Вопрос-Ответ

ТОО с 01.08.2023 г перешло с упрощенного режима на розничный налог. За оказанные по договорам услуги, за июль, отправлены ЭАВР. Во всех актах дата выполнения работ - 31.07.2023 г. Отправлены акты 31.07., 01.08, 04.08. Подписаны заказчиком соответственно 04.08, 10.08, 07.08. В 1С после подтверждения АВР автоматически проводятся проводки Дт1210, Кт6010 - по дате подписания.

1. Какой датой надо признать доход от реализации - дата выполнения 31.07, дата выписки или дата подписания? От этого зависит и размер КПН- 3% или 8% по розничному налогу.

2. Как в 1С настроить правильное отражение даты дохода от реализации, чтобы корректно формировалась налоговая и фин. отчетность?

ИП (неплательщик НДС) оказала следующие услуги: "Организация и проведение учебного курса" для ТОО (ОУР, плательщик НДС) на сумму 350 000 тенге. ИП выписали только АВР и приложили сертификаты обучающихся сотрудников о прохождении курса.

1. Имеет ли право ИП не выписывать ЭСФ?

2. Может ли ТОО данные расходы взять на вычет по КПН?

Компания оплачивает страховую премию за обязательное страхование транспортных средств.

Должна ли страховая компания выписывать АВР или только Страховые полисы?

ИПэшник имеет квартиру за границей, причем уже давно. Не сдавали никаких отчетов по этому поводу.

1. Что нам теперь делать и за какой период это все сдавать? Или просто отправить за 2023 г. 240 форму, а на следующий год уже 250.

2. Что за это будет и чем грозит?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, оказал спонсорскую помощь РОО Федерации тенниса при проведении турнира в городе Астана АТР 250. Имеется только договор на оказании спонсорской помощи.

Можно ли применить уменьшение налогооблагаемого дохода в размере 4% в соответствии с действующими нормами Налогового кодекса в целях исчисления корпоративного подоходного налога?

ИП имеет нежилое помещение площадью 653,6 кв.м. (нежилое помещение оформлено на несовершеннолетнего ребенка, согласно опеки отчеты (700 ФНО) сдает мама предприниматель) Целевое назначение - кафе-магазин. Работает по СНР, упрощенка.

1. Имеет ли право ИП сдать в аренду полностью здание одному ИП или ТОО и оставаться на СНР или ИП должен перейти на ОУР?

ТОО стоит на учете по НДС. В 3 квартале 2023 года проводил реализацию товара физлицам, пробивал чеки ККМ. Оформлены только накладные на реализацию на сторону.

Стоит ли в ноябре 2023 года выписывать ЭСФ на такие продажи?

1. Если ИП на СНР, и есть ТИС, при ликвидации данного ИП как действовать?

2. Нужно ли снимать с регистрации ТИС? Если да, то на каком этапе?

Импорт с Китая прошел растаможку, вес товара 31 072 кг по ИНВОЙС и декларации товара. Сборы, пошлина и НДС оплачены полностью. При выгрузке товара выявилась недостача 440 кг, (таможенники изъяли). С поставщиком договорились, что не будет за этот товар требовать оплату.

1. Как в таком случае оприходовать товар по факту, как пришел (поставщик может переделать инвойс), тогда вес с декларацией не пойдет?

2. Или оформить недостачу при выгрузке товара, тогда задолженность перед поставщиком не уменьшиться, какими документами это оформить?

Описание сделки 1. ТОО (общеустановленный налоговый режим, налоговый резидент РК) (далее - Покупатель) покупает акции в Кипрской компании-1 (далее – Таргет-1) у физического лица, налогового резидента Великобритании (далее – Продавец 1) 2. Покупатель покупает акции в Кипрской компании-2 (далее - Таргет-2) у физического лица, налогового резидента Швейцарии (далее – Продавец 2) 3. Таргет-1 и Таргет-2, в свою очередь, являются крупными акционерами в Кипрской публичной компании (публичная компания, чьи акции и ГДР листингуются на Лондонской и Московской биржах) (далее - ХолдКо) 4. ХолдКо, в свою очередь, владеет дочерними организациями в Российской Федерации. 5. ХолдКо не владеет дочерними организациями в Казахстане. 6. Сделка будет структурирована через приобретение Покупателем акций в Таргете-1 и Таргете-2, путем заключения соответствующего договора купли-продажи акций Таргета-1 и Таргета-2 у Продавца 1 и Продавца 2, соответственно (далее - ДКП). Это разные сделки, покупная цена будет оплачиваться Продавцу 1 и продавцу 2, по отдельности. 7. Покупная цена по ДКП – USD 1 млн Продавцу 1 и USD 1 млн Продавцу 2. 8. Номинальная стоимость или стоимость, за которую когда-то покупал Продавец 1 и Продавец 2 акции в Таргете-1 и Таргете-2 Покупателю неизвестна, но большая вероятность, что прирост от стоимости по данной сделке для Продавца 1 и Продавца 2 составит 100%.

1. Учитывая, что Продавец 1 и Продавец 2 не являются налоговыми резидентами Казахстана и у Таргета-1 и Таргета-2 и у ХолдКо нет никаких активов в Казахстане, является ли, концептуально, выплата Покупателем покупной цены по ДКП Продавцу 1 и Продавцу 2, доходом из источников в Казахстане (то есть, в случае данной покупки, возникают ли налоги от прироста акций у Продавца 1 и Продавца 2 в Казахстане)?

2. Если да, то учитывая, что между РК и UK/Швейцарией существует Конвенция Об избежании двойного налогообложения, а также в перечне государств со льготным налогообложением (согласно Приказу, МФ РК от 08.02.2018 года) UK/Швейцария не входит, то какой размер налога у источника выплаты дохода нерезидента Покупатель должен удержать и оплатить в бюджет?

3. А при предоставлении со стороны нерезидента-физического лица (то есть, Продавца 1 и Продавца 2) сертификата о налоговом резиденте, то какая часть будет освобождена от уплаты налога на доход?

ТОО, ОУР, НДС, средний СУР. Наш головной офис находится в Таразе, но в Алматы есть небольшой офис, который мы снимаем в аренду. Арендодатель ИП, не НДС, имеет маленькие обороты и категорически не хочет и не может выписывать нам ЭСФ. Но АВР выписывает за предоставленные услуги по аренде.

1. Как нам взять на вычеты затраты по аренде, если нет ЭСФ?

2. Имеем ли право брать их на вычеты на основании АВР и бумажной счет-фактуре?

У учредителя компании (гражданина РФ) есть супруга - гражданка РФ, ИИН не имеет, ЭЦП не имеет, в РК никогда не была.

1. Должна ли супруга сдавать декларацию при всеобщем декларировании, как супруга учредителя?

2. Если должна сдавать, то каким образом при отсутствии ЭЦП, ИИН и т.д.?

ТОО на ОУР и НДС-ник. Получает услуги по международной перевозке груза и ранее уплачивал КПН за нерезидента. Сегодня прислали Сертификат резидента Литвы.

1. Мы можем его применить и не оплачивать КПН?

2. Как его проверить, есть ли сайт для проверки?

3. Нужно сдавать ФНО 101.04 за 3 квартал и если мы освобождены от налогов, то ставка налога 0?

Как правильно посадить перепродажу билетов в турагентстве? Если договор не комиссии тогда нужно стоимость билета садить на доход и на расход?

Наша компания (далее по тексту ТОО) оказывает услуги по сервисному гарантийному обслуживанию оборудования компании Ortho Clinical Diagnostics Великобритания (далее по тексту Компания-Нерезидент) на основании договора о сервисном обслуживании. Оборудование установлено в медицинских учреждениях РК. Для осуществления сервиса Компания-Нерезидент поставляет запасные части и расходные материалы. ТОО производит таможенную очистку поставленных запчастей. Выполненные работы закрываются актом выполненных работ и ЭСФ.

1. Как ТОО отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание запчастей на сервисные работы?

2. Нужно ли им выставлять СНТ, если запчасти и расходные материалы используются на территории РК и на экспорт не отправляются?

1. Как вести бухгалтерский и налоговый учет Частному фонду?

2. Какие отчеты нужно сдавать?

ТОО, общеустановленный режим, арендует у ИП (является учредителем и директором ТОО) помещение под склад.

1. Нужно ли регистрировать в юстиции договор аренды?

ТОО (ОУР, плательщик НДС). Решили принять на должность проектного менеджера гражданина России. Есть разрешение МВД РК на временное проживание. Он будет работать удаленно, но иногда будет приходит в офис.

1. Какой трудовой договор ТОО должен составить с этим проектным менеджером?

2. Какие налоги и отчисления с заработной платы ТОО обязано уплачивать в бюджет и во вне бюджетные фонды и по какой ставке?

3. Проектному менеджеру в табеле учета рабочего времени указываем 4-х часовой рабочий день, а не 8-ми часовой рабочий день. Если у него оклад 70000 тенге, то ему надо начислять 35000 тенге или 70000 тенге в месяц? 

ТОО резидент РК заключает агентский договор по продаже авиабилетов разных авиакомпаний, в том числе и нерезидентов. Билеты продаются только онлайн. Имеет своих агентов(субагентов) по продаже авиабилетов (нерезиденты Россия). ТОО выплачивает субагенту сервисный сбор, субагент выплачивает ТОО агентское вознаграждение.

Вопросы: 1. ТОО выставляет АВР компании нерезиденту. Является ли объектом обложения КПН доход от реализации билетов по международной авиаперевозке, если авиаперевозчик нерезидент?

2. Субагент Россия выставляет АВР на сервисный сбор. Является ли этот оборот оборотом для целей исчисления КПН у источника выплаты?

3. Как определить место реализации оказанных услуг, для определения оборота по реализации в целях исчисления НДС, если поставщик, агент и субагент для реализации используют онлайн сервисы для реализации авиабилетов?

1. Прошу Вас помочь в заполнении формы 101.04. Если Сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежит налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, необходимо ли заполнять графу H в приложении 101.04.001? Или достаточно только указать эти доходы в графе V?

2. И в каких случаях не заполняется графа H? И в каких случаях графа V?