Как отразить операцию по услугам банка нерезидента?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Просим дать разъяснения по ситуации. Наш казахстанский банк выпускал международный подтвержденный аккредитив в пользу нашего японского поставщика. Аккредитив подтверждает банк-нерезидент Японий «COMMERZBANK AG TOKYO» за комиссию. Наш банк изымает комиссионное вознаграждение за выпуск единовременным платежам, также ежемесячно за использование (за риски) на срок действия аккредитива. От нашего казахстанского банка было получено следующее сообщение: «Касательно оплаченных комиссий по аккредитиву сообщаем следующее, что согласно ст. 307 п. 1.2) Налогового Кодекса РК, обязательства по удержанию налога на сумму комиссии у источника выплаты возлагается на клиента, как на налогового агента, выплачивающего доход нерезиденту (COMMERZBANK AG TOKYO). В связи с этим на основании статей 307 и 644 Налогового Кодекса РК, нашей компаний необходимо перечислить подоходный налог у источника выплаты, в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан. Оплата комиссии по аккредитиву должна быть произведена датой валютирования 04 октября 2022г. на сумму JPY 98 488.00» Банк самостоятельно удержал с расчетного счета сумму 98 488 йен.
Вопрос: Нужно ТОО за счет своих средств оплатить КПН за нерезидента? По какой ставке? Возникают ли обязательства об уплате НДС? Мы должны затребовать сертификат с банка-нерезидента и сможем ли применить Конвенцию во избежание двойного налогообложения, подписанную между РК и Японий, по какой ставке нам облагать в случае предоставления сертификата со стороны японского банка или в данной ситуации выступает налоговым агентом наш банк, который выпускал аккредитив? Комиссионное вознаграждение в бухгалтерском учете по какой статье отражается «вознаграждения банка за кредит» или «услуги банка»?
В данном случае банк осуществил удержание по комиссии аккредитиву без каких либо налогов и сообщил налоговому агенту о обязанности исчисления и уплате подоходного налога с доходов нерезидента. В рассматриваемой ситуации при осуществлении операций с нерезидентами следует проанализировать 2...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)