Вопрос-Ответ

ТОО получила товар с Индонезии в 2019 году на консигнацию. 12000$. Хотели оплатить, как оказалось, иностранная компания закрылась.

1. Как нам правильно посадить на доход?

2. Нужны ли какие-нибудь документы о том, что компания закрыта?

ТОО, резидент РК, ОУР, не плательщик НДС. ТОО оказывает консультационные услуги на территории России одному заказчику по договору. В ЭСФ исполнитель (ТОО) указан "экспортер", заказчик - "нерезидент". За 1 полугодие у компании оборот составил 64 млн тенге, т.е. она близка к пределу по обороту по НДС. В соответствии с договором по ЕАЭС, консультационные услуги не на территории РК не входят в оборот по НДС.

1. Должно ли ТОО при превышении оборота вставать на учет по НДС?

2. Если ТОО не должно вставать на учет по НДС то как (на основании каких статей НК РК) отвечать на уведомления от налоговых органов, с указанием об обязанности на постановку на НДС в связи с превышением оборота?

ТОО торгует цветами в розницу.

1. Может ли ТОО списывать цветы на естественную убыль?

2. Какой процент есть в нормах списания в РК?

3. При списании по причине естественной убыли НДС подлежит возврату ранее взятый в зачет ?

4, При расчете КПН берем списание по естественной убыли в расход?

Импорт из третьих стран, в инвойсе поставщик отдельной строкой выделяет упаковку, указывает без единицы измерения, просто цену. Дальше мы не перевыставляем данную позицию.

1. Как правильно отразить в учете, как материал или как услугу?

2. И как списать данную стоимость на себестоимость товара?

Инвойс во вложении.

ТОО, не плательщик НДС, оказывает IT услуги нерезиденту, обработка информации, сопровождение, услуги оказываются удаленным способом на территории покупателя услуг, покупатель услуг не имеет в РК структурных подразделений и не осуществляет деятельность на территории РК.

1. Какими налогами облагаются данные услуги? 

В продолжение моего вопроса по уступке казахстанской компании долга российской компании перед турецкой, по договору цессии с дисконтом. Просили уточнить. 

1. По корпоративному налогу – у нас не будет дохода, пока нам не заплатят, так как мы долг купим, а взыскать его неизвестно получится или нет. Ведь если не получиться взыскать долг, то какой это доход, это расход… Уточните этот момент. Если оплат не будет по долгу, то я считаю что доход не возникнет. Это написала мне Финдиректор из Москвы. 

Мы привозим товар из Австрии, транспортная компания-перевозчик Германия, нам предоставляют инвойс поделенный на две суммы: Например, 2000 евро за пределами РК и 1000 на территории РК. Итого 3000 евро.

1. С какой суммы мы должны платить КПН из источников выплат и какую сумму мы должны отразить в 101.04 всю 3000 евро или часть на территории РК?

2. И если товар пришел, но в инвойсе доставка не поделена, а одной суммой 3000 евро, (она включена для расчета НДС по ГТД). Нужно ли нам отражать ее в 101.04?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, заключило договор с ООО (Россия) на создание концепции мероприятия, разработка интро-роликов и прочие услуги. Услуги приобретаются для проведения мероприятия нашего клиента (резидент РК). Все мероприятие планируется в августе 2023 года, страна проведения мероприятия Грузия.

1. Разработка концепции мероприятия - какими налогами облагается такая услуга? ООО разрабатывает концепцию мероприятия и раздаточные материалы, сами присутствуют в Грузии для проведения мероприятия.

2. Можно ли считать, что услуги проведены за пределами РК?

Компания на упрощенке, является плательщиком НДС. Истек срок кредиторской задолженности.

1. В какой форме отразить доход?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС. ТОО является заказчиком строительства Жилого комплекса, в ноябре 2022 года было получено разрешение на специальное водопользование - Вторая категория разрешения, Разрешение четвёртого класса  - Вид специального водопользования: забор и (или)использование подземных вод с применением сооружений или технических устройств, указанных в пункте 1 статьи 66 Водного кодекса Республики Казахстан от 9 июля 2003 года (далее – Кодекс) (в соответствии с пунктом 6 статьи 66 Водного кодекса Республики Казахстан от 9 июля 2003 года). Цель специального водопользования: забор подземных вод на участке скважины на хозяйственно-питьевые нужды для водоснабжения жилого комплекса. Ежеквартально сдаем форму 590. На днях получили уведомление от налогового управления о непредставлении формы 510.00 за 4 квартал 2022 года.

1. Правомерно ли налоговое управление выставило нам это уведомление?

2. Как сделать расчет по данной форме?

3. На какой КНП перечислять этот налог?

У ИП (Индивидуального предпринимателя) возникает обязательство по удержанию налога за нерезидента с юридического лиц ( LLP) по роялти.

1. Если ТОО оплачивает по КБК 101 111 и декларирует ФНО 101.04, то какому КБК оплачивает ИП указанный налог и какая отчетность сдается? Также ФНО 101.04?

Наше ТОО в 2021 году получало юридические услуги в области гражданского права и услуги по продвижению интернет-ресурсов, контент-маркетинг от ООО резидента РФ. Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ был предоставлен.

1. Вправе ли мы применять Конвенцию между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения?

2. Какое налогообложение возникает у нашего ТОО?

3. Какие ставки по налогообложению мы должны применить в 2021 году?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. ТОО импортирует из Южной Кореи алкоголь - Соджу. Товар предназначен для оптовой реализации на территории РК.

1. Нужно ли для этого товара регистрировать штрих код? Если да, то как это сделать, в какой срок и какие документы для этого необходимы?

1. Как создать кадровую политику предприятия и руководство по ведению документооборота, шаблон или образец?

ТОО на СНР на УД, не плательщик НДС, решил безвозмездно передать имущество (ПОСТРОИЛИ ПАРК ДЛЯ ПРОГУЛОК) в Акимат, КОТОРЫЙ РАНЕЕ ВЫДЕЛИЛ ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, как благотворительную помощь.

1. Имеет ли ТОО какие-либо льготы при налогообложении?

2. Нужно выписывать ЭСФ? Какие действия у ТОО?

ТОО на упрощенке, открылась в 2021 году, переходит с 1 июня 2023 года на ОУР и хочет забрать дивиденды за 2021,2022 и 2023 до перехода на ОУР.

1. Попадают эти дивиденды под статью 341 п1 пп8? Не возникает ли здесь риска налогообложения дивидендов, так как КПН не оплачивался в 2021, 2022 гг.?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) Постановление ЧСИ удерживаются с заработной платы работника и перечисляются на счет ЧСИ.

1. Каким документом и какой проводкой отразить в 1С задолженность работника перед ЧСИ? И при перечислении какой проводкой отразить?

2. Надо ли выделять долг перед ЧСИ за его услуги и долг перед другим лицом, указанного в Постановлении ЧСИ? 

ТОО, общеустановленный режим с НДС, работает по доверительному управлению, продает ОС (легковой автомобиль) физ. лицу. Покупали у физ. лица.

1. Какие обязательства возникает у ТОО по КПН и НДС?

ТОО на ОУР плательщик НДС. Внесло (100%)в уставный капитал другого ТОО право пользования земельным участком. Причем это право приобретено за 8 млн. тг. при передаче оценили в 108 млн. тг.

1. Как будет учитываться эта передача в материнской и дочерней компаниях?

2. Как отразить увеличение стоимости платы за пользование землей в материнской компании?

Выплата дивидендов, 2 учредителя, резиденты РК покупают ТОО в июле 2023 года. В августе 2023 года принимают решение о выплате дивидендов по состоянию на 30.06.2023 год, с учетом нераспределённой прибыли прошлых лет.

1. Можно ли выплачивать дивиденды по итогу деятельности 1-го полугодия и нераспределённую прибыль прошлых лет вновь приобретённой компании? При том, что ранее, компания-продавец приняла решение о том, что полученная прибыль за 2022 финансовый год остается в компании на развитие.

2. Есть ли необходимость закрытия налоговой отчетности и начислении КПН для формирования дивидендов? Как зафиксировать правильность начисления если финансовый год не окончен (прошу показать на примере с проводками, если начисление КПН обязательно)?

3. Сумма дивидендов не превышает порог в 30 000 МРП, в связи с чем применяется корректировка и ИПН не уплачивается. Как данные выплаты будут отражены в форме 200,00? (просьба показать на примере).