Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
У нас ТОО на ОУР, продажа товаров, включенных в список обязательной выписки СНТ. Не нашла однозначного ответа в правилах выписки СНТ.
1. Нужно ли выписывать СНТ на физическое лицо, если это покупка за наличный расчет? Если нужно, то какие данные вносить в графу ИИН/БИН и склад получателя?
ИП на упрощенном режиме, не плательщик НДС. Доход на 4 июля был уже 68 млн. В этот же день, НК было принято и одобрено Налоговое заявление на постановку на Розничный налог с 1 августа. 5 июля наш доход перешел предел в 69 млн. По закону, после перехода предела порога по НДС в течение 10-ти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение оборота, мы обязаны встать на НДС, а именно до 10 августа. Но, с 1 августа мы официально вступаем на Розничный налог. Замкнутый круг.
1. Будет ли считаться нарушением, что после перехода предела по НДС в 69 млн (5 июля), мы не встанем на НДС (до 10 августа), а будем работать на Розничном налоге с 1 августа?
2. Допускается ли превышение предела по НДС до постановки на розничный налог?
Можно ли ТОО изъять всю наличность из кассы?
ТОО на общеустановленном режиме - вид деятельности - обмен валют - имеет 1 обменный пункт. Согласно правилам национального банка РК, в таком ТОО, на каждый обменный пункт ТОО обязан иметь уставной капитал 100 млн. тенге. И, соответственно, - это наличные деньги для работы в обменном пункте. На сегодня в кассе валюта/ тенге в эквиваленте составляет около 150 млн. тенге (это уставной капитал и накопленная прибыль за время работы). В сентябре ТОО собирается закрывать обменный пункт, но не хочет закрывать ТОО, а приостановить деятельность.
1. Возможно ли при закрытие обменного пункта, при сдаче регистрационного свидетельства на этот обменный пункт, каким-либо образом изъять деньги из кассы учредителю? Потому что сумма большая - пока не известно будет ли в дальнейшем это ТОО открывать точку обменного пункта или же будет закрывать ТОО.
ТОО , ОУР, состоит на учете НДС. В компании есть работники, которые работают вахтовым методом в другом городе. Им оплачиваем заработную плату посменно - 15 смен, оплачиваем питание, а проживают они в жилом доме, есть договор аренды и наше ТОО оплачивает расходы по аренде. Отработали свою смену 15 дней , остальные 15 дней они выходят на отдых.
1. Имеют ли право вахтовые работники на очередные отпуска и каким образом рассчитываются отпускные при вахтовом методе?
1. Как рассчитываются отпускные и увольнение при вахтовом методе работы 21*21,14*14?
Ситуация 1. ТОО А имеет долю в ТОО Б ( взнос уставного капитала произведен ОС (имущ. комплекс) с завышением ее стоимости по БУ), то есть по БУ данное ОС в ТОО А числиться - 200 000, а взнос в уставной капитал ТОО Б по оценке составил 700 000.
1. Какие налоговые обязательства появляются на данном этапе у ТОО А и ТОО Б?
2. Переходит ли право собственности на данное ОС к ТОО Б в этом случае?
3. Если да, то перерегистрация этого объекта проходит на основании какого документа (договора купли-продажи нет)?
4. Бухгалтерские проводки по данной ситуации для ТОО А и ТОО Б?
Ситуация 2. Далее ТОО А продает свою долю в ТОО Б планирует продать физическим лицам
1. Возможна реализация доли уставного капитала ниже ее наминала?
2. какие налоговые риски могут возникнуть у ТОО А и физических лиц?
Наше ТОО безвозмездно получило образцы тканей из Великобритании. Поставщик поставил данные материалы безвозмездно, при этом нерезидент указал в инвойсе стоимость товара исключительно в целях таможенного оформления в размере 10 GBP. Товар прошел таможенную очистку, при этом компания не уплачивала таможенные пошлины, сборы и НДС в связи с упрощенным декларированием, согласно которого товар весом не более 30 кг. и стоимостью менее 200 евро не подлежит обложению. На основании пп.15 п.1 ст.226, ст.238 НК РК безвозмездно полученный товар, является доходом компании в целях СГД. В ДТ в общую стоимость декларируемых товаров указали помимо стоимость товара 10 GBP, доставку в размере 53 USD, которую оплатил сам поставщик.
1. Какую сумму дохода должно признать ТОО в таком случае? Только на сумму товаров в размере 10 GBP или 10 GBP+53 USD, как указано в ДТ?
ИП приостановлено (и второй вариант просто стоит не работает и не приостановлено), сам ипэшник работает в другом месте и по з.п. полностью платят ему налоги и отчисления.
1. Нужно ли ему по своему ИП оплачивать ВОСМС и сколько на 2023г.?
Компания отправила своего сотрудника в заграничную командировку. Деньги на командировочные расходы были выданы в подотчет. Сотрудник поехал на транспорте компании, заправил машину и потерял чеки на ГСМ.
1. Сможем ли мы отнести расходы по ГСМ на расходы идущие на вычет?
2. Если нет, то должны ли мы удержать у сотрудника данную сумму или можем отнести ее на расходы не идущие на вычет?
Согласно законодательства до 01.07.2023г существующие КСК необходимо реорганизовать в ОСИ или ПТ. Собственники квартир выбрали простое товарищество (ПТ) – непосредственное совместное управление всеми собственниками квартир и нежилых помещений без образования юридического лица. Председатель ПТ в течение 15 рабочих дней со дня избрания обязан открыть в банке второго уровня два счета: текущий (для зачисления денег по расходам на текущее управление объектом кондоминиума и его содержание); сберегательный (для накопления денег на капитальный ремонт общедомового имущества). За нарушение этого требования предусмотрена административная ответственность по ст.320 пп.4 и 6. КОАП РК. Но в банке второго уровня председателю отказали в открытии данных счетов и открыли карточный счет на физ.лицо.
1. Действия банка законны? Просим разъяснить ситуацию.
ТОО, общеустановленный.
1. Как правильно отразить выплату дивидендов в 1С, чтобы в ФНО 200.00 села сумма выплаты? В строке 200.01.004 Задолженность по налогам, невыплаченным физическим лицам – указывается вся сумма вместе с выплаченными дивидендами. И в регистре – Форма налогового регистра по ИПН и СН – не садится сумма выплаченных доходов. Вебинар посмотрела: Как правильно отразить дивиденды в 1С и ФНО 200. Именно это вопрос там не отражен. Начисление проведено: Регистрация прочих доходов в целях налогообложения. Проводки по начислению: 5620 3040. Заполнен документ в разделе: Заработная плата – начисление организаций – Дивиденды – Учет – Учет по ИПН (облагается) – Декларация по ИПН и СН – строка В. Платежным поручением перечислены дивиденды: 3040 1030.
Пришло сообщение в кабинете налогоплательщика от 12.07.2023года * Органы государственных доходов сообщают, что в соответствии с пунктом 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – плата) являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан (для определения категории объекта необходимо обратиться в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды). Таким образом, суммы платы, уплаченные операторами объектов IV категорий и без категории являются ошибочно уплаченными суммами. В связи с чем, в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса вышеуказанные налогоплательщики вправе произвести зачет, возврат ошибочно уплаченных сумм по плате (в том числе и по передвижным источникам загрязнения).
1. Нужно ли сдавать 870 форму по ГСМ за служебные машины?
ИП на розничном налоге, общепит. Получаем от поставщиков Ретро-бонус, так как реализуем их алкоголь.
1. Можем ли мы прописывать в реализации такое название?
2. Реализация через вольт и глово, каким процентом облагаются? ЭСФ на эти суммы, которые они нам перечисляют, мы не выставляем, т.е на затраты они себе их не берут.
У физического лица имеется два ТОО на общеустановленном режиме, в обоих ТОО он - единственный участник с момента основания, вид деятельности - обмен валют. 5 лет вся накопленная прибыль хранится в кассе, что оговорено в решениях учредителя ( в одном ТОО это 300 млн, в другом 50 млн). В апреле 2023 года учредитель хочет получить дивиденды.
1. В пределах какой суммы можно выплатить дивиденды учредителю, освобожденные от ИПН с каждого ТОО? (раньше это было если более 3х лет учредитель, не недропользование).
2. Возможно ли выплатить просто с кассы дивиденды и какие документы для этого нужны?
ТОО передало имущество (нежилое имущество) физическому лицу (одариваемой стороне) по договору дарения, заверенному нотариусом без отражения стоимости, при этом передающая (даритель) сторона ТОО выставила ЭСФ с указанием по балансовой стоимости сумме 50 000 000 тенге. На основании вышеописанной ситуации возникают следующие вопросы по налогообложению.
1. Облагается ли ТОО КПН или НДС, в каких налоговых отчетах отражается данная сделка (договор дарения) по ТОО?
2. Облагается ли физическое лицо ИПН за имущество, полученное путем дарения, если да, когда и каким налоговым отчетом предоставляется и уплачивается?
3. Может быть ТОО должен удержать ИПН у источника выплаты за физическое лицо на полученное имущество в дар?
4. Дополнение ко 2-му вопросу. Если физическое лицо захочет продать данное имущество в будущем (предположительно через 2 года), за 70 000 000 тенге, то у него прирост составит же 100%, то есть сумма ИПН составит 7 000 000 тенге ((70 000 000,00 – 0,00)*10%), а данная ситуация не будет ли признаваться двойным налогообложением по ИПН, ведь если физическое лицо на момент получения имущества в дар должен уплачивать ИПН в сумме 5 000 000 тенге ( 50 000 000 *10%), то есть математически он заплатит же ИПН 12 00 000 тенге, первый раз при получении в дар 5 000 000 тенге, во второй раз при последующей продаже 7 000 000 тенге. Прошу рассмотреть и дать ответы со ссылкой на налоговый кодекс и особенно ответить на 4-ый вопрос.
В бухгалтерию предоставлен больничный лист с 26.06.2023г по 12.07.2023г. В связи с вступлением Социального кодекса с 1 июля больничный лист оплачивается в размере 25 МРП.
1. С 26.06.2023-30.06.2023г оплата больничного листа в пределах 15 МРП и следовательно с 01.07.2023-12.07.2023г. в пределах 25 МРП? Либо же начисление по больничному листу проводиться в июле месяце и он полностью должен быть рассчитан в пределах 25 МРП?
ИП приобретает у авторов физических лиц право на использование музыкальных произведений за вознаграждение на основании лицензионного договора. В свою очередь ИП заключает с зарубежными партнерами сублицензионный договор на передачу права на использование аудио- и видеоматериалов с целью их распространения по сетям интернет для просмотра пользователями по всему миру. Основная деятельность ИП - Концертная деятельность (ОКЭД 90.012). ИП применяет упрощенный налоговый режим.
1. Допускается ли ИП применить специальный налоговый режим Розничного налога, если ИП получает из зарубежа доходы в качестве роялти за право использования музыкальных произведений?
В связи с 11 пакетом санкций у ТОО несколько ГТД попали в красный коридор. НДС уплачен во втором квартале, но товар пока находится на экспертизе. У ГТД присвоен номер и дата июнем (т.е. 2 квартал).
1. В каком квартале мы должны взять НДС в зачет?
Наше ТОО в 2021 году получала услуги от ООО резидента РФ. Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, был предоставлен.
1. Входила ли РФ в 2021 году в договор конвенции о двойном налогообложении?
2. Какое налогообложение возникает у нашего ТОО?
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, резидент РК, плательщик НДС. С 5 июля 2023 г. заключило договор ГПХ с физлицом, по которому оплачивает гонорар, перелет (авиабилеты) и проживание. При этом данное физлицо имеет доход еще у нескольких налоговых агентов и предоставил справку о вычетах ВОСМС у другого налогового агента.
1. Какими налогами будут облагаться доходы данного физлица с учетом введения Социального кодекса?
2. Имеет ли право ТОО произвести вычет ВОСМС при исчисление ИПН?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.