Как верно рассчитать налог с нерезидента, если в договоре отражено, что налог включен в сумму стоимости?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
КПН за нерезидента 20%. У ТОО (резидент РК) есть договор с нерезидентом-физлицом на оказание услуги, в договоре прописана сумма 750 долл., в том числе налог. При расчете КПН 20% за нерезидента налоговый агент какой расчет должен применить:
1) услуга нерезидента 750 долл., КПН=750*20%=150 долл., к получению 750 долл.-150 долл. =600 долл. или
2) услуга нерезидента 750/1,2=625 долл. (так как в договоре прописан 750 долл. и в т.ч. налог., КПН 625*20%=125 долл., к получению 625-125= 500 долл. Какой вариант расчета верный 1) или 2) ?
В первом случае 750+150=900 долл., а во втором случае 625+125=750 долл., если в договоре прописана услуга нерезидента 750 и в т.ч. налог, как должно быть?
По ситуации следует отметить, что сумма в договоре отражена с учетом налога. При этом, на основании подпункта 2 статьи 644 Налогового Кодекса, определено, что сумма налога не является доходом нерезидента. Соответственно, сумма дохода нерезидента будет признана в размере 750 долларов. Далее...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
