Вопрос-Ответ

Поставщик импортирует оборудование для перепродажи, оборудование продали в РК, но, как оказалось, в нем не работает запасная часть. Производитель ее заменил, отправил по гарантии (безвозмездно), но все расходы по транспортировке, пошлине и НДС мы оплачивали сами. ГТД с нулевой таможенной стоимостью. Затем на том оборудовании, которое продали, мы заменили запасную часть по гарантии в соответствии с договором.
1. Как оприходовать зап/часть, если она пришла по гарантии с нулевой стоимостью и нужно ли приходовать, если ее просто заменили и реализацию выставлять нашему покупателю не будем?
2. Можно ли отнести НДС в зачет, уплаченный на таможне или НДС нужно отнести на вычеты по КПН?

Добрый день, Коллеги! Прошу Вас ответить на некоторые вопросы:

1. Налогообложение доходов физического лица нерезидента РК с которым заключен:

а) трудовой договор (резидент Украина); 

б) по договору ГПХ;

Виды налогов (ИПН, Социальный налог, обязательное мед страхование), обязательных платежей (ОПВ, социальные отчисления). Форма налоговой декларации.

2. Налогообложение доходов физического лица нерезидента (Россия):

а) трудовой договор (резидент Россия); 

б) по договору ГПХ;

Виды налогов (ИПН, Социальный налог, обязательное медицинское страхование), обязательных платежей (ОПВ, социальные отчисления).Форма налоговой декларации.

Есть отличия в части налогообложения в Таможенном союзе, и вне Таможенного союза. Заранее признательна.

Добрый день. ТОО на общеустановленном режиме, являющийся плательщиком НДС купило в пользование автомашины у физического лиц. Как оприходовать их по бухгалтерскому учету. Спасибо.

Компания работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания предоставляет услуги питания и клининга. Компания приобрела на 100 000 тенге сырье и использовала на производстве только 80% (на сумму 80 000 тг.), сумма реализации составила 140 000 тг. Остаток товаров будет облагаться КПН, или налог будет облагаться только на разницу доходов и расходов?

Как правильно ответить, при заполнении анкеты, чем определяются финансовые риски на предприятии.
Предприятие предоставляет услуги по обеспечению горячим питанием. Договора подписаны, услуги выполняются. Какие могут быть финансовые риски. Что можно указать в анкете.

Арендуем торговое помещение в ТЦ Люмир, с их разрешения разместили вывеску с указателем на вход в магазин на территории ТЦ, но не на самом здании. Вывеска содержит название магазина и стрелку указывающую на вход, являясь тем самым навигационной. В Законе "о Рекламе" указано "включая средства их индивидуализации, размещаемая в пределах входа в здание по числу входов в него и (или) на входе ограждения занимаемой территории, а также на крышах и фасадах в пределах собственных (арендуемых) зданий."

Вопрос: относится ли указатель к рекламе? Обязательно ли вывеска должна располагаться на самом здании?

Имеется переплата по КПН 2 000 000 тенге. Авансы по КПН до сдачи декларации в 2019 г. были начислены и оплачены в сумме 65 000 тенге (согласно пп.1 п.5 ст.305 Налогового кодекса РК). Предполагаемый КПН за 2019 год - 2 200 000 тенге. С какой суммы налоговые органы будут учитывать превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода, при имеющейся переплате на лицевом счете?

ТОО на ОУР на учете по НДС. Учитывается ли регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС по услугам, полученным от нерезидента за 3 квартал для определения доли облагаемого оборота в общем обороте? Оборот по реализации, облагаемый НДС за 3 квартал = 35 623 179 тг. Оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом которых не является РК =10 375 271 тг. Итого общий оборот 45 998 450 тг. В 3 квартале имеются услуги, полученные от нерезидента, которые для начисления НДС отражены в регистрации прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС на сумму облагаемого оборота 44 644 423 тенге. В программе 1С в форме 300.00 посчитана как 77,44 %. Но в комментариях к закрытию сентября доля облагаемого оборота в общем обороте указана 0,89. Облагаемый оборот по реализации = 80 267 602,29 тг. (35 623 179+44 644 423) Общий оборот по реализации = 90 642 873,48 тг. (45 998 450+44 644 423) Сумма НДС, принятого в зачет 645 804,56 тг. В каком из документов (отчет ф.300 или закрытие сентября) верно отражена доля облагаемого оборота в общем обороте, и чему равна сумма НДС не разрешенного к зачету, и разрешенного к зачету за 3 кв.2018 г.?

При составлении годовой формы 100 ф. возникли вопросы:
1. если по счету соц.налогу 3150 на начало 2018 года 1352 тенге кредитовое сальдо, оплачена сумма СН за год 690 000, а начислено 687331, тогда на вычеты берем 688683 тенге?
2. ОСМС - если по счету 3213 на начало 2018 года 10600 тенге кредитовое сальдо, оплачена сумма ОСМС за год 166364, а начислено 169564, тогда на вычеты берем 166364 тенге?
3. ФА - охранная фирма - в связи с моральным и физическим износом 3 единиц винтовок по закону должны сдать на уничтожение в ДВД. Мы сдали. В бухгалтерии это оружие списали (создали комиссию, приказ, сделали акт). Верно ли, что в форме 100.02 это выбытие не отражаем, согласно ст. 270, п. 8, п.п.3?

ТОО на ОУР произвело замену части ОС. Турбоагрегат состоит из 2 основных частей, турбогенератора и ротора. Общая стоимость турбоагрегата 35,0 мл. тг., накопленная амортизация составляет 22,0 мл. тг. Предприятие произвело замену ротора на новый, стоимость которого составляет 31,0 мл. тг. Как определить стоимость старого ротора, для уменьшения стоимости турбогенератора.

Водителя ТОО отправили в командировку для доставки груза по заключенному между ТОО и другим ТОО договору перевозки груза. Как определить стоимость услуги по доставке груза? Нужно ли каждый раз (если такой договор заключается несколько раз в месяц) составлять смету расходов (ГСМ, амортизация, суточные, заработная плата за день)? Можно ли выставлять стоимость услуг фиксированной суммой, если направление поездки не меняется?

ТОО плательщик НДС, работает по общеустановленному режиму налогообложения, по МСФО для МиСБ, покупает в России грузовую автомашину выпуска 2014г., стоимостью 16 млн.тенге. Как определить стоимость растаможки этой автомашины?

ТОО "А" (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) для отдыха сотрудников приобрело беседку, изготовленную из дерева, внутри стол и лавочки (описываю) исчисляю налог на имущество. Нужно ли исчислить налог на землю под беседкой. Если надо заплатить налог на землю, то как рассчитать налог на землю? 
ТОО "В" арендует офис у ИП. ИП платит налог на имущество и землю только за офисное помещение. За прилежащую территорию ИП не оплачивает налог на землю. Сообщите ставку налога на землю, расположенного в районе "Алматы" г. Нур-Султан. Ставка налога на землю 28,95?  Правильная ли ставка?

ТОО общеустановленный налоговый режим, без НДС. Заключает с физическим лицом, иностранцем гражданином Нигерии, договор ГПХ на оказание услуг. Это физическое лицо предоставляет в бухгалтерию паспорт, Visa с 13.03.2017 по 13.03.2018, справку о временной регистрации с 17.03.2017 по 13.03.2018, ИИН. 

1. Является ли он резидентом или нет? Как бухгалтеру определить по какой ставке облагать его доходы по 10 или 20%? 

2. Он говорит, что приехал в Казахстан в июне 2016 года и с тех пор не выезжал, но это все на словах. Как это документально подтвердить? Какие должны быть действия бухгалтера, чтобы было все верно оформлено и, исходя из этого, был верно начислен налог и ВОСМС? ВОСМС не начисляются иностранцам, за исключением лиц постоянно проживающим в РК. Является ли он постоянно проживающим, ведь если верить его словам, то он находится на территории РК более 365 дней.

ТОО-производство стекольных изделий. ТОО приобретает формокомплекты, пресс-формы для стеклотары. Когда формокомплект попадает на стеклозавод и устанавливается на стеклоформующую машину, начинается серийный выпуск бутылки. 

1. Сколько служит (срок годности)?

2. Является формокомплект основным средством?

Нас интересует ряд вопросов по налогообложению нерезидентов (все вопросы в отношении одной компании (юридическое лицо-нерезидент) и его работника (физическое лицо-нерезидент). Наше предприятие - теплица, субъект крупного бизнеса, плательщик НДС, работающий в специальном налоговом режиме в качестве сельхозпроизводитель, ТОО.

Часть 1.

1) Компания (юридическое лицо-нерезидент) выполняет нам работы и оказывает услуги в рамках договора купли-продажи тепличного комплекса. При этом представляют акты выполненных работ: первоначальный 31.08.2015г., завершающий 03.02.2016г., то есть, укладываются в срок 183 дня, соответственно мы применяем положения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента.

2) Та же компания в рамках другого договора на оказание консультационных услуг по выращиванию роз в построенном тепличном комплексе оказывает услуги, посредством своего специалиста, который находится непосредственно в нашей компании. Первый акт представлен 31.08.2016г., последующие ежемесячно последним днем месяца в течение 2-х лет. При этом специалист приехал 15.05.2016г. Вопрос: 

1. Течение срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, начинается вновь или продолжается с учетом выполненных работ по строительству тепличного комплекса в рамках договора купли-продажи тепличного комплекса в 2015г.? Если начинается вновь, то с какой даты: с даты начала фактического оказания услуг, то есть, приезда специалиста 15.05.2016г. или с даты предоставления акта выполненных работ 31.08.2016г.? 

2. Какими нормами налогового законодательства регламентируется?

3) При превышении срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения, юридическое лицо-нерезидент не образовал постоянное учреждение в Республике Казахстан, но наша компания продолжает с ним договорные отношения. 

3. Какие риски налогового и правового характера возникают у нашей компании? 

4. Можем ли мы продолжать применять нормы международного договора в части полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента? 

5. Можем ли мы относить данные расходы (консультационные услуги) на вычеты по КПН?

Часть 2.

4) Какими нормами налогового законодательства мы руководствуемся в части налогообложения доходов физического лица-нерезидента работника юридического лица-нерезидента: статьей 201 Налогового Кодекса или статьей 202 Налогового Кодекса?

По условиям договора на оказание консультационных услуг с юридическим лицом-нерезидентом мы оплачиваем стоимость аренды квартиры для их специалиста, а также авиабилеты (практически ежемесячно физическое лицо-нерезидент вылетает за пределы РК и через неделю-две возвращается назад). Если его доходы рассматривать в рамках статьи 201 НК РК, то мы обязаны с первого дня перечислять ИПН у источника выплаты по ставке 20% со стоимости авиабилетов и аренды жилья, т.к. данные расходы являются его доходом в виде материальной выгоды, но в этом случае у нас не возникает обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН с его дохода в виде заработной платы, получаемой от юридического лица-нерезидента. Если его доходы рассматривать в рамках статьи 202 НК РК, то обязательство по исчислению, удержанию, и перечислению ИПН с его доходов у нас возникнет только после истечения срока его нахождения в Республике Казахстан более 183 дней. Тогда мы будем уплачивать за него ИПН по ставке 10% с его дохода в виде заработной платы, получаемой от юридического лица-нерезидента и по ставке 20% с его дохода в виде материальной вы годы получаемой от оплаты нашей компанией аренды квартиры и авиабилетов. 

И ещё вопрос: 

Оплачивается ли НДС, уплачиваемый за нерезидента со стоимости аренды квартиры и авиабилетов?

ИП на общеустановленном режиме, резидент РК. ИП ездил в командировку в Россию. Ему было выписано Командировочное удостоверение, где отражены количество календарных дней пребывания в командировке и дата возвращения. По определенным обстоятельствам ИП задержался в командировке и прилетел на 2 дня позже, чем отражены данные в командировочном удостоверении.
Как быть в данной ситуации с датами и количеством дней, отраженными в командировочном удостоверении (проставлены росписи и печати двух российских фирм)? Как внести корректировку?

Списываем сомнительные обязательства, счет 1210. Бухгалтерия составляет акт инвентаризации дебиторской задолженности, возникло затруднение с заполнением столбца "дата образования задолженности", ссылаться на документ отгрузки или на срок оплаты по договору? Если договор потерян, дубликат запросить невозможно, так как найти компанию, которой была осуществлена отгрузка, не можем, за дату образования задолженности взять дату по накладной и счета-фактуры?

Возможно списать дебиторскую задолженность на основании письма от компании, к которой применена процедура неплатежеспособности в отношении нашей компании, что они нас ставят в очередь распределения оплат? Директор требует списать, на основании этого письма и приказа списать возможно эту задолженность?

Согласно Постановления Правительства РК от 30 октября 2020 года № 721 внесены изменения в Постановление Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 касательно применения поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и платежей.
Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:
лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, а по обязательствам по исчислению (начислению) обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, - до 1 января 2021 года;
Исходя из вышеизложенного получается, что предприятие при начислении заработной платы за ноябрь и декабрь исчисляет и удерживает ОПВ, ИПН и социальный налог в общеустановленном порядке, а по социальным отчислениям, ОСМС и взносам ОСМС применяет поправочный коэффициент "0"?
Исходя из данного постановления социальный налог будет уплачен в размере 9,5%, т.к. не будет отниматься сумма социальных отчислений и облагаемый доход не будет уменьшен на сумму ВОСМС? Выходит, что у предприятия будет увеличена сумма социального налога за ноябрь и декабрь?

Добрый день! Подскажите пож-та как правильно провести дисконтирование займов учете согласно МСФО, ситуация в следующем, сотрудникам выдавались беспроцентные займы, начиная с 2015 года, сроками на 5,23 месяца, 2,3 года, с ежемесячным удержанием сумм займа из заработной платы. Данные операции отражались проводками

Дт 1253 Кт 1030 - выдача займов

Дт 3350 Кт 1253 - погашение займов-ежемесячное.

Как узнать рыночную процентную ставку, запросить в нашем банке, или взять Национальный банка? Если срок займа указан в месяцах (15 месяцев)- как рассчитать n-срок (число периодов). Как правильно отразить дисконтирование займов за 2015 года в 2016 году. Какие будут проводки в следующих примерах, для отражения дисконтирования в 2016 году:

1) Получен займ в июне 2015 года в размере 1 743 000 тенге сроком на 21 месяц, с первым удержанием в июне 2015 года.

2) Получен займ в феврале 2016 в размере 1 250 000 тенге сроком на 25 месяцев, с первым удержанием в феврале 2016 года из заработной платы. Будет ли влиять досрочное погашение займа на размер дисконта?