Вопрос-Ответ

Просим дать разъяснение по порядку налогобложения КПН и НДС за нерезидента доходов LTD - резидента Кипра. ТОО (резидент РК) приобретает у резидента Кипра базу данных. По договору «Правообладатель предоставляет Приобретателю исключительное право на Базу данных в полном объеме для использования любым способом и в любой форме». У правообладателя при этом нет документов, подтверждающих регистрацию исключительных прав на Базу данных. Передача исключительных прав осуществляется по Акту приема-передачи и договору. ТОО также не будет регистрировать в РК исключительные права.

1. Возникает ли при такой передаче прав на Базу данных КПН и НДС за нерезидента у ТОО за LTD?

Существует ЗПИФРИ (Фонд), номинальная стоимость пая которого выражена в долларах США, т.е. валютой Фонда является доллар США. Суммы от погашения паев или выплаты дивидендов пайщикам Фонда выплачиваются в валюте номинала пая, то есть в долларах США. При этом, согласно закону об Инвестиционных фондах, определение стоимости активов инвестиционного фонда должно производиться в национальной валюте Республики Казахстан - тенге. Расчетная стоимость пая (РСП) Правилами Фонда официально определена в долларах США и определяется (на каждую дату) путем деления стоимости чистых активов Фонда (в тенге) на количество его паев, находящихся в обращении на эту дату, и приведения к валюте Фонда путем деления на рыночный курс обмена валют на дату определения стоимости пая Фонда (тем самым получается величина РСП в долларах США). В связи с разницей фактической валюты пая и учетной валютой пая возникают вопросы по правильности определения величин: - Дохода фонда в целях определения размера дивидендов для выплаты пайщикам фонда и в налоговых целях; - Изменения стоимости пая для определения фактического прироста/убытка в налоговых целях. То есть может сложиться ситуация, когда прирост РСП в валюте фактически существует, но из-за отрицательной курсовой переоценки в этот период может сложиться даже убыток.

1. Просим разъяснить, что будет взято за базу при расчете размера дивидендов и налогов: доход/убыток, зафиксированный в долларах или доход/убыток, зафиксированный в тенге?

Сотрудник выходит в трудовой отпуск с 24.08 по 06.09.

1. Сколько рабочих дней ему оплачивается и когда должен приступить к работе, при учете праздничного дня (30 августа)?

2. Как учитывается праздничный день и если переносится выход на работу, в дальнейшем, 7 сентября табелируется как отпуск ?

ТОО, МСФО, ОУР. Сотруднику при увольнении обещают оплачивать до декабря заработную плату. Трудовой договор расторгается 31 августа.

1. Как можно оформить? Издать приказ на компенсацию и прописать в приказе что начисление ежемесячно или как?

ТОО на ОУР. ТОО планирует розыгрыш квартиры. Если квартира не будет оформляться на компанию, но она будет оплачивать её стоимость третьему лицу, то в таком случае у компании не будет осуществляться признание и соответственно не будет признаваться оборот по реализации. В этом случае компания признает только доходом физического лица стоимость оплачиваемой за него стоимости квартиры. Указанные положения по расчетам необходимо будет отразить в договоре между сторонами.

1. При таком варианте, уплачивая ИПН, совокупно данные расходы можно ли отнести на вычеты в качестве расходов, связанных с рекламной акцией, направленной на увеличение объема реализации?

Китай возместил в ТОО деньги за гарантийный ремонт в долларах. ТОО является Уполномоченным лицом китайской компании на территории РК и обязан предоставлять гарантийное обслуживание всем потребителям автобусов. Гарантийное обслуживание производится на территории Казахстана.

1. Как выписывается акт выполненных работ в Китай чтоб закрыть эти деньги с НДС или без НДС и в какой валюте?

2. И нужно ли платить нам КПН?

3. Какой срок оплаты КПН и НДС? 

Иностранная компания 12 апреля 2023 года зарегистрировалась как налогоплательщик и получила БИН с целью открытия расчетного счета в банке второго уровня на территории Республики Казахстан. При регистрации был указан временный адрес в г. Алматы. Компания является резидентом Гонконга и фактически осуществляет свою деятельность в Гонконге. Расчетный счет используется компанией для получения оплаты за оказанные услуги от контрагентов из третьих стран. Коммерческая и иная деятельность на территории Казахстана не ведется.

1.  Должна ли компания сейчас сдавать какую либо отчетность и регистрироваться как филиал или представительство в РК?

Просим вас дать комментарии касательно необходимости регистрации договора аренды. Первоначально Договор аренды складского помещения был заключен на 11 месяцев. После окончания срока принято решение о продлении аренды.

1. Если нами будет заключено дополнительное соглашение о продлении аренды на 11 месяцев или 1 год, необходимо ли провести регистрацию в ЦОНе в том или ином случае?

2. Будет заключен новый договор на 11 месяцев. Возможно ли это сделать? Не будет ли рассмотрен данный вариант как долгосрочная аренда, т.к. Договор заключается с тем же самым контрагентом? Надо ли регистрировать договор аренды склада в ЦОНе в этом случае?

3. При заключении нового Договора аренды на срок более 1 года, требуется регистрация. В какие сроки необходимо это оформить?

4. В случае отсутствия регистрации Договора аренды какие последствия возможны для обеих сторон? Штрафы налагаются на арендатора ТОО и/или арендодателя ИП? Если да, то в каком размере?

5. Уберут ли суммы арендных платежей из налоговых вычетов при отсутствии регистрации договора?

6. Могут ли признать договор аренды недействительным, если нет регистрации и договор заключается с одним и тем же арендодателем несколько лет подряд сроком на 11 месяцев? Если да, то были ли прецеденты? И какие были последствия для Арендодателя и Арендатора?

ТОО, ОУР, НДС-ник. Вид деятельности - специализированные электромонтажные работы. Работы производим на всей территории РК, а также за пределами республики. Сотрудники фирмы не только жители Алматы, но также специалисты из других городов Казахстана. Постоянно проживающие в этих городах, прописанные там же. Когда работы ведутся вне Алматы все работники оформляются в командировки. Им рассчитывают суточные, компенсируют расходы на проживание, оплачивают проезд. По условию контракта 2023г. работы ведутся в Алматы. Рабочие из других мест проживания прибыли в город для исполнения своих профессиональных обязанностей.

1. Как быть с начислением суточных? Проезду? Жить они будут в гостинице.

2. Имеем право начислять эти затраты в расходы по командировкам?

3. На какие статьи кодексов можем опираться, чтобы доказать правомочность своих действия? 

Дополнительный вопрос к №790683. ТОО с 1 августа 2023 года встало на НДС, но директор и сотрудники находятся за пределами РК и в данное время не могут приехать в РК. Остальные условия изложены в №790683. При проверке по юр. адресу, соответственно, ТОО некому представить и его снимут с НДС.

1. Каковы в данном случае последствия того, что ТОО не найдут при проверке по юр. адресу по причине отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

2. Что ТОО должно/может сделать в данном случае при условии отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

1. Можно ли при покупке контейнера 40 футов, занести его как товар на 1330?

Представительство ЮЛ1 хочет выдать заём в долларах США под % Представительству ЮЛ2. Оба представительства зарегистрированы в Казахстане. ЮЛ1 является дочерней компанией компании ЮЛ2. Обе компании – резиденты Кипра и являются налоговыми резидентами РФ (имеют филиалы). Признаются ли оба эти Представительства ПУ в Казахстане – под вопросом.

1. Как и какими налогами будет облагаться в Казахстане процентный доход (вознаграждение), который будет получать Пред-во ЮЛ1 с учетом взаимосвязанности сторон?

2. Возникает ли у Пред-ва ЮЛ2 КПН у источника выплаты 15%, который оно должно будет удерживать?

3. Если эти Пред-ва не признаются ПУ в Казахстане, влияет ли это на налогообложение и может ли повлечь возникновение ПУ в РК?

Компания приобрела в свою собственность у АО "Камаз" Предмет лизинга (5 грузовых автомобилей), договор финансового лизинга действует с АО Фонд развития трехсторонний договор с 27.06.2020 г. по 27.07.2026года. АО "Камаз" выписал нам накладную на общую сумму 142800 000 , Лизингодатель выписал ЭСФ на все 5 авто (но на сумму предоплаты по договору 42 840 000), далее после оплаты текущих платежей по графику основного долга, выписывают ЭСФ.

1. Как правильно отразить в учете данные документы?

Можем ли сразу принять все 5 авто на основные средства к учету (амортизировать), как разносить последующие ЭСФ?

Продавец (мы) автотранспортом с базара отправили товар в другой город, естественно, никаких договоров ни у нас - поставщика, ни у покупателя с перевозчиком нет. Покупатель у себя в городе встречает транспорт и рассчитывается сам за услуги перевозки. Покупатель просит, чтобы мы подписали ТТН, созданную ими, но в транспортном разделе не указывает организацию перевозчика, только номер автомобиля и ФИО водителя.

1. Вообще правомерно требование покупателя об выписке ТТН в данном случае, ведь по сути у нас происходит самовывоз?

2. Какие негативные последствия могут быть со стороны фискалов?

КХ сдавал отчет 200 формы 0 с 2019 года как бездействующий. Число работников показывали 0, ОСМС не платили.

1. Теперь надо все исправить, оплатить с 2019 года ОСМС и сдать дополнительный отчет?

2. Срок давности не истек с 2019г?

Компания занимается международными перевозками, плательщик НДС. 10.07.2023г. была оформлена реализация от этой компании на междугороднюю перевозку на клиента, тоже ТОО, плательщика НДС. В ЭСФ забыли проставить в разделе Поставщик признак "международный перевозчик", выставить исправленную ЭСФ не представляется возможным, портал ИС ЭСФ выдает ошибку "несовпадают поставщики", т.е. в основной указан без признака м/нар. перевозчик, а в исправленной с проставлением этого признака, и портал видит это как 2-х разных поставщиков. Для отзыва и выставления новой ЭСФ покупатель не соглашается изменить дату оборота.

1. Какие последствия могут быть для обеих сторон, например, при запуске камерального контроля по НДС по ЭСФ, либо при каких-либо проверках и т.д., если оставить все как есть и ничего не исправлять?

2. Как можно исправить ситуацию, не меняя дату оборота?

3. Для каких целей эти признаки определения категорий поставщиков установлены в ЭСФ ?

Вопрос касательно правомерного снятия с учета по НДС в 2022 году. В связи с переходом на режим розничного налога Компания подала заявление на снятие с учета по НДС 17.02.2022 года. С 01 марта встали на режим розничного налога. Налоговый Комитет снял с учета по НДС с даты подачи ликвидационной отчетности, (17.02.2022 г.), где обороты за текущий 2022 год превысили минимум оборота по НДС и составили 162 млн. тенге. Согласно статье 85 "Плательщик налога на добавленную стоимость для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с переходом на специальный налоговый режим розничного налога не позднее пяти рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима представляет налоговое заявление, указанное в настоящем пункте, без соблюдения условий, установленных частью первой настоящего пункта. Можно ли дать комментарий, касательно "части первой статьи" . Сомнения возникли в связи, с тем, что к части первой можно ли отнести условие 2, где 2) если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 82 настоящего Кодекса. Хотя мы в ликвидационной декларации ФНО 300.00 отразили , сумму превышающую минимум оборота и налоговый комитет снял с учета по НДС.

1. Не придется ли нам потом отстаивать правомерность снятия с учета по НДС?

ИП, НДС, упрощенка, покупает Автомобили Дамас 2 штуки по льготному кредитованию 6%. Оформлять будет на себя как на физлицо.

1. Какие налоговые обязательства возникают у физлица и у ИП?

2. Как покупку отразить в бухучете? Машины будут использоваться для доставки товаров по деятельности ИП.

ТОО EX приобретает авиабилеты иностранной делегации гражданам ОАЭ 2 сотрудникам сестринской компании нерезидента РК резидента ОАЭ. Цель поездки - обмен опытом и иные производственные цели. Авиабилеты приобретаются через турагентство. ТОО EX и ABU имеют одного учредителя резидента Великобритании компанию EXL. Сотрудник Иванов работающий в ТОО EX за свой счет оплатил визы этим резидентам ОАЭ. ТОО EX полностью обложила этот доход как косвенный для сотрудника Иванова и возместила эти расходы. В наличии имеются электронные авиабилеты, Электронный чек Платежного шлюза электронного правительства по визам. Посадочных талонов нет. ТОО EX резидент РК, плательщик НДС, все сотрудники работают вахтовым методом, основная деятельность- геолого-разведочная.

1.Будет ли признаваться приобретение авиабилетов доходом таких физических лиц резидентов ОАЭ? По какой ставке и какие налоги нужно уплатить?

2.Будет ли оплата виз являться доходом для резидентов ОАЭ если эта сумма уже признана доходом сотрудника Иванова?

3. Будут ли такие расходы на авиабилеты и визы идти на вычеты по корпоративному подоходному налогу?

4. Будет ли сумма НДС указанная в авиабилете идти в зачет по НДС?

Учредитель ТОО, владелец компании с 2007 г. принял решение, согласно протокола № 1 от 01.08.2023 г., о выплате дивидендов в размере 90 млн. тенге, но на данный момент у компании нет денежных средств.

1. Возможно ли выплатить дивиденды активами компании, а именно недвижимостью, балансовая стоимость которого составляет 88 235 206тг?

2. Какие документы необходимо для этого оформить, и какие налоги в связи с этим возникнут?