Вопрос-Ответ

ИП бездействует а другое приостановлено, какие налоги и отчисления должны платить обязательно на УНР?

Работник устроился на работу в сентябре 2021 года, отработал сентябрь и октябрь 2021 года, с ноября 2021 года по июнь 2022 года он предоставил больничные листы, с июля 2022 по февраль 2023 года у него нет начислений (он не работал), но он обратился в суд и по решению суда компания с марта 2023 года по август выплачивала ему материальный ущерб. На данный момент он увольняется, компенсация составила 16 дней, а базы для расчёта компенсации нет (12 предшествующих месяца).

1. Как правильно рассчитать компенсацию? Травму на производстве сотрудник не получал, в ноябре ушел домой после работы, и потом больше не вышел только предоставлял больничные листы, суд он выиграл так как сказал, что потерял трудоспособность.

Единственный учредитель продает 100% доли в ТОО (продает компанию другому собственнику за определенную сумму), все сотрудники увольняются, приходит новый директор, на расчетном счете остаются денежные средства которые не имеют отношения к новому владельцу т.е. не входят в стоимость продажи.

1. Как учредитель может забрать эти д/с, если компания убыточная? 

ИП на УСН с НДС, оказывает транспортные услуги, берет в аренду грузовой автотранспорт у физических лиц-нерезидентов, по договору ГПХ, оплачивает ИПН за нерезидента 20%, (Кыргызстан), для осуществления международных перевозок.

1. Если аренда авто идет с водителем, какие дополнительные налоги оплачиваются за водителя как за нерезидента, нужно ли оплачивать НДС за нерезидента за аренду авто и сдавать 101 .00 форму?

В ТОО (ОУР,НДС) трудоустроены сотрудники-нерезиденты. Заключен трудовой договор с сотрудниками-нерезидентами. Заработная плата за июль 2023г. начислена 31 июля 2023г. , выплачена 2 августа 2023г (в срок до 10 числа). По СН, СО и отчислениям ОСМС срок оплаты до25 августа.

1. А до какого числа ТОО имеет право перечислить ИПН, ОПВ и взносы ОСМС по сотрудникам-нерезидентам: до 25 сентября или до 25 августа?

Просим дать разъяснение по порядку налогобложения КПН и НДС за нерезидента доходов LTD - резидента Кипра. ТОО (резидент РК) приобретает у резидента Кипра базу данных. По договору «Правообладатель предоставляет Приобретателю исключительное право на Базу данных в полном объеме для использования любым способом и в любой форме». У правообладателя при этом нет документов, подтверждающих регистрацию исключительных прав на Базу данных. Передача исключительных прав осуществляется по Акту приема-передачи и договору. ТОО также не будет регистрировать в РК исключительные права.

1. Возникает ли при такой передаче прав на Базу данных КПН и НДС за нерезидента у ТОО за LTD?

Существует ЗПИФРИ (Фонд), номинальная стоимость пая которого выражена в долларах США, т.е. валютой Фонда является доллар США. Суммы от погашения паев или выплаты дивидендов пайщикам Фонда выплачиваются в валюте номинала пая, то есть в долларах США. При этом, согласно закону об Инвестиционных фондах, определение стоимости активов инвестиционного фонда должно производиться в национальной валюте Республики Казахстан - тенге. Расчетная стоимость пая (РСП) Правилами Фонда официально определена в долларах США и определяется (на каждую дату) путем деления стоимости чистых активов Фонда (в тенге) на количество его паев, находящихся в обращении на эту дату, и приведения к валюте Фонда путем деления на рыночный курс обмена валют на дату определения стоимости пая Фонда (тем самым получается величина РСП в долларах США). В связи с разницей фактической валюты пая и учетной валютой пая возникают вопросы по правильности определения величин: - Дохода фонда в целях определения размера дивидендов для выплаты пайщикам фонда и в налоговых целях; - Изменения стоимости пая для определения фактического прироста/убытка в налоговых целях. То есть может сложиться ситуация, когда прирост РСП в валюте фактически существует, но из-за отрицательной курсовой переоценки в этот период может сложиться даже убыток.

1. Просим разъяснить, что будет взято за базу при расчете размера дивидендов и налогов: доход/убыток, зафиксированный в долларах или доход/убыток, зафиксированный в тенге?

Сотрудник выходит в трудовой отпуск с 24.08 по 06.09.

1. Сколько рабочих дней ему оплачивается и когда должен приступить к работе, при учете праздничного дня (30 августа)?

2. Как учитывается праздничный день и если переносится выход на работу, в дальнейшем, 7 сентября табелируется как отпуск ?

ТОО, МСФО, ОУР. Сотруднику при увольнении обещают оплачивать до декабря заработную плату. Трудовой договор расторгается 31 августа.

1. Как можно оформить? Издать приказ на компенсацию и прописать в приказе что начисление ежемесячно или как?

ТОО на ОУР. ТОО планирует розыгрыш квартиры. Если квартира не будет оформляться на компанию, но она будет оплачивать её стоимость третьему лицу, то в таком случае у компании не будет осуществляться признание и соответственно не будет признаваться оборот по реализации. В этом случае компания признает только доходом физического лица стоимость оплачиваемой за него стоимости квартиры. Указанные положения по расчетам необходимо будет отразить в договоре между сторонами.

1. При таком варианте, уплачивая ИПН, совокупно данные расходы можно ли отнести на вычеты в качестве расходов, связанных с рекламной акцией, направленной на увеличение объема реализации?

Китай возместил в ТОО деньги за гарантийный ремонт в долларах. ТОО является Уполномоченным лицом китайской компании на территории РК и обязан предоставлять гарантийное обслуживание всем потребителям автобусов. Гарантийное обслуживание производится на территории Казахстана.

1. Как выписывается акт выполненных работ в Китай чтоб закрыть эти деньги с НДС или без НДС и в какой валюте?

2. И нужно ли платить нам КПН?

3. Какой срок оплаты КПН и НДС? 

Иностранная компания 12 апреля 2023 года зарегистрировалась как налогоплательщик и получила БИН с целью открытия расчетного счета в банке второго уровня на территории Республики Казахстан. При регистрации был указан временный адрес в г. Алматы. Компания является резидентом Гонконга и фактически осуществляет свою деятельность в Гонконге. Расчетный счет используется компанией для получения оплаты за оказанные услуги от контрагентов из третьих стран. Коммерческая и иная деятельность на территории Казахстана не ведется.

1.  Должна ли компания сейчас сдавать какую либо отчетность и регистрироваться как филиал или представительство в РК?

Просим вас дать комментарии касательно необходимости регистрации договора аренды. Первоначально Договор аренды складского помещения был заключен на 11 месяцев. После окончания срока принято решение о продлении аренды.

1. Если нами будет заключено дополнительное соглашение о продлении аренды на 11 месяцев или 1 год, необходимо ли провести регистрацию в ЦОНе в том или ином случае?

2. Будет заключен новый договор на 11 месяцев. Возможно ли это сделать? Не будет ли рассмотрен данный вариант как долгосрочная аренда, т.к. Договор заключается с тем же самым контрагентом? Надо ли регистрировать договор аренды склада в ЦОНе в этом случае?

3. При заключении нового Договора аренды на срок более 1 года, требуется регистрация. В какие сроки необходимо это оформить?

4. В случае отсутствия регистрации Договора аренды какие последствия возможны для обеих сторон? Штрафы налагаются на арендатора ТОО и/или арендодателя ИП? Если да, то в каком размере?

5. Уберут ли суммы арендных платежей из налоговых вычетов при отсутствии регистрации договора?

6. Могут ли признать договор аренды недействительным, если нет регистрации и договор заключается с одним и тем же арендодателем несколько лет подряд сроком на 11 месяцев? Если да, то были ли прецеденты? И какие были последствия для Арендодателя и Арендатора?

ТОО, ОУР, НДС-ник. Вид деятельности - специализированные электромонтажные работы. Работы производим на всей территории РК, а также за пределами республики. Сотрудники фирмы не только жители Алматы, но также специалисты из других городов Казахстана. Постоянно проживающие в этих городах, прописанные там же. Когда работы ведутся вне Алматы все работники оформляются в командировки. Им рассчитывают суточные, компенсируют расходы на проживание, оплачивают проезд. По условию контракта 2023г. работы ведутся в Алматы. Рабочие из других мест проживания прибыли в город для исполнения своих профессиональных обязанностей.

1. Как быть с начислением суточных? Проезду? Жить они будут в гостинице.

2. Имеем право начислять эти затраты в расходы по командировкам?

3. На какие статьи кодексов можем опираться, чтобы доказать правомочность своих действия? 

Дополнительный вопрос к №790683. ТОО с 1 августа 2023 года встало на НДС, но директор и сотрудники находятся за пределами РК и в данное время не могут приехать в РК. Остальные условия изложены в №790683. При проверке по юр. адресу, соответственно, ТОО некому представить и его снимут с НДС.

1. Каковы в данном случае последствия того, что ТОО не найдут при проверке по юр. адресу по причине отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

2. Что ТОО должно/может сделать в данном случае при условии отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

1. Можно ли при покупке контейнера 40 футов, занести его как товар на 1330?

Представительство ЮЛ1 хочет выдать заём в долларах США под % Представительству ЮЛ2. Оба представительства зарегистрированы в Казахстане. ЮЛ1 является дочерней компанией компании ЮЛ2. Обе компании – резиденты Кипра и являются налоговыми резидентами РФ (имеют филиалы). Признаются ли оба эти Представительства ПУ в Казахстане – под вопросом.

1. Как и какими налогами будет облагаться в Казахстане процентный доход (вознаграждение), который будет получать Пред-во ЮЛ1 с учетом взаимосвязанности сторон?

2. Возникает ли у Пред-ва ЮЛ2 КПН у источника выплаты 15%, который оно должно будет удерживать?

3. Если эти Пред-ва не признаются ПУ в Казахстане, влияет ли это на налогообложение и может ли повлечь возникновение ПУ в РК?

Компания приобрела в свою собственность у АО "Камаз" Предмет лизинга (5 грузовых автомобилей), договор финансового лизинга действует с АО Фонд развития трехсторонний договор с 27.06.2020 г. по 27.07.2026года. АО "Камаз" выписал нам накладную на общую сумму 142800 000 , Лизингодатель выписал ЭСФ на все 5 авто (но на сумму предоплаты по договору 42 840 000), далее после оплаты текущих платежей по графику основного долга, выписывают ЭСФ.

1. Как правильно отразить в учете данные документы?

Можем ли сразу принять все 5 авто на основные средства к учету (амортизировать), как разносить последующие ЭСФ?

Продавец (мы) автотранспортом с базара отправили товар в другой город, естественно, никаких договоров ни у нас - поставщика, ни у покупателя с перевозчиком нет. Покупатель у себя в городе встречает транспорт и рассчитывается сам за услуги перевозки. Покупатель просит, чтобы мы подписали ТТН, созданную ими, но в транспортном разделе не указывает организацию перевозчика, только номер автомобиля и ФИО водителя.

1. Вообще правомерно требование покупателя об выписке ТТН в данном случае, ведь по сути у нас происходит самовывоз?

2. Какие негативные последствия могут быть со стороны фискалов?

КХ сдавал отчет 200 формы 0 с 2019 года как бездействующий. Число работников показывали 0, ОСМС не платили.

1. Теперь надо все исправить, оплатить с 2019 года ОСМС и сдать дополнительный отчет?

2. Срок давности не истек с 2019г?