В какой срок осуществить исчисление КПН за нерезидента при списании долга?

АО (резидент РК) на ОУР, плательщик НДС. Имеет Дебиторскую задолженность (ДЗ), образовавшуюся в июне 2013 г. ДЗ возникла в связи с предоплатой российскому поставщику ОАО за товар суммы в размере 1 000 000 рос руб по курсу 4,61. ДЗ отражена на сч 1710. Срок поставки по договору истек в ноябре 2014 г, в связи с этим был создан резерв на полную сумму ДЗ в 2014 г. Наша компания обратилась с исковым заявлением в арбитражный суд РФ по месту нахождения контрагента с требованием возврата денежных средств. 11 февраля 2015 г Арбитражный суд РФ выносит решение по удовлетворению исковых требований. В связи с отсутствием имущества и активов должник не имеет возможности погасить задолженность. По состоянию на 31.07.2022 г безнадежная ДЗ не списана, хотя срок исковой давности давно истек. На конец 2022 г наша компания планирует списать данную ДЗ. Списание ДЗ будет отражено за счет чистой прибыли, т.к. по НУ данная ДЗ не является сомнительным требованием. Согласно п. 1 ст 645 НК РК - "Доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента ... облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов." Т.е. бухгалтерия должна исчислить и перечислить КПН у источника выплаты в размере 20%. ВОПРОС: Когда возникает обязательство по исчислению и перечислению КПН у источника выплаты:

1. На дату, когда планируется списание ДЗ в конце 2022 г.

2. На дату проведения авансового платежа в 2013 г.

3. На дату окончания срока исковой давности в июне 2016 г? Когда должна сдаваться декларация по форме 101,04?

Если же правильными датами по исчислению и перечислению налога будут являться одна из дат 2013 или 2016 г, то при проведении налоговой проверки, может быть проверен период, не превышающий пяти календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Тогда 2013 и 2016 год уже не входят в проверяемый период. Следует ли тогда начислять и перечислять КПН у источника выплаты?