Вопрос-Ответ

1. Перечислите, пожалуйста, при каких режимах налогообложения, согласно действующему НК РК, относят суммы расходов на вычеты для исчисления КПН/ ИПН (перечень), а какие - нет (перечень).

2. Какой документ является доказательством применяемого режима налогообложения?

ИП на СНР, осуществляет деятельность на маркетплейсах таких как OZON, Wildberries. Есть товар, продан в страны ЕАЭС.

1. Возникает ли у ИП обязательство по выписке ЭСФ, какая ставка НДС будет в ИП? Т.к. товар продается физлицам за пределами РК, то физлицом вряд ли будет сдана ФНО 328.00, следовательно появится обязательство по уплате НДС, а если ИП не плательщик НДС? Какие штрафы будут применены к ИП в случае выявления отсутствия уплаты НДС?

2. Если присутствует товар с 1-2 признаком нужно ли заверять данную ЭСФ в УГД?

3. Требуется ли пробивание чека ККМ об оплате при поступлении денег на р/с от самого маркетплейса, т.к. ИП не всегда знает как был совершен платеж от конечного Покупателя?

4. Разъясните касаемо налогообложения и сдачи 910.00, что будет включаться в доход ИП?

ООО (Россия) отправляет пиломатериал в ТОО (Казахстан) по договору на условия поставки FCA г. Усть-Кат. ООО заказывает вагоны, загружает их своими силами. Но хочет перевыставлять затраты по жд на ТОО.

1. Как правильно оформить это в договоре?

2. Что должно быть прописано в АВР и ЭСФ от ООО, для того чтобы эти затраты взять на доп. расходы?

Наше ТОО (ОУР, НДС-ник, применяет МСФО) заключило договор на 5 лет аренды помещения (под офис) начиная с сентября 2022г. Арендодатель выставлял нам ежемесячные арендные платежи минимальные в размере 100 000 тенге(пока мы полностью не переедем в это здание ). Здание не было введено в эксплуатацию. В этом помещении требовался ремонт, который наша компания произвела усилиями привлеченной ремонтной бригады (другим ТОО). Наше ТОО проводило капитальный и текущий ремонт помещения(что было прописано в условиях договора), все эти расходы в размере 15 000 000 тенге отражались на счете 2930. В декабре 2022года ремонтные работы завершились, а 13.01.2023г наш Арендодатель получил Справку о зарегистрированных правах(обременениях) на недвижимое имущество(ввод в эксплуатацию завершен) и наша компания, согласно статье 272 Налогового кодекса создала фиксированный актив по арендуемым основным средствам (последующие расходы арендуемого ОС признанные текущим или капитальным ремонтом) и амортизировала его на счет 2410 по I группе фиксированных активов. С февраля наша компания 2023г. начала амортизировать по счету 2420 этот актив. Также с января 2023г. по март 2023г. были еще текущие расходы на ремонт, которые отнесены на вычеты - счет 7210. В свою очередь, наша компания в Декларации по форме 100.00 за 2022г. отразила расходы, связанные с ремонтом по строке 100.00.019 III (A,H и VI) - в сумме 15 000 000 тенге. До августа 2023 года наша компания так и не переехала в тот офис. А августе 2023г. Арендодатель(собственник этого помещения)продает это здание. Договор аренды помещения прекращает свое действия по Соглашению о расторжению.

1. Что делать с расходами понесенными в 2023г. и в 2022г?

2. Как в декларации формы 100.00 в 2023г. отразить те расходы , которые были отражены в Декларации 100.00.019 III за 2022г.?

3. Со счета 2410 на какой счет списать фиксированный актив по арендуемым основным средствам по I группе?

4. Расходы по амортизации мы должны в 2023г. признать доходом?

5. Ежемесячные платежи по аренде, которые платили с 2022г., как мы должны отразить в связи с расторжением договора?

Директор открывает свое дело, по предоставлению услуг такси и доставки населению ( ОКЭД 49320). Для этого заключили договор с ЯндексТакси (для получения заказов) и купили 10 авто.

1. Можно ли работать по упрощённому режиму?

ИП перешло на режим розничного налога по ОКЭД 56100 (Рестораны и услуги по доставке продуктов питания ), а конкретно - пиццерия. При этом получает ретро бонусы от Поставщика за продажу напитков в пиццерии.

1. Имеем ли мы право в этом случае применять режим розничного налога?

2. Не будет ли это считаться "доходами" не относящиеся к указанной деятельности?

3. Как можно отстоять данный вопрос перед контролирующими органами?

ТОО РК занимается импортом товара из третьих стран (например, Тайвань). Для доставки товара заключен договор с экспедитором-нерезидентом, ЕАЭС из РФ. Экспедитор выставляя инвойс по доставке товара делит его на две части: Доставка морским судном Taichung – Vladivostok( Тайвань-РФ) и Доставка товара ж/д по территории ЕАЭС Владивосток, РФ – Астана, РК. Вознаграждение экспедитора в АВР и инвойсе отдельной строкой не выделено. Сертификат резидентства экспедитором предоставлен. Брокеры при оформлении ГТД в таможенную стоимость включают только сумму доставки Тайвань - РФ. Также от Экспедитора поступаю документы по прочим сопутствующим услугам: оформление документов, неустойка по загрузке товара, штраф за простой, услуги по раскредитации груза.

1. Какое налогообложение по КПН и НДС за нерезидента возникают у компании по сумме доставки товара из РФ в РК?

2. Какое налогообложение по КПН и НДС за нерезидента возникают у компании по прочим сопутствующим услугам и штрафным суммам? Прилагаю пример инвойсов.

ТОО на ОУР, плательщик НДС, транспортно-экспедиторские услуги. Для оказания услуг привлекает других исполнителей (нерезидента) Китай. Заключает договор на аренду контейнеров.

1. Какие налоговые обязательства возникают у экспедитора?

2. Нужно ли платить НДС за нерезидента?

3. Является ли аренда роялти?

У ТОО заключен договор с нерезидентом РК (резидент ОАЭ) на приобретение блок авиамест на рейс Алматы-Вьетнам-Алматы. Согласно ст. 644 НК РК, международные перевозки облагаются КПН за нерезидента. Но ТОО применило Конвенции об избежании двойного налогообложения, и применило сертификат резидентства Поставщика-резидента ОАЭ. При этом окончательным поставщиком услуг (авиакомпания) является резидент Вьетнама и это описано в договоре на приобретение блок авиамест .

1. При наличии сертификата резидентства от авиакомпании Вьетнама, имеет ли право ТОО применить Конвенции о двойном налогобложении и избежать налоговой нагрузки?

С 1 мая 2023 года ТОО добровольно осуществило постановку на регистрационный учет по НДС. В августе 2023 года ТОО выяснило о нарушении сроков, так как превышение минимума оборота произошло 15 января 2023 года по оборотам с нерезидентом и, в соответствии с п.2 статьи 82 НК РК, ТОО должно было подать заявление на постановку на регистрационный учет на не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота и перейти на НДС с даты подачи такого заявления.

1. Какие последствия и за какой период могут быть у ТОО в связи с тем, что в период с 01.02 по 10.02 ТОО не подало заявление и не зарегистрировалось в качестве плательщика НДС?

ТОО работает на ОУР, упрощенка. Есть временные фин. займы от учредителя с октября 2022 года. По договору срок возврата займа 1 год.

1. Будет ли доходом компании данные займы, если в течение года не вернем?

2. Если да, то в какой строке отразить в ф.100.00?

3. Такая же ситуация если с ИП, то тоже должны отразить доход в ф.910.00?

4. Есть ли какие-нибудь ограничения по займам?

5. Можно ли не указывать в договоре дату возврата займа?

6. Если есть не возвращенные займы за старые года, что с ними сделать?

Прошу прояснить ситуацию касаемо выписки ЭСФ нотариальными конторами. Ситуация: Компания ежемесячно приобретает нотариальные услуги у частного нотариуса. В свою очередь, нотариус выставляет АВР на каждую услугу, работает без договора. За полугодие общий оборот по приобретению по всем АВР от этого контрагента составил более 1000 МРП. Расчеты осуществляются в безналичной форме. Компания хочет дальше продолжать сотрудничество и просит уже выписывать ЭСФ. Однако нотариус предоставила письмо-ответ от КГД МФ РК, датированное 17.03.2021г., согласно которому имеет право не выставлять ЭСФ.

1. В письме дается разъяснение по ст.412 п.8 и оговаривается, что нотариусы не обязаны выписывать ЭСФ, если стоимость сделки превышает 1000мрп. Можно ли этот ответ от КГД применить к нынешней ситуации в 2023г?

2. Все же Обязан ли нотариус выписать компании ЭСФ, если общий оборот по выставленным АВР превышает допустимый 1000 МРП?

3. Если в каждой АВР указывается «нотариальные услуги: далее идет конкретное наименование услуги и сумма» признаются ли такие услуги по всем выставленным АВР однородными и налоговые органы смело могут отнести их к одной сделке? Письмо прилагаем.

Прошу помочь разобраться по курсовой разнице и вообще возникает ли она. Выставили реализация на экспорт в Рублях 13 000 000. Условия поставки DDP Санкт-Петербург. Поставщик ранее оплатил аванс в размере 10 847 427,47 Рубля по курсу 6,14 тенге. В соответствии с МСФО датой признания является когда Покупатель получил товар 26.07.2023г. Курс рубля на 26.07.2023г. = 4,95 тенге Средний курс составляет (10 847 427,47*6,14+2 152 572,53*4,95)/13 000 000=77 258 438,69/13 000 000=5,95 Сумма признания дохода в целях КПН составляет 13 000 000*5,95= 77 350 000 тенге. То есть курсовой разнице не должно быть, но в 1 С во вкладке Дт/Кт отражается доход по курсовой разнице в сумме 2 061 011,22

1. Правильная ли она? Во вложении файл.

1. На работу в ИП принят сотрудник-нерезидент с России, какие налоги надо удерживать при начисление заработной платы?

ТОО, МСФО, ОУР, 21 августа ТОО поменяло юр.адрес. и теперь относится к другому налоговому органу.

1. Как нужно сдать 200 форму за 3 квартал, июль в налоговую по старому адресу, а с августа налоговую по новому адресу?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, Сдача в аренду нежилых помещений ИП и юр. лицам. Сейчас, при проверке своих помощников, обнаружила, что АВР выписаны, а ЭСФ не отправлены (ИП ). Одна за май, другая за июнь месяц. 300 форма декларации за второй квартал сдана (доход показали). Налог оплатили.

1. Подскажите, что можно будет сделать, как исправить ситуацию?

2. Какие будут последствия, не буде т ли наложен штраф?

3. Можно ли будет изменить ранее выписанные АВР на текущую дату и отправить ЭСФ?

В 2023 году в нашем ТОО (общеустановленный режим) не было оборота по реализации, так как мы не смогли заключить договора с контрагентами. С начала года по 31 июля в компании числился директор, которому начислялась заработная плата и оплачивались налоги и отчисления. В настоящее время было принято решение отправить директора без содержания до возобновления деятельности, так как на данный момент нет средств на выплату заработной платы и оплаты налогов.

1. Можем ли мы действовать на основании принятого решения. И насколько это правомерно?

ТОО работает на СНР по упрощенке, числится только директор, зарплата на руки 1 000 000 (один миллион) тенге. Хотим применить единый платеж.

1. Будет ли выгодным для ТОО переход на единый платеж с зарплатой 1 млн?

2. Если зарплата будет на руки 100 000 (сто тысяч) тенге, будет ли выгодно такой переход?

3. Если переходить в единый платеж какие настройки нужно сделать в 1С?

4. Какой будет расчет единого платежа от 1 000 000 тг и от 100 000 тг?

5. Возможно ли перейти обратно с единого платежа на обычный?

Дополнительный вопрос к вопросу 795482 от 21.08.23.

1. Если ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС мы не удерживаем с умершего сотрудника, то в ф.200 надо указывать признак что человек умер? Или если при логическом контроле у фискалов возникнет вопрос просто дать пояснения с приложением Свидетельства о смерти, что сотрудник умер?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Заключило договор подряда на оказание услуг с физ. лицом гражданином Ирана, пригласили его как инженера по ремонту и обслуживанию, наладке и испытанию оборудования для маслопрессов в г. Шу. Так же есть разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.

1.Какие налоги возникнут у ТОО при оплате гражданину Ирана - 450 000 тенге с кассы ТОО?

2.Какими проводками и операциями отразить начисление налогов в 1С?

3. АВР на какую сумму должен быть, с учетом ИПН или без?