Как отразить разницу по НДС у экспедитора?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Компания ТОО экспедитор ОУР (плательщик НДС), заключил договор с иностранной компанией, на оказание услуг. Авансы был получены 18.03 в размере на сумму 160 000 долл США. (курс на 18,03 – 506,14 тенге), 13.05 на сумму 40 000 долл США (курс на 13.05 - 434,76), 06.06 на сумму 30 000 долл США (курс на 06.06 - 431,95). Для оказания транспортно-экспедиторских услуг нами были привлечены Компании КЗХ и другие нерезиденты РФ: Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг 30.06.2022 года выставляем клиенту АВР на сумму 180 000 долл США. и 16.07 на 50 000 дол.США
Вопрос: По какому курсу считать АВР на дату выписки? На все АВР применять средний курс или по приходу авансов 160 000 долл США * 506,14 = 80 982 400 тенге 40 000 долл США * 434,76 = 17 390 400 тенге 30 000 долл США * 431,95 = 12 958 500 тенге -------------------------------------------------------------------------------- 111 331 300 тенге/230 000 дол США = 484,0491 или АВР от 30.06.2022 года 160 000 долл США * 506,14 = 80 982 400 тенге 20 000 долл США* 434,76 = 8 695 200 тенге --------------------------------------------------------------------------- 89 677 600 тенге / 180 000 дол.США = 498,2088 АВР от 16.07.2022 года 20 000 долл США * 434,76 = 8 695 200 тенге 30 000 долл США * 431,95 = 12 958 500 тенге ------------------------------------------------------------------------- 21 653 700 тенге / 50000 долл США = 433,0740 Также так как соответственно курс в реализации будет на дату предоплаты, а вот в соответствии со ст.379 НК РК в ЭСФ в целях исчисления НДС будет курс на дату совершения реализации т.е. на день выполненных работ.
Вопрос: Куда отнести разницу НДС?
Если рассматривать положения МСФО, то в таком случае авансы выданные являются немонетарной статьей. в связи с чем, предоплаты выплаченные поставщикам услуг, должны учитываться по историческому курсу на дату предоплаты. Очень часто экспедиторы осуществляют выставление клиенту сумм по курсу на дату...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.