Вопрос-Ответ

ТОО, режим на основе упрощенной декларации. Планирует заключить Договора подряда и/или оказания услуг (Договора ГПХ) с физическими лицами (не работниками данного ТОО). Таких договоров будет более 30 шт. ежемесячно, либо заключенных на год. По Налоговому кодексу РК численность работников для СНР на основе упрощенной декларации-30 человек.
Не повлияет ли заключение договоров ГПХ на численность согласно ст. 683 Налогового кодекса РК? Какие риски у ТОО?

В штате сотрудница уходит в декретный отпуск с 20 декабря 2020 г., за ней остался неиспользованный трудовой отпуск, которым она планирует воспользоваться в ноябре месяце. Согласно графику отпускных, до выхода в декретный отпуск у нее 13 календарных дней отпуска (включая ноябрь и декабрь).
В расчет дней отпуска нужно ли включать период который относится к декретному отпуску, то есть 76 дней до родов? Учитывая то, что руководство компании согласно предоставить не отработанные рабочие дни к количеству дней отпуска для полного расчёта, так как сотрудница уже предупредила, что с последующим увольнением.

ТОО находится на упрощенном режиме, оборот по реализации за второе полугодие 2018 г. составил 62 000 000 (в первом полугодии не было оборотов), чем превысил предельный лимит для постановки на общеустановленный режим, однако был возврат товара от клиентов на 17 000 000 тенге. Согласно статье 433 НК РК доход за налоговый период не должен превышать для УНР 2044 МЗП, однако ничего не сказано, входит ли в оборот по реализации возврат товара? Для постановки на учет по НДС оборот по реализации должен превышать с начала календарного года 25000*2405. Включается ли в оборот, необходимый для постановки на учет по НДС, возврат товара?

Подскажите, пожалуйста, вступили ли в действие Правила по внесению обеспечения по УКМ при импорте из третьих стран (депозит на импорт)? Если да, то можно ссылку на документ, если нет, то прошу при вступлении в действие Правил известить об этом в новостях ТСника.

Депутаты Сената приняли поправки, предусматривающие введение 3% налога для предпринимателей, пострадавших во время карантина. Вступил ли он в силу? Надо проверить свой ТОО по БИНу?

С 01 января 2017 г. согласно «Правил осуществления государственных закупок» счета-фактуры при осуществлен государственных закупок оформляются в электронной форме, кроме того в электронной форме оформляются акты выполненных работ. Наша компания оказала услуги в рамках договора по тендеру с государственным учреждением, предложения по которому выставлялись на сайте госзакупок. 26 января 2017 г. покупатель подписал акт выполненных работ и получил счёт-фактуру на бумажном носителе.

Вопрос 1) Это является нарушением? Как теперь исправить ситуацию и оформить документы? Ведь Акт выполненных работ был подписан на бумажном носителе. И, счет-фактура тоже. Какие существуют нормы по выписке Акта выполненных работ в электронном виде?

Вопрос 2): Все ли тендера попадают под определение государственные закупки?

Частный судебный исполнитель - инвалид 2-ой группы. Вправе ли он при исчислении ИПН для уменьшения облагаемого оборота воспользоваться льготой в размере 55 МРП, согласно статье 156 НК РК? Если в праве, то в какой строке декларации по ИПН по форме 240.00 отразить её. И какие еще льготы применимы при данном режиме налогообложения? 

Юридическое лицо получило услуги по санитарной обработке помещений в 2020 г. Расчеты осуществлены через банк второго уровня. Вправе ли юридическое лицо, получатель услуг по санитарной обработке помещений, требовать выписку счета-фактуры (п. 14 ст. 412 Налогового кодекса РК) от поставщика, не обязанного выписывать счет-фактуру в соответствии с статьей 412 Налогового кодекса РК при совершении оборота по реализации товаров, работ и услуг?

ТОО за 1 полугодие 2020 года не осуществляло внешнеэкономическую деятельность с нерезидентами из третьих стран, при этом в 1 полугодии 2020 года необходимо списать дебиторскую задолженность нерезидентов, возникшую за экспорт, осуществленному ранее.
Вправе ли ТОО применить уменьшение на 100 % суммы ИПН и социального налога к уплате в 1 полугодии 2020 г.?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, учредитель Акимат.
ТОО в начислении проводит различные доплаты - премия ежемесячная и премия месячная, а также персональные доплаты.
Регулируется ли учредителем заработная плата?
Какими нормативными документами следует руководствоваться при определении затрат в таком ТОО?

Можно ли выписать ЭСФ покупателю, если он еще не просмотрел и не подтвердил СНТ? Какой статьей это регламентируется?

Правильно ли делает поставщик электроэнергии, выписывая исправленный счет фактуру, а не дополнительный, ссылаясь на причину отработки актов на поверку (разницу в показаниях счетчиков) и, при этом, корректирует сумму оборота, в июле месяца выставляя исправленный счет-фактура за март месяц. Наше ТОО за данный период уже сдало финансовую отчетность.

Сотрудник (офис - менеджер ) уходит в декретный отпуск в феврале 2017 г. Принимаем на работу другого человека на эту должность до возвращения сотрудника из декретного отпуска с 1-го марта с испытательным сроком 3 месяца.

Случай №1. Сотрудник которого временно приняли, решил уйти по собственному желанию с 01.05.2017 г., в компании появляется свободная штатная единица. Компания не предоставляла отчет 1-прогноз до 1-го апреля, так как свободных вакансий не было.

Случай №2.Сотрудник не соответствует своей квалификации и компания решила оставить сотрудника чтобы сохранить штатную единицу, но урезать заработную плату.

Вопрос к случаю №1: Отчет не сдан, сотрудник увольняется, как правильно поступить организации?

Вопрос к случаю №2: Вправе ли компания урезать заработную плату, так как сотрудник находиться на испытательном сроке? Компания по законодательству обязано сохранить место офис-менеджера или вправе сократить одну штатную единицу до ее возвращения (т.е. сотрудник возвращается например через год из декретного отпуска и обратно восстанавливают штатную единицу офис-менеджера).

Предприятие перешло на упрощенный режим с 01.02.2016г. Согласно статье 398 пункта 2 налог на имущество по ставке 0,5% к налоговой базе исчисляют: ИП и ЮЛ применяющие специальный режим на основе упрощенной декларации. Вправе ли предприятие применять эту статью, если работает не весь год по упрощенке?

Должны стать налогоплательщиками по НДС с 12.10.18. С даты оборота должны считаться налогоплательщиками? Т.е. с даты отгрузки товара 12.10.18? ЭСФ отправляется нами с задержкой 15 дней и с 12.10.18 г.  отправляем ЭСФ еще за сентябрь, т.е. можем отправлять ЭСФ с 12.10. еще без НДС?
А также «налоговый регистр по остаткам товаров должен быть составлен согласно приложению 8 к Приказу МФ РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении налоговых регистров и правил их составления».»
Форма регистра:
№ п/п Наименование товара Размер облагаемого оборота -(Балансовая стоимость товара) Документ, на основании которого НДС*** ранее отнесен в зачет
наименование номер дата стоимость без НДС****(размер облагаемого оборота) сумма НДС****, ранее отнесенного в зачет
1 2 3 4 5 6 7 8
Разъясните,  «номер» - это учетный номер или номер ЭСФ?
Также «лицо имеет право отнести в зачет сумму НДС по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.»
Относится ли к этому товар, взятый для продажи?

В продолжение письма о ликвидации ТОО. ТОО открылось в январе этого года. Занималось оптовой реализацией бензина и дизтоплива. Плательщики НДС. Форма собственности частная. Единственным учредителем принято решение о ликвидации ТОО. 11 декабря вышло объявление в газетах. В штате ТОО остались директор и бухгалтер.
Вопрос: начисленная зарплата за декабрь 2017 года может идти на вычеты, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль? А в последующие месяцы 2018 года? (до полной ликвидации ТОО).
Вопрос: Доход по депозиту "Овернайт" БВУ отражается по строке 100.00.004 декларации ф.100.00. А в какой строке ф.100.00 отражается подоходный налог 15%, удерживаемый Банками у источника выплаты?

ТОО (ОУР), форма собственности частная. Плательщик НДС, занимается услугами по ремонту скважин.

ТОО хочет заняться поставками ГСМ (бензин, дизтопливо) с Российской Федерации. Ранее этим видом деятельности никогда не занималось.
1. Какие официальные разрешительные документы нужно оформить?
2. При покупке акцизного товара в России какие налоги, формы налоговой отчетности и в какие сроки необходимо сдавать?
3. Российские поставщики должны на приобретенный товар выставлять электронный счет-фактуру? Начислять НДС? Акциз? Если да, можем ли взять в зачет эти налоги?
4. Необходимо ли выставлять электронный счет-фактуру покупателям в Казахстане?

Добрый день, вопросы касаются актов выполненных работ. На основании приложения 50 Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 "Об утверждении форм первичных учетных документов"

http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1200008265#z104 мы видим, что форма Р-1 содержит 8 столбцов, однако есть компании, которые выставляют нам АВР с 10 столбцами, добавляя столбцы касаемые НДС. Не нарушение ли это? А также не будет ли это основанием, чтоб убрать данные суммы с вычетов у нас, за неправильное оформление актов? 

Вторая часть вопроса в следующем: У нас есть еще небольшое ТОО, занимаемся установкой сигнализаций на автомобили, снимаем небольшой бокс в автоцентре. Продаем сигнализации и их же устанавливаем. На продажу сигнализаций выписываем накладную, на установку - АВР и заказ-наряд. Работаем в основном с ЮЛ. Если наш покупатель оплатил на р/счет - все как положено берем доверенность. Но есть одно, но - в основном на услуги приезжают водители, которые не возят с собой печать организации - поэтому при подписании актов на услуги мы берем только подпись с покупателя. Не нарушение ли? Невозможно же физически со всех собирать по всему городу потом наши акты, если отдавать оба экземпляра водителям, а потом ездить забирать... Заранее спасибо за ответ!

ТОО, неплательщик НДС, заключило договор с российской компанией на право использования (роялти?) их программного обеспечения (Инфо Аптека) в своей аптеке.
Согласно договору по истечении каждого квартала россиянами выставляется акт выполненных работ, в котором указывается лицензионное вознаграждение, построчно за каждый месяц. Таким образом:
Услуги за Июль 19 120 000 тенге
Услуги за Август 19 120 000 тенге
Услуги за Сентябрь 19 120 000 тенге
Итого 360 000 тенге
Акт выполненных работ датируется последним днем окончания квартала - 30 сентября 2019 г.
Согласно договору ТОО производит предоплату за квартал. То есть в июне оплачивает 360 000 за 3 кв.
Вопрос 1: Правомерно ли выставление нерезидентом акта выполненных работ поквартально? 
В данном случае указывать в форме 101.04 сумму начисленных и выплаченных доходов в строке 101.04.001 в строке III (3 месяц) – 360 000 тенге или
в строке I (1 месяц)-120 000 тенге
в строке II (2 месяц)-120 000 тенге
в строке III (3месяц)-120 000 тенге
Соответственно, сумму подоходного налога в стр. 101.04.002 также указывать одной строкой или с разбивкой по месяцам?
Если им платим предоплатой, нужно ли при составлении отчетности использовать п.п. 3 п.1 статью 647 Налогового кодекса РК?
Вопрос 2:
Сумма услуг за квартал составляет 360 000 тенге. Сумма подоходного налога за нерезидента – 15%- 54000 тенге. Какую сумму ТОО должно взять на вычеты при составлении годовой декларации, 360 000 тенге или (360000+54000)=414000 тенге?
Необходимо ли в договоре с Нерезидентом оговаривать сумму подоходного налога? Как правильно сделать?
Вопрос 3:
Если ТОО неплательщик НДС, должно ли оно платить НДС за нерезидента?

Как правильно оформить:
1. Изменение графика работы сотрудника с уменьшением продолжительности рабочего времени с 8 часов до 4 часов без изменения оплаты за работу.
2. Изменение по выполнению работы сотрудником - выполнение помимо своей основной работы, другой работы.
3.  Как правильно рассчитать дни предоставляемого основного отпуска и отпуска по экологии, если сотрудник был в отпусках без содержания и не отработал год.