Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Во вложении больничный лист, в котором даты цифрами и прописью не соответствуют, работник находился на больничном с 12.04.-17.04.2017г. Правильно ли врач указал даты, могу ли я на основании этого больничного листа рассчитать работника?
ТОО «D» взял займ для предпринимательской деятельности в 2012 году у компании нерезидента-взаимосвязанной стороны в размере 500 000 долларов на срок до полного погашения. Займ был выдан ТОО «D» под проценты и зарегистрирован в нац. банке. Ежемесячно в ТОО начисляются проценты. С 2012 года по сегодняшний день займ и проценты не погашаются в связи с финансовыми проблемами. В 2017 году планируется погашение вознаграждений за 2015 и 2016 года. В связи с выплатой вознаграждений ТОО будет оплачивать до 31/03/2017 КПН за нерезидента, и хочет взять на вычеты по КПН за 2016 год сумму вознаграждения за 2015 и 2016 года.
Согласно ст. 103 НК п.1, вычет по вознаграждению признаются:
1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса; а именно вознаграждение – все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;
3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.
Вопрос:
1) Разъясните понятие п.1 ст 103, что означает понятие «вознаграждение» в данной статье? Означает ли данная статья на то что вознаграждения выплачиваемые взаимосвязанной стороне не идут на вычеты?
2) Имеет ли право ТОО отнести на вычеты вознаграждения выплачиваемые взаимосвязанной стороне согласно п.2. статьи 103 по формуле?
3) КПН за нерезидента по вознаграждениям начисленным в 2015 году, ТОО будет платить в 2017 году, в декларации по КПН за 2015 год вознаграждения не были отнесены на вычеты, т.к. КПН за нерезидента не был оплачен согласно статьи 195 п 2. Имеет ли право ТОО отнести на вычеты по КПН начисленные за 2015 год вознаграждения нерезиденту в декларации по КПН в 2016 году, или необходимо предоставить дополнительную декларацию по вычетам за вознаграждение по 100 форме за 2015 год?
Работник принят на работу 01.09.18 г.
С 01.04.20 г. по 31.05.20 г. был в отпуске без содержания, а так же 2 дня неявка на работу. С 02.11.2020 г. по 21.12.20 г. уходит в отпуск на 48 календарных дней. Если бы не было пропусков, период за который предоставляется отпуск был бы с 01.09.18 г. по 31.08.20 г. За какой период будет взят отпуск: с 01.09.18 г. по 30.11.20 г.?
ТОО-утилизатор заключило с ТОО Оператор-РОП договор, ТОО-утилизатор принимает стеклобой, после переработки стеклобоя производит реализацию переработанного стеклобоя. Переработанный Стеклобой для реализации относится к перечню изъятия? Необходимо получить для продукции -стеклобой сертификат происхождения?
Три ТОО (общеустановленный режим, плательщики НДС) совокупный годовой доход за 2017 г. ТОО 1- 49 234 тысяч тенге, в декларации ф. 100.00 отражена прибыль, ТОО 1 зарегистрировано в 2018 году;
ТОО 2 - 50 671 тысяч тенге, отражена прибыль в декларации ф. 100.00, правопреемник другого ТОО, деятельность которого была приостановлена в 2015 -2016 гг.; ТОО 3 - 49 219 тысяч тенге в 2015, 2016, 2017 гг. отражены убытки в декларации ф. 100.00 . Возникает ли обязательство у вышеуказанных ТОО по предоставлению расчета авансового платежа по сроку 20.01.2019 г.?
Налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году;
в 2017г обороты свыше 788 000 000 тенге
в 2016г обороты меньше 650 000 000 тенге
Не исчисляем и не уплачиваем авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу до и после сдачи декларации по КПН?
ТОО на ОУР, не плательщик НДС. Есть ли какие изменения в определении оборота по реализации в целях постановки на учет по НДС? Или осталось 30 000 МРП. У ТОО (90%) международные перевозки и перевозки по Европе, доход ТОО - экспедиторские вознаграждения от этих перевозок. И для определения оборота для постановки на учет по НДС они не включаются, правильно ли это? Включаются только экспедиторские услуги от перевозок по Казахстану?
ТОО является плательщиком НДС, работает на общеустановленном режиме.
ТОО является экспедитором, оказывает услуги заказчикам (казахстанским фирмам) на основании договора на транспортно-экспедиторское обслуживание. ТОО как экспедитор оказывает услуги заказчикам по оплате тарифных платежей по железным дорогам Республики Казахстан.
Между ТОО и российскими фирмами заключены договора на оказание услуг по предоставлению собственного (арендованного) железнодорожного подвижного состава (вагонов), по данным договорам ТОО является Заказчиком, российские фирмы-Исполнители. ТОО при оказании услуг по договору на транспортно-экспедиторское обслуживание выставляет заказчикам счета-фактуры, в которых одной строкой указывается стоимость услуг, оказанных российскими фирмам, другой строкой указывается вознаграждение ТОО как экспедитора.
Для ТОО, в данном случае, что будет оборотом по реализации в целях исчисления НДС?
Можно ли получить письменное разъяснение по НДС для плательщиков налога на игорный бизнес, что входит в сумму облагаемого оборота и в сумму оборота по приобретению относимого в зачет? А также можно ли получить ссылки на статьи НК РК?
Нерезидент проводит услуги экспертизы (проведение лабораторных исследовании на стойкость, прочность огнеупорных кирпичей) за пределами РК на территории Франции. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в РК? Относится ли данный вид услуги к ст. 644 Налогового кодекса РК, подлежащий обложению НДС вне зависимости от территориальности?
ТОО общеустановленный режим, плательщики НДС. Реализовали легковые автотранспортные средства, находящиеся на балансе как фиксированный актив, приобрели в целях предпринимательской деятельности в 2014г.
Можем ли не выписывать счет фактуру в электронном виде, а выписать на бумажном? Если должны выписать ЭСФ, нужно ли для этого зарегистрироваться на сайте «Виртуальный склад»?
ТОО, ОУР, НДС.
1. Физическому лицу продаем легковой автомобиль, который использовался в качестве основного средства (код ТН ВЭД входит в перечень изъятий). Стоимость приобретения 6 535 000, остаточная (балансовая) стоимость 3 873 472. Продаем по цене 4 400 000 (НДС в т.ч.). Как выписать ЭСФ, в части НДС, если облагаемый оборот (Облагаемый оборот = стоимость реализации минус балансовая (остаточная стоимость) 4 400 000 - 3 873 472 = 526 528 * 12%= 63 183.
Таким образом, необлагаемый оборот 4 400 000 - 526 528 - 63 183 = 3 810 289.
В ЭСФ выписывать двумя строчками? В одной облагаемый оборот, во второй необлагаемый?
2. Если продаем легковой автомобиль в бухгалтерском учете полностью амортизирован, например за 300 000 тенге. Как в этом случае рассчитывается налогооблагаемый оборот для НДС?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, реализовало транспортное средство из состава основных средств, согласно статье 381 п. 15 пп. 4 без НДС, так как разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара была отрицательной. В какой графе Ф. 300.00 нужно указать оборот без НДС касательно реализации транспорта без НДС?
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) оказывает услуги по договору транспортной экспедиции.
Разъяснить статью 376 Налогового Кодекса РК. Если заказчиком является резидент, то ТОО должно начисление НДС произвести только на сумму оказанных услуг ТОО? Если заказчиком является нерезидент, который не имеет постоянное учреждение на территории РК, то ТОО должно со всего оборота начислить НДС?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, на балансе компании ТМЗ
1.Зернофураж 2 572 767,86- 96,050 тонн
2.Пшеница мягкая 3 класса 170 089,29 - 2,540 тонн
3.Пшеница мягкая 4 класса 35 280,00 - 0,560 тонн
4.Ячмень яровой, 2 класс 556 312,50 -14,835тонн
Всего на сумму/кол-во тонн 3 334 449,65 - 113,985 тонн
Как рассчитать по естественной убыли остатки ТМЗ (на элеваторе) на практике? Этих остатков нет в наличии.
Согласно письменной формы сделки от 10.10.2017 г. ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) продает автомобили 2 шт. другому ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) на договорной основе.
Теперь необходимо составить договор купли-продажи автомобилей между этими двумя ТОО с указанием суммы реализации. На основании письменной формы сделки и договора купли-продажи можно отразить реализацию автомобилей?
Если в договоре укажу стоимость реализации ниже стоимостного баланса по каждому автомобилю, то в налоговом учете стоимость автомобилей будет амортизироваться по полные погашения стоимостного баланса по каждому автомобилю?
Стоимостной баланс на конец 2016 г. автомашины Mercedes-Benz S 63 AMG 04, купленного в марте 2014 у резидента-юридического лица РК, составляет 19 915 409 тенге, остаточная стоимость по бух учету на 10.10.2017 - 4 338 236 тенге. Стоимостной баланс автомашины Range Rover L405 - 10, купленного в феврале 2014 года у резидента-юр. лица РК, 10110 010 тенге, остаточная стоимость по бух. учету - 1 745 716 тенге. По какой стоимости отразить продажу автомобилей в договоре купли-продажи и как оценить налоговую нагрузку от реализации автомобилей? Или же необходимо оценить автомобили независимым оценщиком и по стоимости оценки продать эти автомобили? Документы о реализации автомобилей я получила вчера вечером. Электронную счет-фактуру не смогу выставить в связи с истечением 15 календарных дней со дня сделки. Сделка была осуществлена, когда я была в отпуске. Не обязательно же выставлять ЭСФ по реализации этих автомобилей?
ИП приобрел имущество в 2018 году. Имеем ли право оплатить налог на имущество не по первоначальной стоимости (по договору купили продажи), а по оценочной?
ТОО, резидент РК, на данный момент является субъектом среднего бизнеса. Обороты компании последние 2 года сильно снизились и ТОО приняло решение стать субъектом малого бизнеса. Для этого нужно, чтобы обороты компании не превышали предел. Субъектами малого предпринимательства являются юридические лица, осуществляющие предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более ста человек и среднегодовым доходом не свыше трехсоттысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, за последние три года, поделенная на три. Как это рассчитать правильно? Чтобы определить, может ли ТОО стать субъектом малого бизнеса.
Здравствуйте! Я веду учет ИП и ТОО. У меня вопрос по импорту товара. Какой курс необходимо устанавливать при приходе товара из России? Средний курс между оплатами или курс на дату счет-фактуры?
Помогите разобраться с поступлением товара по импорту и расчёту курсовой разницы. ТОО приобрело товар на сумму 49307,3 $. Была сделана предоплата 29.11.16 -13325 $, 09.12.16-25000$. Остаток ещё не оплачивали. Таможенную Декларацию подали 04.01.17. Условный выпуск получили 05.01.17. Поступления товара в 1С отразила 04.01.17 по курсу НБ 333,29 тенге, стоимость товара получилась по среднему курсу так как товар был частично оплачен. Вопрос: Должна ли я делать пересчёт курсовой разницы на 31.12.16? Как рассчитать курсовую разницу при поступлении товара 04.01.17?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.