Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, не плательщик НДС, частный детский сад.
Каждый год детский сад получает финансирование источников – местного бюджета. Каждый детский сад получает сумму в соответствии с количеством своих воспитанников и потребностей.
Исходя из этой суммы администрация детского сада обеспечивает учреждение необходимым –мыло, туалетная бумага, средства для мытья посуды, дезинфицирующие средства, стиральный порошок, веники, тряпки для уборки, принадлежности для учебного процесса. Периодически детскому саду приходится обновлять мебель, докупать постельные комплекты, подушки, матрацы, полотенца. Приобретаются методические пособия, сертифицированные игрушки для развития детей.
1. КПН 20% уплачивается от полученной суммы финансирования?
2. Детский сад получает оплату за каждого ребенка за оплату питания, развозку от дома до садика -обратно, заработную плату воспитателям, нянечкам и т.д. По части оплаты суммы за каждого ребенка тоже ТОО должно включить в СГД и уплатить КПН 20%?
3. По НДС, если возникнет превышение оборота 30000, детский сад должен становиться на регистрационный учет по НДС, или есть какое-либо освобождение?
4. Если есть какие-нибудь нюансы по ведению бухгалтерского и налогового учетов в частном детском садике?

1. В 2018 году изменилась трактовка Налогового Кодекса РК в части оказания медицинских услуг. Частный медицинский центр оказывает платные медицинские услуги. Может ли данный центр, в целях налогообложения, применить ст. 290, п.2, и считать, что оказывает услуги в социальной сфере, и применить уменьшение суммы КПН? МЦ работает на упрощенном режиме налогообложения. Как правильно понимать трактовку пп.1 п.2 ст.290?

2. Если уменьшение КПН применимо к данному центру, можно ли уменьшить КПН за предыдущие годы?

3. МЦ имеет на балансе нежилое помещение, в котором осуществляет свою деятельность. Первый этаж работает как мед.центр, цокольный этаж сдается в аренду. Как корректно исчислить налог на имущество и землю? Что является объектом налогообложения и какую ставку можно применить? Ранее налог исчислялся от остаточной стоимости и применялась льгота, как деятельность, оказываемая в социальной сфере на ту часть помещения, где осуществлялась основная деятельность.

1. Планируем открыть Микрокредитную организацию МФО, как в таких организациях ведется учет? Какие налоги нужно уплачивать? Нужна ли лицензия? Какими законами руководствоваться? При выдаче кредита физическому лицу, как юридически себя обезопасить, чтобы деньги вернулись, договор?
2. Покупаем землю и планируем заняться крестьянским хозяйствам, как его оформить через ИП? Какие налоги, льготы есть у крестьянского хозяйства? Какая отчетность сдается?

Выписка СНТ

В ТОО учредитель сменил гражданство, стал нерезидентом. Является единственным участником, владеет 100%. Возникнут ли у ТОО дополнительные налоговые и иные обязательства в связи со сменой гражданства учредителя?

При открытии ИП на общеустановленном режиме на нерезидента, имеющего вид на жительство, какие возникают налоговые обязательства, имеются ли отличия от налоговых обязательств при открытии такого же ИП на резидента?

     

ТОО Компания (на учете по НДС) подписывает контракт с Нерезидентом Китай на поставку ТНП, также по другому контракту будут дополнительно оплачивать за транспортные услуги доставки, условия контрактов: два вида

1) Доставка груза до границы РК, таким образом, в случае если услуги оказываются нерезидентом исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников указанного нерезидента на территорию Республики Казахстан и данный нерезидент не является лицом, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, то в таком случае, доходы от оказания таких услуг не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и не подлежат налогообложению в Республике Казахстан, соответственно, налоговым агентом расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), не предоставляется, данное условие (исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников ) должно прописываться в контракте? По какой строке указать и отчитаться в ф 300.00 Декларации по НДС, (в форме есть строка 300.02.014, но трактуется как Освобожденный импорт товаров)?

2) Доставка груза до места назначения в РК, таким образом, нерезидент оказывает услуги с пребыванием сотрудника. У резидента нашей компании возникает обязательство Доход нерезидента подлежит налогообложению 5 % международные перевозки по п.п 4, п 1 ст 646 НК РК? Оплата налога должна не позднее 25 календарных дней на следующий месяц после выплаченной суммы за услугу. Облагается данная услуга НДС 12%?
Отражаем сумму выплаты и НДС в ф 300.00 по строке 300.00.014?
По какой строке отразить в ф 101.04, так как строки трактуют подпункт 5 пункта 1 ст 644 по приросту стоимости? В форме 101.04 - Код дохода - 1170 Доход от оказания услуг по международной перевозке.
В 1С оприходуем документом - Поступление ТМЦ и услуг, но с валютой по контракту? (другие документы не заполняются?)

ИП, упрощенный режим, коэффициент "0" не применяли. Один наемный сотрудник. Можно ли заплатить налоги с заработной платы за июль и август 2020 года в октябре? В связи с карантином не возникают ли штрафные санкции за несвоевременную уплату пенсионных, социальных и медицинских отчислений?

Физическое лицо приобрело земельный участок с назначением промбаза в 2010 году за 2 000 000 тенге, сейчас планирует продать его за 10 000 000 тенге. Возникают ли какие-либо налоговые обязательства по уплате налога на прибыль? Если да, то с какой суммы считать, какой отчет сдавать, какой КБК и в какой срок?

ТОО работает на общеустановленном режиме, не плательщик НДС. Приобретает товар от физического лица по накладным без счета-фактуры. Возникают ли налоговые обязательства у ТОО за физическое лицо? Надо ли исчислять и оплачивать ОПВ и ИПН, от какой суммы? 
Например, товар приобрел за 200 000 тенге, фискального чека и счет фактуры нет, на основании накладных произвожу приход, если платить налоги за физическое лицо, то от какой суммы? 

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) получило товар от поставщика с России (ООО). Поставщик оформляет счет - фактуру на бумажном носителе, товарную накладную, транспортную накладную. Имеется талон о прохождении государственного контроля, выданный территориальными подразделениями пограничной службы КНБ КР. При этом, поставщик по транспортной накладной доставил груз до места доставки товара на территорию Казахстана, т.е. до Атырау. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства за нерезидента за оказанные услуги по перевозке и доставке груза по территории Казахстана? Требуется ли оформление других документов? Рассмотреть ситуацию, когда доставка товара не выделена в договоре отдельной строкой, условия поставки товара DDP. За доставку товара отдельно не оплачены деньги.

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) получило товар от поставщика с России (ООО). Поставщик оформляет счет - фактуру на бумажном носителе, товарную накладную, транспортную накладную. Имеется талон о прохождении государственного контроля, выданный территориальными подразделениями пограничной службы КНБ КР. При этом, поставщик по транспортной накладной доставил груз до места доставки товара на территорию Казахстана, т.е. до Атырау. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства за нерезидента за оказанные услуги по перевозке и доставке груза по территории Казахстана? Требуется ли оформление других документов?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ТОО (резидент РК) получает услуги от нерезидента (РФ). Вид услуги: таргетированная реклама в социальных сетях Instagram и Facebook.
Возникают ли у компании обязательства по уплате КПН и НДС?

Компания заключила договор на предоставление персонала (менеджера по продажам), территориально находящегося на территории Республики Беларусь. Все расходы: зарплата, налоги с ЗП, ГСМ, сотовая связь и прочее будут перевыставляться согласно договора, ежемесячно. Договор между юридическими лицами. 
Возникают ли обязательства у казахстанской компании по удержанию КПН с нерезидента и НДС?

Возникает ли КПН у источника выплат и НДС за нерезидента при получении рекламных услуг?

Компания ТОО, резидент, плательщик НДС, приобретает услуги по контракту у нерезидента индивидуального предпринимателя (Вена, Австрия), Справка o резидентстве имеется. Услуги по контракту: подготовка и учет заявок на поставку, проверка счетов (инвойсов), анализ коммерческих предложений на поставку продукции, подготавливает необходимые заключения, справки. Возникает ли у ТОО обязательство по уплате налога КПН и НДС за нерезидента? 

1. Резидент РК, студент, обучающийся на очном отделении в ВУЗе другой страны (Россия). Возникает ли обязательство по уплате взноса ОСМС за себя, если он не планирует пользоваться медицинской помощью в РК?
2. Физическое лицо, резидент РК не планирует пользоваться медицинской помощью. Возникает обязательство по уплате взноса ОСМС за себя?
3. В случае неуплаты взносов по 1 и 2 вопросу, как и где будет отражена задолженность по взносам ОСМС?

В ТОО заключен договор с компанией нерезидентом ( резидент РФ) на поставку товара. Оформление импорта проходит согласно всем требованиям законодательства РК.
2 марта в наш адрес пришла печатная продукция (бирка с логотипом, листовки, сувенирка для клиентов) . Накладная от поставщика оформлена в виде внутренней накладной с указанием только количества, без указания цены и получателя. Но в CMR указан получатель - наша компания, зафиксирован талон о прохождении товара.
Данный товар отправлен нам в виде безвозмездного пользования. Должны ли мы отправить форму 328.00? Оплатить какие-либо налоги? Мы должны как-то отразить это в учете или можно не отражать данную ситуацию?

Добрый день. ТОО получило товар и витрины с России, товар был куплен, а витрины переданы бесплатно. Как нам теперь их отражать в бухгалтерском учёте и налоговом? По товару мы сдадим ф. 328, ф. 320 и ф.300. А как быть с витринами? Какие отчёты мы должны сдать в налоговую и в национальный банк?

В договоре прописано 1. Продавец осуществляет рекламу, изучение спроса и продвижение Товара на Территории в целях стимулирования интереса потребителей и покупки ими Товара. В этих целях Продавец может предоставить Покупателю безвозмездно торговые и рекламные материалы и оборудование, предназначенное для реализации поставляемого Товара в розницу, в количестве по своему усмотрению для дальнейшей его передачи Покупателем Розничным торговым точкам.

ТОО ААА - резидент РК является патентным поверенным по договорам Поручения, выполняя услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + юридические и консультационные услуги за вознаграждение по договорам поручения. Работы выполняются на основе договора-заявки от доверителя на сертификацию (оформление товарного знака). Часть услуг по сертификации (оформлению товарных знаков) ТОО ААА заказывает у третьих лиц – нерезидентов РК (Россия, Гонконг, Китай), выплачивая нерезидентам за их услуги денежные средства, полученные от Клиентов на эти цели. Нерезиденты, при выполнении ими услуг, выставляют ТОО ААА документы реализации в которых отдельно прописываются:
1) Юридические (консультационные) услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + возмещение оплаты пошлин и сборов, связанных с этими услугами.
2) Возмещение прочих расходов, например, почта, переписка
После получения услуг от нерезидентов ТОО ААА перевыставляет данные услуги Доверителю, добавляя дополнительно отдельной строкой свое вознаграждение.
Возникают ли у ТОО ААА, являющегося Поверенным по договору поручения, обязательства по КПН и НДС за нерезидента по услугам, полученным от нерезидента ТОО ААА в пользу Доверителя.
По КПН за нерезидента – с учетом того, что по договору поручения сделка осуществляется от имени и за счет Доверителя.
По НДС за нерезидента – с учетом статьи 378 НК РК, где место реализации определяется по месту предпринимательской деятельности покупателя услуг. В данном случае это – Доверитель по договору Поручения.