Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Как ТОО перейти на единый платеж?
ТОО, упрощенка, не плательщик НДС.
1. Как перейти на единый платеж?
Входит ли доход от депозитного вознаграждения в доход предприятия в 910 форме налоговой отчетности?
ТОО на упрощенном режиме, имеет депозитный вклад в банке.
1. Входит ли доход от депозитного вознаграждения в доход предприятия в 910 форме налоговой отчетности? Если входит, то сумма депозитного вклада учитывается вместе с КПН или КПН отдельно?
Вопрос касательно выписки ЭАВР через портал госзакупок и ЭСФ. АВР выставлен на портал 12 июля 23 года, контрагент не подписал его в положенный срок, ЭСФ отправлен 25.07.23. Теперь контрагент просит отозвать ЭСФ и выписать новый, датой оборота по реализации 9 августа, при подписании АВР этой же датой. Таким образом, АВР выписанный 12.07.23 будет подписан 09.08.23.
Если я отзову ранее выставленный ЭСФ, и выпишу новой датой, не является ли это нарушением сроков выписки ЭСФ . Или я могу выписать исправленный ЭСФ, с изменением даты оборота (система может не пропустить).
У ТОО заключен договор займа с физическим лицом (учредителем данного ТОО). Возможности погасить данный заем без ущерба для компании нет. Также у ТОО есть на балансе недвижимость (здание с земельным участком), в уставе компании написано, что ТОО имеет право рассчитываться по всем своим долгам не только деньгами, но и любым имуществом.
1. Если физическое лицо подаст иск в суд на ТОО по взысканию долга и суд присвоит недвижимость физическому лицу в счет погашения долга, то будет ли такое отчуждение являться доходом в целях уплаты КПН и оборотом по реализации в целях уплаты НДС?
2. Как отразить данную операцию в бухучете?
3. Признавать ли данную операцию доходом в бухучете?
4. У ТОО метод учета ОС - по фактическим затратам. Недвижимость приобретена в 2014 году, с тех пор цены значительно выросли. При учете данной операции можем ли мы учитывать недвижимость по фактическим затратам (первоначальная стоимость минус амортизация) или необходимо производить оценку для определения рыночной стоимости и везде недвижимость учитывать уже по рыночной стоимости. Например: балансовая стоимость - 100 млн. тг, рыночная - 200 млн. тг. Займ - 250 млн. тг. При отчуждении в пользу физического лица в счет долга мы списываем 200 млн или 100 млн.?
По ситуации речь идет о экспедировании перевозок. При этом, согласно классификатору, можно выделить следующие ОКЭД: 52.29.1 Транспортно-экспедиционные услуги 52.29.2 Технический надзор на транспорте 52.29.9 Прочая транспортно-экспедиционная деятельность. Таким образом, как видно из ОКЭД, они содержат термин экспедирования, что не позволяет применять упрощенный налоговый режим. В вашем ответе ясно, что экспедирование относится к агентским договорам, можете предоставить ссылку на статью, либо ответ или решения суда, где будет четко написано что вид деятельности экспедирование, может работать только по агентским договорам и не имеет право применять УСН?
СБГ на начало 2 группы 4 000 000 тенге + Поступившие 0 тенге – Выбывшие 13 000 000 тенге + Последующие расходы 0 тенге = СБГ на конец составляет минус 9 000 000 тенге.
Согласно статьи 234 НК РК сумма 9 000 000 тенге отражена по строке 100.00.008 Доход от выбытия фиксированных активов и по строке 100.02.005 отражено отрицательное значение, то есть минус 9 000 000 тенге. Также в периоде имелись текущие ремонты ОС до их выбытия на сумму 300тыс.тенге, которые отражены по строке 100.02.010, по амортизационным отчислениям 0 тенге. Все оставшиеся основные средства по второй группе с амортизированы. Пришло уведомление о завышении вычетов по ФА, сумма которого равна амортизации СБГ на конец 2 группы в сумме 2250тыс.тенге, то есть (-9млн*25%), тем самым показывая, что не должны брать на вычеты последующие расходы по текущему ремонту и на вычетах по амортизации должны были указать минусовое значение. Правомерно ли выставленное уведомление в части требования по амортизации и вправе ли относить на вычеты последующие расходы по текущему ремонту при отрицательном значении СБГ на конец, согласно какого пункта НК РК. Правильно ли согласно ст.234 НК РК по стр.100.02.005 было отражено отрицательное значение или необходимо было поставить 0?
ТОО на ОУР. ТОО планирует розыгрыш квартиры (жилой фонд) среди физических лиц.
1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при передаче квартиры победителю:
а) если квартира находится на балансе ТОО (приобретена специально для розыгрыша);
б) если квартиру предоставляет спонсор - физическое лицо?
Одно и то же физическое лицо хочет открыть ТОО и быть там учредителем, а также открыть на себя ИП.
1. Не будет ли это являться дроблением бизнеса? Может ли и ИП, и ТОО работать на упрощенном режиме?
Какой код ТН ВЭД использовать для услуг ?
1. Подскажите, пожалуйста, коды ТНВЭД на : * Услуги по авторскому вознаграждению/праву; * Услуги по смежному вознаграждению/праву; *Упаковка оборудования?
Между ТОО и гос. учреждением заключен договор доверительного управления имуществом. В условиях договора не оговариваются условия платежа налога на имущество. Согласно ст.41 НК РК, платит доверительный управляющий, если иное не предусмотрено договором (нашим иное не предусмотрено), а правила гласят, что не платит доверительный управляющий, если это не государственное предприятие и не передано с правом последующего выкупа. НО кодекс не оговаривает таких условий и не упоминает никаких правил и ТИПОВЫХ договоров. Опять же правила для ТИПОВОГО договора, НО конкретно, в заключенном договоре не прописаны условия оплаты налога.
1. Прошу разъяснить необходимо ли нам (ТОО доверительному управляющему) платить налог на имущество?
ТОО на ОУР оказывает транспортно-экспедиторские услуги, берет вагоны по договору ТЭУ у Российской компании и компании РК, оказывает услуги на территории РК со ставкой НДС 12% на свою комиссию и без НДС за пределами РК, перевыставляя НДС и оборот от поставщика услуги, конечному покупателю. В СМГС не участвуем, как основной перевозчик, в ж/д накладной прописываемся, как плательщик Ж/Д тарифа по КЗХ.
1. Правильно ли применяется ставка «БЕЗ НДС» за пределами РК, даже если вагоны по договору ТЭУ взяты у поставщика в РК и РФ? Или если мы взяли вагоны по договору ТЭУ у поставщика из РК, мы должны указать ставку 12% за пределами РК?
2. Правомерно ли указываем в 300 ФНО только облагаемый оборот экспедитора и НДС, если имеется?
3. В какой строке 300 ФНО указываем оборот «Без НДС», связанный с перевозкой за пределами РК? Если ставим в строке 300.00.005, то программа убираем зачетный НДС и не дает его брать в зачет, почему? (Зачетный НДС – аренда офиса, канц, хоз. товары, мобильная связь и т.п.).
4. Обязаны ли мы платить КПН и НДС за нерезидента? Если вагоны используются в пределах РК и за пределами РК? (Наименование услуг от поставщика – предоставление подвижного состава или услуги по перевозке, организация перевозки).
ТОО (ОУР, НДС) при выполнении строительных работ получает почасовые услуги автокрана (ИП), который на участке поднимает/перемещает бадью для заливки бетона.
1. Какие документы необходимы, кроме акта Р1 от ИП, чтобы эти расходы взять на вычет при расчете КПН?
ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО приобрело в декабре 2022 года в Швейцарии товар - оборудование за 268 тысяч евро, по ГТД растаможило товар, полностью оплатило НДС (105102) и таможенный сбор (пошлины не было). В июне 2023 года это оборудование было возвращено (отправлено) поставщику, сделана возвратная накладная - без НДС. В ФНО 300.00 в строку 300.06.007 попал этот возврат, сумма НДС не отражается (строка 300.06.007 I 404-2-6).
1. Как и какую сумму НДС верно нужно отразить в строке 300.06.007 по данному возврату?
2. Верно ли отражение данного возврата в строке 300.06.007 I 404-2-6?
3. По какому курсу должен указываться возврат в документе накладная на возврат?
4. В связи с наличием сбора и НДС имеется разница по сумме поступления и возврата, как это устранить, чтоб закрылось "по нулям"?
Необходимо ли при реализации доли осуществлять оформление реализации и приходного кассового ордера?
ТОО «Дочка» имеет два учредителя: 99% (сформированный имуществом – 29 700 000 тенге) - казахстанское ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС, 1% (денежными средствами – 300 000 тенге) - «Иванов» физическое лицо, резидент РК, гражданин РК. Согласно совместным решением продают долю уставного капитала физическому лицу Петрову – гражданину и резиденту, на сумму 30 000 000 тенге (без прироста, то есть на сумму сформированного уставного капитала), физическое лицо оплачивает наличными.
1. В этом случае ТОО «Мама» должен выдать фискальный чек с отражением без НДС или просто приходный кассовый ордер? Вообще нужно ли проводить реализацию?
ТОО - резидент РК, ввезло с территории РФ продукты питания. В накладной, предоставленной Российским поставщиком, указано, что товар произведен в Китае. То есть, российский партнер ввез на территорию РФ товар из Китая (есть указание на ГТД при ввозе в РФ), а затем перепродал этот товар в Казахстан.
1. Импортер (ТОО - резидент РК) обязан также сдать ФНО 328.00 и уплатить НДС по соответствующему КБК?
2. При дальнейшей реализации данного товара на территории РК и заполнении ЭСФ в графе "№ заявления о ввозе / № ДТ" табличной части указывать номер 328 формы, которую сдаст ТОО или номер ГТД при ввозе на территорию РФ?
С какой суммы ИП на упрощенке за себя оплачивает ОПВ, социальные отчисления и ВОСМС? Можно ли ИП на упрощенке с 70000 тенге исчислять и оплачивать за работников все налоги и отчисления с 01.07.2023 г.?
Дополнительные вопросы к №793095:
1. Какие строки в каких приложениях нужно заполнить в ФНО 300.00, чтоб налоговые органы начали процесс проверки для установления обоснованности требования возврата НДС, т.е. как указать сумму и за какой период подается возврат НДС?
2. Нужно ли заполнять для непосредственно подачи на возврат НДС приложение 300.09 и что нужно там указывать, если его нужно заполнять?
3. Нужно ли заполнять помимо 300.00 какое-либо налоговое заявление непосредственно для возврата НДС, чтобы налоговые органы начали процесс проверки для установления обоснованности требования возврата НДС?
Гражданин РК, проживает в Черногории, имеет там вид на жительство. В ТОО в РК будет работать дистанционно. Как мы должны его оформить как резидента или как нерезидента? Здесь у него проживают родители в Талгаре. Время от времени он будет навещать их.
В компании работают сотрудники, работающих по совместительству вахтовым методом. Согласно данным основной работы сотрудника режим работы составляет по 11 часов в день. Соответственно в нашей компании табель учета рабочего времени ведется по 1 часу в день. Итого за месяц 1 час*15 дней вахты=15 часов в месяц.
Вопросы: 1) При установлении работнику заработной платы в 70 000 тенге, расчет часовой тарифной ставки составит: 70 000/15 дней/1 час=4666,67 тенге за 1 час работ; ЧТС в размере 4666,67 тенге отличается по штатному расписанию с другим сотрудником по аналогичной должности. В связи с этим насколько правомерно устанавливать ЧТС сотруднику-совместителю если его ставка в разы выше чем у аналогичной должности сотрудника с полной занятостью? не будет ли считаться ущемлением прав по другому сотруднику.
2) Если данному сотруднику-вахтовику установить оклад в 70 000 тенге. Расчет ЗП будет учитываться при норме 15 часов в месяц. Например, работник отработал не 15 часов, а 14 часов месяц. ЗП составит 70000/15*14 часов. Правомерно ли при суммированном учете отражать в трудовом договоре оклад 70000 тг?
Какие налоги будут возникать при заключении договора с нерезидентом не предоставление чат-платформы?
ТОО резидент РК не плательщик НДС Астана Хаб, заключает договор с резидентом Армении договора на:
1.1. Предоставление чат-платформы коммуникаций (далее – Чат-платформа).
1.2. Чат-боты автоматизации обслуживания клиентов ЗАКАЗЧИКА в Мессенджерах и Онлайн-чате (далее – Сервис автоматизации).
Какие налоги возникает у резидента РК?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.