Вопрос-Ответ

1. Является ли налогооблагаемым доходом ИП (упрощенка) вознаграждение по банковскому депозиту, открытому на физическое лицо и надо ли сдавать какую-либо налоговую отчетность?

Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму (далее - СНР) на основании упрощенной декларации с применением ТИС. В 2023 году обороты по безналичным платежам составили 140 000 000,00 тенге. Оборотов по наличным платежам не было. В сентябре 2023 года планируем отказаться от применения ТИС и оставаться на СНР.

1. После прекращения применения ТИС общий оборот, до которого можно работать, не вставая на учет по НДС будет составлять 20000 МРП до конца календарного 2023 года верно? Т.е. наш оборот 140 000 00,00 тенге, который был получен в рамках применения ТИС не будет учитываться по предельному порогу, после которого необходимо встать на учет по НДС? Этот оборот останется как льготный и мы до конца календарного 2023 года имеем право применять СНР и в рамках 20000 МРП не вставать на учет по НДС, верно? 

 ИП, общеустановленный режим, резидент, Не НДСник. Данное ИП – турагент, заключил договор с туроператором, оплачивает тур денежными средствами, полученными от туриста физлица. На полученные от физлица ден.средства ИП турагент должен выбить фискальный чек. Туроператор выставляет счет, далее выписывает АВР и ЭСФ, в которой двумя строками указывает: 1 строка - стоимость турпакета; 2 строка – вознаграждение турагента. Вознаграждением турагента является предоставленная скидка туроператором в зависимости от количества заявок турпакета (сумма или процент не прописаны в договоре, т.к. зависит от количества заявок).

1. Какой доход указывает в декларации 220.00 ИП-турагент? Полную сумму, оплаченную туристом физлицом? Или указывает только вознаграждение турагента? Так как туроператор выставляет АВР и ЭСФ на эту сумму, которые в свою очередь относит на вычеты турАгент? Например, турист оплатил турагенту 800 000тенге; турагент перечисляет туроператору всю сумму 800 000тенге; а туроператор выписывает АВР и ЭСФ 1 строка – 750 000 турпакет 2 строка – 50 000 тенге вознаграждение турагента. КПН 220.00 ИП – турагента: Доход - 800 000тг. Расход - 750 000тг. НОД – 50 000тг. 

ТОО (поставщик) занимается реализацией товаров (продукты питания). Доставка товара осуществляется экспедитором и транспортом Поставщика. С недавних пор с определенными клиентами (покупателями) возник спор о том, каким образом должны "заверяться" накладные на отпуск запасов. Наше видение: Если покупатель юридическое лицо, то: 1. Представитель Покупателя передает экспедитору доверенность на получение ТМЦ и ставит подпись на накладной на отпуск запасов 2. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 3. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ШТАМП-доверенность. Если покупатель ИП, то: 1. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 2. Если ИП работает без печати, то сам индивидуальный предприниматель (не представитель) ставит подпись и фамилию с инициалами. Если обобщить Поставщик требует от своих покупателей выполнения одного из трех условий: 1. Печать или штамп-доверенность на накладной 2. Доверенность на получение ТМЦ 3. Если покупатель - ИП, то сам ип должен поставить подпись с расшифровкой.

1. Законно ли работнику/представителю ТОО или ИП без предоставления доверенности и без проставления печати подписывать накладные и будет ли в таком случае товар законно принят?

2. Является ли наличие печати Покупателя на накладной (без доверенности) достаточным условием, что товар официально принят?

3. Просим предоставить ответы на наши вопросы со ссылками на действующее законодательство, чтобы была возможность конструктивно вести диалог с Покупателями.

ТОО, общеустановленный режим, пока на НДС не встали, но будем вставать, так как доход однозначно превысит. Будем заключать договор на оказание проведения концерта на территории Китая - музыкальные концерты (поют , играют на музыкальных инструментах). Концерт будет проходить на территории Китая. Для проведения концерта будут привлекаться музыканты с разных стран (Иран, Таджикистан, Кыргызстан, Пакистан) будет с каждым заключаться договор ГПХ.

1.Можем ли мы иностранных специалистов оформлять по договору ГПХ?

2. Какие возникают налоги за нерезидентов по ГПХ? Так как услуги оказаны не на территории РК, а на территории Китая, влияет ли это на налогообложение нерезидентов по договору ГПХ? Согласно какой статьи НК я придерживаюсь?

3. Какие могут быть нюансы и на что обратить внимание при заключении договора?

4. В какие сроки мы должны оплатить налоги за нерезидентов по ГПХ?

5. Будет ли там НДС? Если есть НДС, когда я его плачу и где отражаю(в декларации)?

6. Как я должна закрывать АВР с нерезидентами по договору ГПХ с НДС или без НДС, учитывая то, что услуги ими будут оказаны на территории Китая?

НКО (некоммерческая организация) для осуществления/реализации гранта изготавливает фасадные вывески, в соответствии с договором гранта. Грант выделен на год.

Может ли НКО посчитать эти расходы, как расходы периода или необходимо оприходовать, как долгосрочные активы (ОС) на баланс НКО?

Компания - резидент Китая, оказывает компании услугу: "Организация транспортировки и транспортно-экспедиторское обслуживание грузов" на территории Китая и на территории Казахстана. Вагон выходит из Китая, т. е. пункт отправки не территория РК, потом этот же вагон едет и приезжает в РК, пункт назначения - территория РК. Стоимость услуг на территории Китая включается в таможенную стоимость ГТД.

1. Возникают ли обязательства по оплате НДС и КПН по услугам, оказанным на территории РК?

ТОО является плательщиком платы за пользование земельным участком на праве временного возмездного землепользования (аренды). Целевое назначение земельного участка – сельскохозяйственное. Срок действия договора с 11 марта 2010 года по 11 марта 2054 года. По данному земельному участку сдается 851 форма. В 2023 году в мае месяце происходят следующие изменения по данному земельному участку. Некоторая площадь по данному участку выбывает по некоторым причинам, т.е. уменьшается. Сам договор не расторгается, а оформляется дополнительное соглашение к нему и земельным комитетом производится перерасчет суммы платы (уменьшается).

1. Может ли ТОО сдать дополнительный расчет текущих платежей по плате за пользование земельным участком (851 форма) в 2023 году на уменьшение суммы? Если да, то на основании какой статьи НК РК?

2. Какие сроки пользования показывать в 851 форме? Сомнения вызывает тот факт, что согласно ст. 565 п.4 НК РК дополнительный расчет сдается при расторжении или окончании срока действия договора. Но договор не расторгнут и не завершен. Если нельзя сдавать, то как быть с тем фактом, что суммы платы, зафиксированные при сдаче очередного отчета формы 851 за 2023 год до 20 февраля, будут уплачиваться, в том числе за выбывшие гектары земли поквартально до конца года?

В ТОО на СНР есть автомобиль, приобретенный в 2014 году, срок амортизации был поставлен 7 лет. Сейчас принято решение продать автомобиль физлицу, но остаточная стоимость 0, нужно ли было доначислять амортизацию.

1. Можно ли продать автомобиль ниже среднерыночной и как отразить в декларации?

Индивидуальный предприниматель, упрощенный режим налогообложения, не состоит на учете по НДС, не имеет наемных работников, вид деятельности - 96090 – предоставление прочих индивидуальных услуг, не вкл. в другие группировки. 

Индивидуальный предприниматель хочет заключить договор с физическим лицом на бесплатное обучение специальности (специфическая работа, которая достигается в результате практических навыков), взамен,  физическое лицо  будет отрабатывать  у индивидуального предпринимателя в течение определенного времени  без оплаты.

1. Какой договор заключить, если такие условия приемлемы. Это, по сути, Договор, который заключает организация на обучение физического лица и который по окончании обучения должен отработать. В этой ситуации смущает то, что не будут проводиться отчисления. Или же отразить сумму Договора и раздробить на срок действия Договора, тогда возникает необходимость регистрации физического лица на Енбек.кз и оплата всех зарплатных начислений, отчислений и удержаний?

2.Если заключить Договор без отражения суммы. Не будет ли нарушением того, что нет начислений и отчислений налогов для налогового комитета?

Договор будет долгосрочным, может быть заключен на 2 года. Также, учитывая предстоящее всеобщее декларирование.

На основании вышеизложенного, может есть нюансы, которые надо предусмотреть и мною упущены.

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Подскажите на примере, работник работает с 13.06.2022 года, увольнение 08.09.2023года. За данный отработанный период был отпуск с 29.05.2023 по 11.05.2023 на 14 кал. дней. За весь период был в отпуске без содержания на основании заявления - 6 дней (27.06.2022-01.07.2022-4 дня, 13.07.2022-1 день, 26.04.2023 -1 день, )

1. Будет ли правильно вычесть 6 дней? Прошу прописать формулу расчета. 

ТОО (общеустановленный налоговый режим, снялся с учета НДС полгода назад, резидент РК, степень налогового риска средняя) планирует с 15 сентября 2023 года подать заявление на временное приостановление на три года до 14 сентября 2026 года. Далее, с 15 сентября 2026 года, планирует подать заявление на ликвидацию.

1. Управление государственных доходов за какой период будет проводить проверку, в связи с ликвидацией компаний?

Трое ИП (УПР, не НДС) являющиеся родственниками, решили объединиться и открыть ТОО. Какие есть законные варианты передачи товаров из ИП в ТОО?

 ТОО «А» - резидент РК, оказывает ТОО «В» - резиденту РК транспортно-экспедиторские услуги по доставке товара из Китая в Алматы. ТОО «А» заключает договор транспортно-экспедиторских услуг с ООО «С» - резидентом РФ. РФ также является экспедитором, организует морскую и ж/д перевозку, только транспортную перевозку оказывает самостоятельно. Все расходы ООО «С» перевыставляет ТОО «А» с комиссией экспедитора без разделения сумм по ставке НДС 0%. В свою очередь ТОО «А» закладывает свою комиссию и выставляет счет на общую сумму ТОО «В».

1. Каким образом ТОО «А» должно выписать ЭСФ для ТОО «В», с какой ставкой НДС будут перевыставлены расходы от ООО «С» по международной перевозке и с какой ставкой НДС ТОО «А» должны отразить свою комиссию?

2. Так как ТОО «А» является не прямым экспедитором и у него нет договора с перевозчиками, правомерно применять ставку «БЕЗ НДС» или 0%?

Прошу дать разъяснение по ситуации: Компания, плательщик НДС, ОУР, резидент РК работает на постоянной основе с нерезидентами. В июне месяце 2023г. нерезидент выставил нам инвойс за оказанную услугу. Компания запросила сертификат резидентства (копия документа в приложении), сертификат и апостиль к нему в виде копии были предоставлены. При проверке апостиля на оф. сайте выдает регистрацию такого апостиля под номером, который указан в апостиле.

1. Можем ли мы принять такие документы для применения Конвенции о двойном налогообложении по КПН и предоставить в наш налоговый комитет, чтобы не платить налог?

2. Правильно ли составлены данные документы, на что нужно обратить внимание?

3. Прошу разъяснить информацию, размещенную на самом документе под апостилем и как это влияет на налогообложение: настоящий апостиль не предназначен для использования на территории Соединенного королевства и подтверждает только подлинность печати, подписи и штампа на прилагаемом оф. документе Соединенного Королевства. Апостиль не свидетельствует содержимое документа для которого он был выдан. Апостили, прилагаемые к заверенным в СК фотокопиям документов, подтверждают только подпись оф. лица СК, заверившего данные документы. Апостиль не подтверждает ни подлинность подписи на оригинале, ни содержание самого оригинала.

1. Перечислите, пожалуйста, при каких режимах налогообложения, согласно действующему НК РК, относят суммы расходов на вычеты для исчисления КПН/ ИПН (перечень), а какие - нет (перечень).

2. Какой документ является доказательством применяемого режима налогообложения?

ИП на СНР, осуществляет деятельность на маркетплейсах таких как OZON, Wildberries. Есть товар, продан в страны ЕАЭС.

1. Возникает ли у ИП обязательство по выписке ЭСФ, какая ставка НДС будет в ИП? Т.к. товар продается физлицам за пределами РК, то физлицом вряд ли будет сдана ФНО 328.00, следовательно появится обязательство по уплате НДС, а если ИП не плательщик НДС? Какие штрафы будут применены к ИП в случае выявления отсутствия уплаты НДС?

2. Если присутствует товар с 1-2 признаком нужно ли заверять данную ЭСФ в УГД?

3. Требуется ли пробивание чека ККМ об оплате при поступлении денег на р/с от самого маркетплейса, т.к. ИП не всегда знает как был совершен платеж от конечного Покупателя?

4. Разъясните касаемо налогообложения и сдачи 910.00, что будет включаться в доход ИП?

ООО (Россия) отправляет пиломатериал в ТОО (Казахстан) по договору на условия поставки FCA г. Усть-Кат. ООО заказывает вагоны, загружает их своими силами. Но хочет перевыставлять затраты по жд на ТОО.

1. Как правильно оформить это в договоре?

2. Что должно быть прописано в АВР и ЭСФ от ООО, для того чтобы эти затраты взять на доп. расходы?

Наше ТОО (ОУР, НДС-ник, применяет МСФО) заключило договор на 5 лет аренды помещения (под офис) начиная с сентября 2022г. Арендодатель выставлял нам ежемесячные арендные платежи минимальные в размере 100 000 тенге(пока мы полностью не переедем в это здание ). Здание не было введено в эксплуатацию. В этом помещении требовался ремонт, который наша компания произвела усилиями привлеченной ремонтной бригады (другим ТОО). Наше ТОО проводило капитальный и текущий ремонт помещения(что было прописано в условиях договора), все эти расходы в размере 15 000 000 тенге отражались на счете 2930. В декабре 2022года ремонтные работы завершились, а 13.01.2023г наш Арендодатель получил Справку о зарегистрированных правах(обременениях) на недвижимое имущество(ввод в эксплуатацию завершен) и наша компания, согласно статье 272 Налогового кодекса создала фиксированный актив по арендуемым основным средствам (последующие расходы арендуемого ОС признанные текущим или капитальным ремонтом) и амортизировала его на счет 2410 по I группе фиксированных активов. С февраля наша компания 2023г. начала амортизировать по счету 2420 этот актив. Также с января 2023г. по март 2023г. были еще текущие расходы на ремонт, которые отнесены на вычеты - счет 7210. В свою очередь, наша компания в Декларации по форме 100.00 за 2022г. отразила расходы, связанные с ремонтом по строке 100.00.019 III (A,H и VI) - в сумме 15 000 000 тенге. До августа 2023 года наша компания так и не переехала в тот офис. А августе 2023г. Арендодатель(собственник этого помещения)продает это здание. Договор аренды помещения прекращает свое действия по Соглашению о расторжению.

1. Что делать с расходами понесенными в 2023г. и в 2022г?

2. Как в декларации формы 100.00 в 2023г. отразить те расходы , которые были отражены в Декларации 100.00.019 III за 2022г.?

3. Со счета 2410 на какой счет списать фиксированный актив по арендуемым основным средствам по I группе?

4. Расходы по амортизации мы должны в 2023г. признать доходом?

5. Ежемесячные платежи по аренде, которые платили с 2022г., как мы должны отразить в связи с расторжением договора?

Директор открывает свое дело, по предоставлению услуг такси и доставки населению ( ОКЭД 49320). Для этого заключили договор с ЯндексТакси (для получения заказов) и купили 10 авто.

1. Можно ли работать по упрощённому режиму?