ли какие-либо налоговые риски при продаже ОС, по цене, ниже балансовой стоимости, учитывая снижение цен на рынке недвижимости?

ТОО арендует у директора по договору ГПХ автотранспорт с экипажем, без оплаты за аренду, только выделяется ГСМ. В этом случае ТОО получает доход от безвозмездного пользования, который подлежит налогообложению?
Автотранспорт директора зарегистрирован в Ауэзовском районе, а ТОО в Бостандыкском, 870 ФНО за загрязнение окружающей среды от передвижных источников надо предоставить в НК Ауэзовского района?

ИП работал на общеустановленном режиме налогообложения, неплательщик НДС. ИП приостановило представление налоговой отчетности на период с 07.08.2017 г. по 06.08.2022 г. 10.07.2017 г. физическому лицу (он же ИП) подарили помещение магазина по договору дарения. Даритель является физическим лицом. Возникает ли в данном случае доход по безвозмездно полученному имуществу?

Российская организация уведомила ТОО о том, что хочет начислить вознаграждение (бонус) за выполнение условий договора поставки товаров по итогам года,  и компенсировать 2 лопаты, брак которых выявился в процессе их эксплуатации. Как правильно заполнить построчно. Налоговое заявление на получение сертификата резидентства. 

ИП на ОУР. Мы приобрели с России товар. Талон прохождения границы 9 апреля 2017г., поставщик выписывает счет фактуру и товарную накладную 12 апреля 2017г. Возможно ли такое? Что документы выписаны позже или это ошибка поставщика?

ТОО арендует склад в другом городе без образования филиала. ККМ зарегистрирована по месту нахождения склада, так как осуществляется торговля со склада покупателям. Возможно ли, без образования филиала использовать транспорт компании по месту нахождения склада в другом городе?

ИП работает по УР налогообложения, расходы очень малы, в кассе остается сумма, которую в будущем использовать ИП не будет. 

1. Можно сумму из кассы выдать ИП как его доход, как провести это в 1С и облагается ли налогом.

2. ИП за поставку оплатил за другое ТОО, кроме письма какие документы нужны, и как провести в 1С?

ТОО, общеустановленный. Командировочные расходы. В августе был куплен авиабилет сотруднику для поездки в командировку за границу. Он должен был ехать вместе с партнерами с другой организации, но письменно это подтвердить не можем. В сентябре выяснилось, что партнеры не смогут поехать. Поэтому командировку нашего сотрудника отменили. Т.к. билет был невозвратным, авиаагентство вернуть деньги не может.

Можем ли мы списать этот билет на расходы предприятия? А не за счет прибыли? Какими проводками, и как правильно это оформить в 1С 8.3?

Физическое лицо гражданин РК уехал на заработки в ОАЭ. Есть ли закон, который обязывает этого гражданина показывать счета, которые открыты в банках ОАЭ и, соответственно, обороты по ним? И обязано ли это физическое лицо оплачивать налоги по доходам, полученным в ОАЭ, которые соответственно отражены на этих счетах? С какими странами у нас есть соглашения, которые отслеживают такие счета у граждан РК?

Сумма авансовых платежей за 2017 год составила 10 млн. тенге. Сумма авансовых платежей до сдачи декларации составляет 2,5 млн. тенге (10 000 000*1/4). Однако в 2018 году получение дохода не планируется. Соответственно не хотелось бы переплачивать авансовые платежи по КПН. Возможно ли сдать форму 101.01 в сумме 2,5 млн. тенге, а после (до 20-го января) сдать дополнительный отчет с минусом?

Налоговая выставила уведомление по камеральному контролю за 1 полугодие 2017 г. - выявлено несоответствие между сведений ф.910 и ККА с функцией передачей данных, что в ф.910 ноль, а в ККА n-ая сумма. 910 сдали, сумма есть и она верная, при  сверке ленты, обороты с 01/01/2017 по 30/06/2017 - сумма совпадает с 910 формой. На уведомление отвечу, приложу ленты за 01/01/2017 и 30/06/2017, копию ф.910. Вопрос: не могу зайти в личном кабинете на сайт ОФД, возможно ли вытащить там обороты за 1 полугодие.

Компания делает закуп ТМЗ на барахолке и вместо фискального чека получает товарный чек. Может ли компания посадить на приход товары, купленные на барахолке по товарному чеку? Какие еще нужны документы для бухгалтерского учета в данной ситуации? На какую предельную сумму может быть выдан товарный чек? По одному договору с одной компанией в пределах какого наличного расчета компания может заключать и проводить покупку или сделку?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, занимается оказанием строительных услуг. Во время закупа строительных материалов часто продавец дает "мягкую" накладную с печатью и чеком, счет-фактуру не выписывает. Возможно ли приходовать данный материал, если накладная не соответствует форме 3-2, утвержденной Приказом МФ РК от 20 декабря 2012 года № 562? Так как в дальнейшем этот материал будет списан и включен в себестоимость услуг для вычета по КПН.  

Индивидуальный предприниматель применяет СНР на основе упрощенной декларации, на ИП как на физическое лицо оформлен большегрузный транспорт. Планируется осуществлять деятельность по перевозке грузов из России в Казахстан и наоборот. Возможно ли осуществлять данную деятельность (международные перевозки) на СНР? Возникает ли какое-то дополнительное налогообложение кроме стандартных 3%?

Интернет продажа товаров через интернет ресурс: Компания ТОО "А" открывает дочернюю ТОО "Б", материнская компания занимается продажей БАДов физическим и юридическим лицам, а дочернюю открыли с целью применения льготы (продажа БАД исключительно через интернет ресурс – физическим лицам) правомерны ли действия? Имеет ли право ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, открывать дочку, которая будет осуществлять свою реализацию посредством интернет и пользоваться льготой - освобождением от налогов на доход? Верно ли приняли решение, или для данной льготы запрещаются подобные взаимоотношения мать-дочка?

ТОО работает на специальном налоговом режиме, без НДС, по НСФО. В этом году ТОО попало под освобождение налогов на 3 года, до текущего момента не имело международных договоров, работало только внутри Казахстана. В настоящее время планирует приобретать товар из стран ЕАЭС для дальнейшей реализации. Лишится ли в данном случае ТОО льготы по освобождению от налогов?
В дальнейшем планирует приобретать товары из Китая. В этом случае будет льгота по освобождению от налогов?

Применение льготы в ПП РК №224 от 20.04.2020 г. Имеют ли право использовать данное письмо в работе налогоплательщики с двойным ОКЭД, основной и вторичный отдельно для субъектов малого и среднего бизнеса? Не могу найти ответ Министра национальной экономики РК от 25.04.2020 года на вопрос от 22.04.2020 г. №609308 "Перечень видов деятельности для применения коэффициента "0". У нас основной ОКЭД 52291 "Транспортно-экспедиционная деятельность" и вторичный ОКЭД 49410 "Деятельность грузового транспорта".