Можно ли списать дебиторскую задолженность по авансу выплаченному нерезиденту?

У меня уточняющий вопрос к 773390. За какой период и когда мы должны подать форму 101.04. ? Если денежные средства были оплачены поставщику еще в 2020 году. В январе 2020 года ТОО внесло предоплату по инвойсу поставщику из Китая на поставку товара. Срок поставки в инвойсе оговорен не был. Договора также нет. Однако товар так и не был поставлен покупателю. Аванс висит на счете 1710.

1. Можем ли мы его по истечении трех лет поставить на вычеты? Или нет? Что сделать с данным сальдо?

Приложения: Поле для ответа На основании пункта 1 статьи 248 Налогового Кодекса, сомнительными требованиями признаются требования: 1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи; 2) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 3) в связи с включением в состав совокупного годового дохода штрафов и пени на основании вступившего в законную силу решения суда по договорам банковского кредита (займа) и договорам о предоставлении микрокредитов, не удовлетворенные в течение трехлетнего периода. Таким образом, как видно из приведенных положений статьи, отнесены на вычеты могут только суммы задолженности, которые возникли в результате реализации товаров. Таким образом, отнести на вычеты данную сумму компания не сможет. Однако, в бухгалтерском учете, компания сможет осуществить списание данной задолженности на счета расходов. Для этого в программном обеспечении 1С: Предприятие необходимо будет оформить документ «Корректировка долга» с видом документа «Списание задолженности». При этом данном документе необходимо указать следующие проводки на вкладке «Счета учета»: При этом, как уже было указано ранее данная сумма относиться в налоговом учете на вычет не будет. При списании данной суммы со счета 1710, статья затрат будет выбрана та, которая не относиться в состав налоговых вычетов. Следует также помнить, что указанная сумма будет являться доходом нерезидента от безвозмездно полученного имущества. В этой связи, рекомендуется осуществить налогообложение списанной суммы, а также предоставление формы 101.04 с отражением в неё данных суммы дохода нерезидента, а также суммы налоговых обязательств.