Когда выставить АВР, если затраты будут возмещаться в следующем периоде?

Согласно статье 192. Правила налогового учета 1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом. 2. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.

Статья 242. Общие положения 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. На основании пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса, если иное не установлено статьями 227 - 240, параграфами 5 и 6 настоящего раздела, признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В случае, когда признание дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения и признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения в порядке, определенном настоящим Кодексом.

Вопрос: Означает ли это, что, если мы оказали услугу в декабре 2022г., а счет фактуру и АВР выставим в январе следующего года, в налоговом учете мы должны признать доход в 2022 году (договор не долгосрочный) и в бухгалтерском учете признать Актив по договору?

Или отнести произведенные расходы на вычет в следующем году, когда будет выставлена счет-фактура?

Также нам организации выставляют АВР и ЭСФ по услугам питания. Часть этих затрат мы в свою очередь перевыставляем своей подрядной организации следующим месяцем. То есть затраты, отнесенные в декабре в бухгалтерском учете по полученным счетам фактурам, мы перевыставим в январе.