Вопрос-Ответ

Если товары были уже реализованы полностью, т.е. их себестоимость (которая по ошибке не включает дополнительные пошлины по КТС по корректировочной ГТД) списана на расходы (на счет 7010), таможенная пошлина и НДС были отнесены на расходы 7210. Будут ли данные расходы (пошлина и НДС) отнесены на вычеты?

Добрый день 16.09.15г. компания «А» заключает с банком Договор банковского займа (ДБЗ), где компания «А» является Заёмщиком и несёт ответственность по возврату кредита и вознаграждения по кредиту. Компания «А» получает кредит на свой счёт в сентябре 2015г. и частично гасит кредит и вознаграждение в 2015г. и начале 2016г. В мае 2016г. Банк, компания «А» и компания «Б» заключают дополнительное соглашение к ДБЗ, где указывают что компания «А» и компания «Б» являются Со заёмщиками, а далее по договору они соглашаются, что их именуют Заёмщиком и обязательство по договору несёт уже Заёмщик, и соответственно несут ответственность по ДБЗ. В дальнейшем все обязательства по кредиту (остаток по кредиту и вознаграждение по кредиту) выполняет компания «Б», при этом не получив от компании «А» никакой части от самого кредита. Договора о сотрудничестве между компаниями не заключён.

ВОПРОС!

Может ли компания «Б» взять на вычет суммы выплаченных вознаграждений по ДБЗ, хотя самим кредитом она не пользовалась? Или все начисленные и выплаченные вознаграждения должна взять на вычеты компания А?

Добрый день! Руководитель и его заместитель выезжают в командировки за пределами РК, при этом не всегда предоставляют командировочные удостоверения. Не всегда получается заключить контракты на поставку оборудования, ТМЗ. Могу ли я взять на вычеты в налоговом учете расходы по командировке (перелет, проживание, суточные) при таких обстоятельствах?

ТОО, МСБ, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, плательщик НДС, основной вид деятельности - оказание услуг экспертизы.
По всем критериям ст.57-4 Закона РК о введении в действие НК вправе применить уменьшение на 100% своего 3% налога по форме 910.00. Однако по итогу 1 полугодия учредители приняли решение распределить дивиденды между участниками. Срок учредительства более 3-х лет, ТОО имеет право применить корректировку по статье 341 Налогового кодекса и 5% ИПН не будет удерживаться. Но та же статья 341 содержит ограничение применения освобождения дивидендов от налогообложения, если ТОО на 100% уменьшило свой КПН.
Каковы действия ТОО? Может ли ТОО применить одну из льгот, которая экономически выгодна ему?

В связи с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2019 года разъяснить про новую категорию лиц, обязанных выписывать ЭСФ - Налогоплательщики, осуществляющие реализацию импортированных товаров. ТОО А крупный поставщик товаров, покупает товар из-за границы РК и ввозит его на территорию РК для продажи, с соблюдением всех таможенных процедур. Он относится к Налогоплательщикам, осуществляющим реализацию импортированных товаров, и выписывает ЭСФ при их реализации. У ТОО А есть покупатели ТОО В и ТОО С. Они покупают этот импортированный товар на территории РК для дальнейшей продажи. ТОО В и ТОО С будут относиться к Налогоплательщикам, осуществляющим реализацию импортированных товаров, и нужно ли им выписывать ЭСФ при реализации таких товаров?

ТОО на общеустановленном режиме, НДС, деятельность охранного агентства. Принимаем входящие электронные счета фактуры, но не выписываем, т. к. согласно пункта 4 статьи 412 Налогового Кодекса за 2018 г. не входим в перечень тех налогоплательщиков, кто обязан работать с ЭСФ, и выписываем только бумажные СФ. 

1) С 2019 года мы обязаны выставлять СФ, в электроном виде, или нет?

2) На основании статьи 166 Налогового Кодекса имеется кассовый аппарат обычный. Обязаны ли с 2019 года ставить контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных?

Дать разъяснение по новости:
«Обращаем внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2019 года новая группа лиц обязана выписывать Электронные счета фактуры:
- Все плательщики НДС;
- Налогоплательщики, осуществляющие реализацию импортированных товаров;
- Экспедиторы и комиссионеры».
Если ИП или ТОО не плательщик НДС реализует, например, медикаменты, приобретенные в РК, но имеющие импортное происхождение, обязаны ли выписывать ЭСФ? Или только в случае самостоятельного импорта продукции? 

Добрый день. Мы ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС.

У нас заключен договор с физическим лицом-нерезидентом на оказание услуг по стратегическому планированию. Услуги оказываются на территории РК.

Мы удерживаем с его дохода 20% ИПН и оплачиваем в бюджет.

Подлежат ли эти услуги обложению налогом на добавленную стоимость за нерезидента. Если да, то как отразить эти расходы в ф.300. Мы их учитываем в ф.210 как доход физического лица-нерезидента.

ТОО ААА (резидент РК) арендует доступ к Российскому сайту и продает доступ Клиентам в РК через мобильное приложение.
Для обработки запросов от Клиентов РК на сайте и обеспечения технической поддержки ТОО ААА заключает договор модерации сайта с Индивидуальным предпринимателем БББ в Российской Федерации (резидент РФ). В услуги, оказываемые ИП БББ (РФ) входит следующее: прием, обработка, оформление и передача информации пользователем Сервиса, модерация сообщений Пользователей.
1) Может ли ТОО ААА (резидент РК) применить статью 14 или статью 21 международной конвенции между РК и РФ об устранении двойного налогообложения, и не удерживать ИПН за нерезидента при выплате дохода ИП, в рамках данного договора?
2) Нужно ли отразить доход ИП БББ (резидент РФ) в налоговой форме 200.00.

ТОО, ОУР, плательщик НДС, заключили договор ГПХ. Указали в договоре, что возмещаем командировочные расходы, сотовую связь. Нужно ли для данных расходов начислять ИПН, ОПВ? Или данные расходы просто возмещаем на основании подтверждающих документов согласно договора?

АО заключило контракт с физическим лицом нерезидентом (гражданином Малайзии) на оказание консультационных услуг на сумму 4 500 долларов США. АО исчислило и уплатило в бюджет индивидуальный подоходный налог согласно п.1 ст.201 и ст.194 Налогового кодекса по ставке 20 процентов. Представлена налоговая отчетность по ф. 210.00.
Является ли доход физического лица-нерезидента объектом обложения НДС за нерезидента?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, планирует заключить с банком нерезидентом договор о переводе электронных денег и оказании услуг участникам расчетов по операциям с платежными карточками. В данном случае возникает ассоциация с электронными кошельками.
Будут ли данные услуги по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами, облагаться НДС?

Иностранная компания оказывает услуги ТОО: "сопровождение программного обеспечения и сервисные услуги". Будет ли начисляться КПН и НДС за нерезидента?

ТОО на общеустановленном режиме, планирует ввести для сотрудников поощрение в виде оплаты за медицинские услуги (услуги стоматолога, терапевта, процедурный кабинет и т.д.), 1-2 раза в год. Может ли компания брать на вычеты данные услуги? Есть ли предел? Нужно ли облагать налогами как доход работника?

Компания приобрела сотруднику авиа билет (командировка) авиакомпании "СиберииЭйрЛайнс". Маршрут: г. Самара- г. Санкт-Петербург; г. Самара- г. Москва, т.е. на территории РФ. Билет был куплен через посредника, Казахстанскую компанию "ТамерланТур" в валюте KZT. "Тамерлан Тур" выдал документы: 
1. электронный авиабилет, 
2. Инвойс, где включено вознаграждение "ТамерланТур". 

1. Является ли для нас услуга "СиберииЭйрЛайнс" услугами нерезидента? Какими налогами будет облагаться данная операция? 
2. Гостиница в г. Москве будет ли рассматриваться как услуги нерезидента?
Бухгалтер сделал следующие операции: 
1. Платёжное поручение (оплата билета) в "ТамерланТур".
2. Поступление услуг от "СиберииЭйрЛайнс" без НДС. 
3. Корректировка долга "ТамерланТур" - "СиберияЭйрЛайнс". 
4. Поступление услуг от "ТамерланТур" -сервисный сбор. 21.01.2021 г.

Компания без НДС, на общеустановленном режиме, занимается медицинской деятельностью, есть лицензия.
Некоторые анализы (генетический тест, тест на пищевую непереносимость) делает Российская компания. Мы отправляем биоматериалы. Какие налоги возникают у нас? Должны ли платить КПН за нерезидента? От Российской компании есть сертификат резидента.

ТОО, плательщик НДС, учредитель физ лицо-резидент со 100% долей, со дня основания компании (2012 года).
Компания имеет чистую прибыль за прошлые года по итогам финансовой отчетности за 2018г. За все это время выплаты дивидендов компания не осуществляла.
В этом году в августе учредитель решил получить дивиденды за прошлые года. В связи с этим, если компания не имеет текущей прибыли надо ли облагать ИПН 5%.

ТОО на упрощенной декларации, прибрели авиабилет и оплатили учебу физическому лицу, не имеющего отношения к компании, это не договор ГПХ. Периодически такие оплаты производятся.
Один человек резидент РК, другой нерезидент.
1. Облагается ли оплаченная сумма налогами?
2. Если да, то какими?

В связи с ЧП перенесли сроки сдачи годового отчета (форма 100.00) и оплату по КПН. Форма 101.02 «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» была сдана позже срока сдачи. Будет ли начислен штраф и пеня за непредставление в установленный срок и оплаты в период ЧП?

Если сейчас сдадим ф. 200 и ф. 300 за 1 квартал 2020 г. и ф. 220 за 2019 г., но до 1 июня не оплатим налоги, будут ли начислены пени? И до какого числа можно потом это оплатить? По заработной плате у нас не оплачены налоги февраль и март, частично люди работают, будут ли пени?