Вопрос-Ответ

Нерезидент предоставляет резиденту Республики Казахстан (ТОО на ОУР, плательщик НДС) выставочные услуги на территории Узбекистана, а именно:

Предоставление Заказчику во временное пользование оборудованной выставочной площади;

Модульный стенд;

Регистрация Заказчика в качестве участника выставки.

Услуга - Предоставление Заказчику во временное пользование: Стул для переговоров. Предоставление Заказчику во временное пользование: Стол, средний. Предоставление Заказчику во временное пользование: Информационная стойка регулярная.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО?

Просим подробно расписать алгоритм расчета ИПН. В каких случаях применяется корректировка дохода, в каких нет, как правильно ее рассчитать? В каких случаях применяется вычет 14 МРП, а в каких нет? Просим это сделать на примере - у сотрудника 80000 оклад, режим упрощенка. Интересует только расчет ИПН.

ТОО планирует заниматься производством. В данный момент идут только подготовительные работы по кап. ремонту завода, пока несет только расходы, которые мы кидаем на расходы будущих периодов, чтобы в дальнейшем модернизировать в ОС. Сейчас приобрели ОС оборудование швейное и по нему будет начисляться амортизация.

1. На какой счет должны мы начислять амортизацию? Мы сейчас относим на 7210, сможем ли мы в дальнейшем перенести его на счет производства, либо нужно сразу это делать?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Наш поставщик выставил нам ЭСФ на электрический блок, их бухгалтер говорит, что это по гарантии была замена (мы покупали у них до этого станок большой, это какая-то деталь от него мелкая). Никаких документов они нам давать не хотят, потому что накладной здесь не будет - так сказали.

1. Как мне оприходовать этот блок: я должна сажать его на 13 счёт?

2. Какими документами в 1С это делается?

3. И что тогда для меня будет основанием (документальным), они ведь ничего не хотят давать, я должна что-то попросить?

4. Когда я посажу на приход, у меня ведь возникнет задолженность перед поставщиком, как я должна её закрыть: бух. справкой? 

Наша компания арендует в БЦ склад, но образовалась проблема - течет крыша. В администрации центра устранить проблему нам отказали. Предложили самим отремонтировать на свои средства, а они не будут поднимать аренду.

1. Если мы сами произведем ремонт крыши и нам предоставит компания за свои услуги официальные документы, можем мы взять их на расходы и вычет по КПН не имея на балансе ОС?

Если ТОО получили услуги от нерезидента РК, и услуга не перечислена в пп.3 п.1 ст.644 НК РК, и при этом она оказана удаленно (т.е. за пределами РК), компания согласно данной статьи НК освобождается от уплаты КПН. Но, в свою очередь, ТОО оплатили НДС за нерезидента.

1. Насколько это было правильно?

Просто, что касается НДС за нерезидента, то п.1 ст.373 НК РК установлено, что работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан. Стоимость таких работ подлежит обложению НДС. Правильно ли поняла данную статью, т.е. если фактически услуга была оказана не на территории РК, то и НДС не платится за нерезидента или все таки верно было сделано, что НДС оплатили?

Гражданин (резидент) РК, физическое лицо, не является предпринимателем, покупает 1 ноября 2022 года в собственность нежилые помещения (офис) с площадью 200 кв.м., для дальнейшей перепродажи, и 20 ноября 2022года продает его. Фактическое владение 20 дней.

1. Должно ли физическое лицо заплатить налог на имущество за неполный месяц владения НП?

2. Возникает ли у физлица обязательство по предоставлению ф. 700 по данному нежилому помещению?

ТОО занимается продажей спецтехники (погрузчики, тракторы и т.п.) юридическим и физическим лицам по договорам поставки товара (ОКЭД: 46.6 Оптовая торговля прочей техникой, оборудованием и запасными частями). В связи с введением режима розничного налога ТОО рассматривает возможность выведения продаж спецтехтехники физическим лицам через другое ТОО, работающее на условиях режима розничного налога на ОКЭД 47.99.9 – Прочая розничная торговля вне магазинов.

1. Допустимо ли ТОО применить СНР розничного налога для продажи спецтехтехники физическим лицам?

ТОО планирует ликвидацию в упрощенном порядке, на лицевых счетах есть переплаты по соц. платежам и ОПВ по сотрудникам, которые давно уже уволены.

1. Что делать с данной переплатой? Можно ли списать её?

1. Подлежит ли налогообложению (КПН за нерезидента) доход от аэропортовской деятельности, если резидент Турции(Стамбул) оказал услугу по предоставлению воздушного судна резиденту РК для поставки мед.изделий?

При этом, при растаможке товара, в ГТД в таможенную стоимость товара включена стоимость товара и стоимость данного рейса

ТОО (ОУР, плательщик НДС).

1. Прошу сообщить, как повлиял Социальный кодекс на расчет заработной платы с июля 2023 года?

2. В калькуляторе на Вашем сайте эти изменения учтены?

3. Какие изменения внесли при составлении декларации 910.00 за 1 полугодие 2023 года? 

Арендуем здание жилое и нежилое, производим капитальный ремонт этих здании обоих, в договоре прописано капитальный ремонт за счет Арендатора. Выбрали метод отнесения в зачет НДС раздельный. 

1. Если не строительство, а аренда помещений, то имеем ли право применять Раздельный метод зачета НДС?

2. Капитальный ремонт здания производим мы и тогда в программе 1С создаем Здание арендованное на период долгосрочной аренды по сроку и расходы капремонта пойдут на вычет через амортизацию. Есть ли риски при налоговой проверке, что исключат мотивируя, что капремонт должен быть перевыставлен арендатору, при этом в договоре прописано, что это расходы арендатора?

3. По нежилым зданиям ремонт производим и закуп ТМЗ берем в полном объеме в зачет, здесь нет ограничения?

4. По приобретению ТМЗ и услуг, если они приобретены как облагаемый и освобожденный, то это общий вид зачета. ПО таким НДС берем в зачет?  При строительстве здании жилого и нежилого по ним ведь НДС по общим затратам берется по окончании строительства, а здесь у нас аренда ?

ТОО, ОУР, не плательщик НДС. Единственный учредитель резидент РК ТОО с 2018 по 2020г была убыточная, с 2021 по 2022г получало прибыль, которая еще не перекрыло убытки прошлых лет. Дивиденды не выплачивались.

1. Можно ли выплачивать дивиденды при наличии убытка прошлых лет?

2. Подлежат ли налогообложению выданные дивиденды за 2021-2022г?

Компания предоставляет возможность приобрести участие в клубе (клуб занимается технической поддержкой авто), т.е. наше ТОО продает не товар (клубную карту), а именно участие в клубе, также мы производим реализацию через посредников, например авто центры (Астана Моторс, Ниссан центр и т д) они продают своим клиентам участие в нашем клубе, мы в конце месяца оплачиваем им комиссионное вознаграждение.

1. Какие проводки возникают у наших посредников, если у них на Балансе нет от нас поступления (товара, услуг), возможно вести посреднику забалансовый учет по каждому покупателю (клиенту)и в конце месяца закрывать ЭСФ и АВР?

2. Какой порядок должен быть для правильного закрытия поступления денежных средств, от клиента посреднику?

Просим дать разъяснение по поводу того, где и как сдаются отчеты по ИП, если он перешел на розничный налог. Розничный налог, вроде специальный налоговый режим, тогда 200.00 сдается теми, кто на общеустановленном режиме, значит мы его не сдаем, или этот отчет от режима налогообложения не зависит? Если сдавать 200.00, то там нет данных по начислению ВОСМС, СО, ОПВ за самого ИП. Тогда ИП должен еще параллельно 910.00 сдавать? В целом три отчета: 913.00, 200.00, 910.00? А если ТОО перешло на спец режим розничного налога, то 200.00 также сдаем? В прошлые годы не задумывались и сдавали 200.00 по ТОО, но ведь розничный налог это не для общеустановленного режима. Теперь есть сомнения, почему данные по зарплате не указываются в 913.00, а нужно отдельно сдавать отчеты и какие не пояснили.

1. Какие отчеты должен сдавать ИП на розничном налоге и какие ТОО на розничном налоге?

2. Где ИП должен указать свои ОПВ, ВОСМС, СО?

ТОО в 2020м году в период карантина импортировало мед.изделия из Турции, по 0 ставке НДС и пошлин. Авиаперевозку осуществляла турецкая компания ASAV LOJISTIK HIZMETLERI AS, условия поставки FOB Istanbul, сумма авиаперевозки в ГТД была включена в таможенную стоимость товара по графе 45 , т.е. условное начисление налогов по графе 47 было из суммы товара+перевозки.

1. Возникает ли КПН за нерезидента в данном случае, если сумма авиаперевозки включена в таможенную стоимость товара?

2. Если возникает КПН, возможно ли применить освобождение от КПН в случае предоставления сертификата резиденства поставщика?

Прилагаем скан договора

ТОО на упрощенном режиме, получили кредит в банке.

1. Как отразить полученный кредит в 1 С 8.3 ?

2. И включается ли данный полученный кредит в доход?

3. Нужно ли за него платить налог?

Мы являемся туроператорами, формируем туры и продаем турагенствам. Сейчас дополнительно начали заниматься въездным туризмом. И затрудняемся вести учет.

1. Какие проводки нужно формировать при реализации въездного туризма? Так как обычно через 6010 и себестоимость 7110 или как в турпакетах через счет 3387?

Акционерное общество, основным видом деятельности которого является оказание брокерских и дилерских услуг и услуги по управлению активами, планирует привлечь заемные средства от своего акционера на условиях платности, срочности, возвратности и под определенный процент. Привлечение средств планируется на долгосрочной основе, то есть свыше одного года. Процентная ставка за пользование средствами планируется ниже рыночной ставки.

1. Какие необходимо сделать проводки, чтобы отразить полученный заем на указанных условиях в бухгалтерском учете АО в соответствии с МСФО?

2. Нужно ли дисконтировать полученный заем при указанных выше условиях? И отразится ли какая-то часть займа на счетах капитала, учитывая, что это операция со связанной стороной?

3.  Можно ли включить в условия займа индексацию?

4. Какой заем можно отразить на счетах капитала?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Проводит выездной семинар корпоративному клиенту. В рамках данного семинара был заключен договор с ИП (Россия)на услуги синхронного перевода. Место проведения семинара - Азербайджан.

1. Какими налогами будет облагаться данная услуга перевода?

2. Какие налоговые отчеты необходимо сдать за ИП (Россия)?