Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, плательщик НДС, в мае 2023 года стали участниками технологического парка "Астана Хаб", следовательно, с мая месяца 2023 года ТОО имеет право на льготы по налогам, такие как НДС – Необлагаемый оборот по реализации (с освобождением от НДС). В 1 квартале 2023 года была оплата НДС за нерезидента и при сдаче ФНО 300.00 за 1 квартал 2023 г., образовалось превышение суммы НДС, относимого в зачет. При последующих отправках ФНО 300.00 исчисленная сумма НДС будет равно 0.

1. Каким образом можно вернуть сформировавшуюся переплату НДС с лицевого счета по КБК 105101?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО продало на экспорт в РФ в мае (18 мая) товар, его не приняли, и он вернулся в мае (29 мая) в РК. Были СНТ на реализацию и на возврат, российский получатель направил претензию, что товар не в той комплектации (в соответствии с НК РК). Акт приема-передачи составлен не был, т.к. покупатель не принял товар. В августе районный налоговый орган прислал уведомление, что ТОО должно было сдать ФНО 328.00 за май 2023 и оплатить НДС. ТОО отправило ответ на уведомление через егов/е-отыныш, приложили СНТ на реализацию и возврат, претензию, транспортные документы по перемещению товара на реализацию и возврат в следующей формулировке: «Товар, ввезенный в РК из России по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г., указанной в уведомлении №600954700028 от 28.07.2023г. является возвратом товара, ранее реализованного и вывезенного по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. В СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г. отражено в разделе 6, что ввоз товара является возвратом, ранее вывезенного по СНТ № KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Вышеуказанный товар был отправлен в Россию покупателю ООО «ИВ» по KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. Данный товар не был принят покупателем по причине ненадлежащей комплектации (ООО «ИВ»), о чем была составлена претензия со стороны покупателя ООО «ИВ» к поставщику ТОО «VF». Согласно пункта 1 статьи 459 НК РК, в случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится. У ТОО «VF» имеются в соответствии с п.4 ст.458 НК РК претензия и транспортные документы по перемещению товара по реализации и по возврату. Поскольку товар был возвращен в полном объеме до истечения месяца (реализация была 18.05.2023г., возврат 29.05.2023г.), в котором такие товары ввезены – в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ФНО 328.00) сведения по данному ввозу не отражаются.» На ответ налоговый орган ответил: «ТОО «VF» осуществлен ввоз товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию РК (импорт) согласно сопроводительной накладной на товары №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483, ранее вывезенных с территории РК на территорию государства-члена ЕАЭС (экспорт) по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Согласно пункту 4 статьи 440 Налогового кодекса РК, облагаемым импортом являются товары ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан. Не является облагаемым импортом ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена ЕАЭС без изменения свойств и характеристик, которые ранее были временно вывезены на территорию государства-члена ЕАЭС (временный вывоз). Однако согласно п.8.1 СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 ТОО «VF» был осуществлен вывоз товаров с территории РК (экспорт). Вместе с тем, пункт 1 статьи 459 Налогового кодекса РК о частичном и полном возврате товаров применим при возврате раннее импортированных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС. В вашем случае произведен возврат ранее экспортированных с территории РК на территорию государства-членов ЕАЭС. Исходя из вышеизложенного, нарушение, выявленное по результатам камерального контроля по уведомлению №600954700028 от 28.07.2023г. не устранено, уведомление считается неисполненным. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее-АППК), Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.» ТОО хочет обжаловать данный ответ в городской налоговый орган. Кроме того, ТОО хочет использовать следующую информацию в заявлении на обжалование в вышестоящий налоговый орган: На основании пункта 22 приложения 18 к договору о ЕАЭС, при возврате импортированных товаров в месяце принятия их на учет отражение в налоговой декларации операций по импорту этих товаров не производится, если возврат товаров осуществлен по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации. Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами. К таким документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы. В случае частичного возврата таких товаров указанные документы (их копии) представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными пунктом 20 настоящего Протокола. ТОО хочет ответить примерно так: Ответ на решение (исх. №ЗТ-2023-01456476 от 09.08.2023 и уведомление 600954700028 от 28.07.2023г. Ответ НУ по Медеускому району считаем неправомерным, т.к. инспектор ответил по теме «импортируемых товаров», хотя в данном случае товар не был импортирован, а экспортирован! И затем возвращен. В связи с этим, мы все сделали правильно, согласно законодательству и действия НУ и то, что они не приняли наш ответ, считаем неправомерным, просим Вас разобраться и одобрить наш ответ на уведомление 600954700028 от 28.07.2023г.

1. На основании каких статей НК РК и других законов и/или НПА верно можно обжаловать ответ районного налогового органа в городском налоговом органе, что можно указать в заявлении на обжалование, чтобы городской налоговой орган принял ответ на уведомление?

2. Какие статьи НК РК предусматривают возврат ранее экспортированного в рамках ЕАЭС товара аналогично п.1 ст.459 НК РК по ранее импортированным товарам?

3. Можно ли также использовать указанные выше пункты договора о ЕАЭС в рамках подачи заявления на обжалование?

4. Допустимо ли ответить вышестоящему налоговому органу «ТОО хочет ответить примерно так…», см. выше? Что можно добавить?

1. Как ведет бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОУР, не плательщик НДС и не имеющий сотрудников?

2. Как делает расчет прибыли для исчисления подоходного налога в размере 10%?

3. Может ли брать на вычеты расходы по оплате ОПВ, СО и ВОСМС?

4. Какими проводками отражать выдачу ДС ИПшнику?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, заключает контракт на импорт товара из Белоруссии и сразу же продает этот товар по экспортному контракту в Корею. Товар по контракту не пересекает границу РК и напрямую поедет из Белоруссии в Корею.

1. Как мы должны провести приход и продажу данного товара, если он не будет пересекать границу РК и какие налоги возникают у нашего ТОО в рамках этой сделки? Пояснение: контракт не агентский. Мы заключаем отдельно импортный и экспортный контракт.

 ТОО, упрощенка, не плательщик НДС.

1. Как перейти на единый платеж?

ТОО на упрощенном режиме, имеет депозитный вклад в банке.

1. Входит ли доход от депозитного вознаграждения в доход предприятия в 910 форме налоговой отчетности? Если входит, то сумма депозитного вклада учитывается вместе с КПН или КПН отдельно?

Вопрос касательно выписки ЭАВР через портал госзакупок и ЭСФ. АВР выставлен на портал 12 июля 23 года, контрагент не подписал его в положенный срок, ЭСФ отправлен 25.07.23. Теперь контрагент просит отозвать ЭСФ и выписать новый, датой оборота по реализации 9 августа, при подписании АВР этой же датой. Таким образом, АВР выписанный 12.07.23 будет подписан 09.08.23.

Если я отзову ранее выставленный ЭСФ, и выпишу новой датой, не является ли это нарушением сроков выписки ЭСФ . Или я могу выписать исправленный ЭСФ, с изменением даты оборота (система может не пропустить).

У ТОО заключен договор займа с физическим лицом (учредителем данного ТОО). Возможности погасить данный заем без ущерба для компании нет. Также у ТОО есть на балансе недвижимость (здание с земельным участком), в уставе компании написано, что ТОО имеет право рассчитываться по всем своим долгам не только деньгами, но и любым имуществом.

1. Если физическое лицо подаст иск в суд на ТОО по взысканию долга и суд присвоит недвижимость физическому лицу в счет погашения долга, то будет ли такое отчуждение являться доходом в целях уплаты КПН и оборотом по реализации в целях уплаты НДС?

2. Как отразить данную операцию в бухучете?

3. Признавать ли данную операцию доходом в бухучете?

4. У ТОО метод учета ОС - по фактическим затратам. Недвижимость приобретена в 2014 году, с тех пор цены значительно выросли. При учете данной операции можем ли мы учитывать недвижимость по фактическим затратам (первоначальная стоимость минус амортизация) или необходимо производить оценку для определения рыночной стоимости и везде недвижимость учитывать уже по рыночной стоимости. Например: балансовая стоимость - 100 млн. тг, рыночная - 200 млн. тг. Займ - 250 млн. тг. При отчуждении в пользу физического лица в счет долга мы списываем 200 млн или 100 млн.?

По ситуации речь идет о экспедировании перевозок. При этом, согласно классификатору, можно выделить следующие ОКЭД: 52.29.1 Транспортно-экспедиционные услуги 52.29.2 Технический надзор на транспорте 52.29.9 Прочая транспортно-экспедиционная деятельность. Таким образом, как видно из ОКЭД, они содержат термин экспедирования, что не позволяет применять упрощенный налоговый режим. В вашем ответе ясно, что экспедирование относится к агентским договорам, можете предоставить ссылку на статью, либо ответ или решения суда, где будет четко написано что вид деятельности экспедирование, может работать только по агентским договорам и не имеет право применять УСН?

СБГ на начало 2 группы 4 000 000 тенге + Поступившие 0 тенге – Выбывшие 13 000 000 тенге + Последующие расходы 0 тенге = СБГ на конец составляет минус 9 000 000 тенге.

Согласно статьи 234 НК РК сумма 9 000 000 тенге отражена по строке 100.00.008 Доход от выбытия фиксированных активов и по строке 100.02.005 отражено отрицательное значение, то есть минус 9 000 000 тенге. Также в периоде имелись текущие ремонты ОС до их выбытия на сумму 300тыс.тенге, которые отражены по строке 100.02.010, по амортизационным отчислениям 0 тенге. Все оставшиеся основные средства по второй группе с амортизированы. Пришло уведомление о завышении вычетов по ФА, сумма которого равна амортизации СБГ на конец 2 группы в сумме 2250тыс.тенге, то есть (-9млн*25%), тем самым показывая, что не должны брать на вычеты последующие расходы по текущему ремонту и на вычетах по амортизации должны были указать минусовое значение. Правомерно ли выставленное уведомление в части требования по амортизации и вправе ли относить на вычеты последующие расходы по текущему ремонту при отрицательном значении СБГ на конец, согласно какого пункта НК РК. Правильно ли согласно ст.234 НК РК по стр.100.02.005 было отражено отрицательное значение или необходимо было поставить 0?

ТОО на ОУР. ТОО планирует розыгрыш квартиры (жилой фонд) среди физических лиц.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при передаче квартиры победителю:

а) если квартира находится на балансе ТОО (приобретена специально для розыгрыша);

б) если квартиру предоставляет спонсор - физическое лицо?

Одно и то же физическое лицо хочет открыть ТОО и быть там учредителем, а также открыть на себя ИП.

1. Не будет ли это являться дроблением бизнеса? Может ли и ИП, и ТОО работать на упрощенном режиме?

1. Подскажите, пожалуйста, коды ТНВЭД на : * Услуги по авторскому вознаграждению/праву; * Услуги по смежному вознаграждению/праву;   *Упаковка оборудования?

Между ТОО и гос. учреждением заключен договор доверительного управления имуществом. В условиях договора не оговариваются условия платежа налога на имущество. Согласно ст.41 НК РК, платит доверительный управляющий, если иное не предусмотрено договором (нашим иное не предусмотрено), а правила гласят, что не платит доверительный управляющий, если это не государственное предприятие и не передано с правом последующего выкупа. НО кодекс не оговаривает таких условий и не упоминает никаких правил и ТИПОВЫХ договоров. Опять же правила для ТИПОВОГО договора, НО конкретно, в заключенном договоре не прописаны условия оплаты налога.

1. Прошу разъяснить необходимо ли нам (ТОО доверительному управляющему) платить налог на имущество?

ТОО на ОУР оказывает транспортно-экспедиторские услуги, берет вагоны по договору ТЭУ у Российской компании и компании РК, оказывает услуги на территории РК со ставкой НДС 12% на свою комиссию и без НДС за пределами РК, перевыставляя НДС и оборот от поставщика услуги, конечному покупателю. В СМГС не участвуем, как основной перевозчик, в ж/д накладной прописываемся, как плательщик Ж/Д тарифа по КЗХ.

1. Правильно ли применяется ставка «БЕЗ НДС» за пределами РК, даже если вагоны по договору ТЭУ взяты у поставщика в РК и РФ? Или если мы взяли вагоны по договору ТЭУ у поставщика из РК, мы должны указать ставку 12% за пределами РК?

2. Правомерно ли указываем в 300 ФНО только облагаемый оборот экспедитора и НДС, если имеется?

3. В какой строке 300 ФНО указываем оборот «Без НДС», связанный с перевозкой за пределами РК? Если ставим в строке 300.00.005, то программа убираем зачетный НДС и не дает его брать в зачет, почему? (Зачетный НДС – аренда офиса, канц, хоз. товары, мобильная связь и т.п.).

4. Обязаны ли мы платить КПН и НДС за нерезидента? Если вагоны используются в пределах РК и за пределами РК? (Наименование услуг от поставщика – предоставление подвижного состава или услуги по перевозке, организация перевозки).

ТОО (ОУР, НДС) при выполнении строительных работ получает почасовые услуги автокрана (ИП), который на участке поднимает/перемещает бадью для заливки бетона.

1. Какие документы необходимы, кроме акта Р1 от ИП, чтобы эти расходы взять на вычет при расчете КПН?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО приобрело в декабре 2022 года в Швейцарии товар - оборудование за 268 тысяч евро, по ГТД растаможило товар, полностью оплатило НДС (105102) и таможенный сбор (пошлины не было). В июне 2023 года это оборудование было возвращено (отправлено) поставщику, сделана возвратная накладная - без НДС. В ФНО 300.00 в строку 300.06.007 попал этот возврат, сумма НДС не отражается (строка 300.06.007 I 404-2-6).

1. Как и какую сумму НДС верно нужно отразить в строке 300.06.007 по данному возврату?

2. Верно ли отражение данного возврата в строке 300.06.007 I 404-2-6?

3. По какому курсу должен указываться возврат в документе накладная на возврат?

4. В связи с наличием сбора и НДС имеется разница по сумме поступления и возврата, как это устранить, чтоб закрылось "по нулям"?

ТОО «Дочка» имеет два учредителя: 99% (сформированный имуществом – 29 700 000 тенге) - казахстанское ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС, 1% (денежными средствами – 300 000 тенге) - «Иванов» физическое лицо, резидент РК, гражданин РК. Согласно совместным решением продают долю уставного капитала физическому лицу Петрову – гражданину и резиденту, на сумму 30 000 000 тенге (без прироста, то есть на сумму сформированного уставного капитала), физическое лицо оплачивает наличными.

1. В этом случае ТОО «Мама» должен выдать фискальный чек с отражением без НДС или просто приходный кассовый ордер? Вообще нужно ли проводить реализацию?

ТОО - резидент РК, ввезло с территории РФ продукты питания. В накладной, предоставленной Российским поставщиком, указано, что товар произведен в Китае. То есть, российский партнер ввез на территорию РФ товар из Китая (есть указание на ГТД при ввозе в РФ), а затем перепродал этот товар в Казахстан.

1. Импортер (ТОО - резидент РК) обязан также сдать ФНО 328.00 и уплатить НДС по соответствующему КБК?

2. При дальнейшей реализации данного товара на территории РК и заполнении ЭСФ в графе "№ заявления о ввозе / № ДТ" табличной части указывать номер 328 формы, которую сдаст ТОО или номер ГТД при ввозе на территорию РФ?

С какой суммы ИП на упрощенке за себя оплачивает ОПВ, социальные отчисления и ВОСМС? Можно ли ИП на упрощенке с 70000 тенге исчислять и оплачивать за работников все налоги и отчисления с 01.07.2023 г.?