Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, на балансе компании ТМЗ
1.Зернофураж 2 572 767,86- 96,050 тонн
2.Пшеница мягкая 3 класса 170 089,29 - 2,540 тонн
3.Пшеница мягкая 4 класса 35 280,00 - 0,560 тонн
4.Ячмень яровой, 2 класс 556 312,50 -14,835тонн
Всего на сумму/кол-во тонн 3 334 449,65 - 113,985 тонн
Как рассчитать по естественной убыли остатки ТМЗ (на элеваторе) на практике? Этих остатков нет в наличии.

Согласно письменной формы сделки от 10.10.2017 г. ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) продает автомобили 2 шт. другому ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) на договорной основе.
Теперь необходимо составить договор купли-продажи автомобилей между этими двумя ТОО с указанием суммы реализации. На основании письменной формы сделки и договора купли-продажи можно отразить реализацию автомобилей?
Если в договоре укажу стоимость реализации ниже стоимостного баланса по каждому автомобилю, то в налоговом учете стоимость автомобилей будет амортизироваться по полные погашения стоимостного баланса по каждому автомобилю?
Стоимостной баланс на конец 2016 г. автомашины Mercedes-Benz S 63 AMG 04, купленного в марте 2014 у резидента-юридического лица РК, составляет 19 915 409 тенге, остаточная стоимость по бух учету на 10.10.2017 - 4 338 236 тенге. Стоимостной баланс автомашины Range Rover L405 - 10, купленного в феврале 2014 года у резидента-юр. лица РК, 10110 010 тенге, остаточная стоимость по бух. учету - 1 745 716 тенге. По какой стоимости отразить продажу автомобилей в договоре купли-продажи и как оценить налоговую нагрузку от реализации автомобилей? Или же необходимо оценить автомобили независимым оценщиком и по стоимости оценки продать эти автомобили? Документы о реализации автомобилей я получила вчера вечером. Электронную счет-фактуру не смогу выставить в связи с истечением 15 календарных дней со дня сделки. Сделка была осуществлена, когда я была в отпуске. Не обязательно же выставлять ЭСФ по реализации этих автомобилей?

ИП приобрел имущество в 2018 году. Имеем ли право оплатить налог на имущество не по первоначальной стоимости (по договору купили продажи), а по оценочной?

ТОО, резидент РК, на данный момент является субъектом среднего бизнеса. Обороты компании последние 2 года сильно снизились и ТОО приняло решение стать субъектом малого бизнеса. Для этого нужно, чтобы обороты компании не превышали предел. Субъектами малого предпринимательства являются юридические лица, осуществляющие предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более ста человек и среднегодовым доходом не свыше трехсоттысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, за последние три года, поделенная на три. Как это рассчитать правильно? Чтобы определить, может ли ТОО стать субъектом малого бизнеса.

Здравствуйте! Я веду учет ИП и ТОО. У меня вопрос по импорту товара. Какой курс необходимо устанавливать при приходе товара из России? Средний курс между оплатами или курс на дату счет-фактуры?

Помогите разобраться с поступлением товара по импорту и расчёту курсовой разницы. ТОО приобрело товар на сумму 49307,3 $. Была сделана предоплата 29.11.16 -13325 $, 09.12.16-25000$. Остаток ещё не оплачивали. Таможенную Декларацию подали 04.01.17. Условный выпуск получили 05.01.17. Поступления товара в 1С отразила 04.01.17 по курсу НБ 333,29 тенге, стоимость товара получилась по среднему курсу так как товар был частично оплачен. Вопрос: Должна ли я делать пересчёт курсовой разницы на 31.12.16? Как рассчитать курсовую разницу при поступлении товара 04.01.17?

Наш сотрудник работает на объекте не в черте города. Какой график работы ему проставлять, если он работает пять дней на объекте (проживает там) и два дня приезжает домой на выходные? Как правильно указать в трудовом договоре его график работы? Будет ли это вахтовый метод работы?

Во вложении счет на оплату в котором строки 1, 2, 4 будут облагаться КПН за нерезидента по ставке 5%, НДС за нерезидента по ним не возникает. Какие налоги возникают по пунктам 3, 5, 6?

ТОО на ОУР, применяют НСФО. В 2017 году самостоятельно разработали и зарегистрировали товарные знаки на игорные заведения. Три из них изначально предназначались для продажи. В декабре 2017 года произведена независимая оценка товарных знаков, предназначенных для продажи.

Вопрос: 

1) Правильно ли поступил бухгалтер, когда поставил на баланс товарные знаки в качестве запасов по оценочной стоимости?

2) Можно ли включить товарные знаки по переоцененной стоимости в вычеты для определения налогооблагаемого дохода при реализации данных знаков?

ТОО произвело реализацию грузового автотранспорта. Доход составил 19 350 000 тг. по бухгалтерскому учету. По налоговому учету СБГ II на начало года составил 31 165 000 тг. Будет ли по налоговому учету в ФНО 100.00 признан доход в размере 19 350 000 тг.?

ТОО самостоятельно разработало и зарегистрировало товарные знаки. По результатам независимой оценки каждый знак оценили в 28 миллионов тенге. Затраты на регистрацию составили 400 000 тенге. Товарные знаки были поставлены на баланс как нематериальные активы по оценочной стоимости в 2017 году. В 2018 году принято решение продать три товарных знака. 

Вопрос: как в данном случае определить доход от продажи товарного знака для налогообложения: стоимость реализации (по оценке независимого оценщика) минус балансовая стоимость (тоже по оценке).

Или стоимость реализации (по оценке независимого оценщика) минус затраты на приобретение и регистрацию.

В августе приобрели ФА на сумму 10 000 000 тенге.
1) Договор займа от учредителя был в августе 2020 г. на сумму 5 000 000 тенге, вернули учредителю в ноябре 2020 г.- 2 000 000, осталось 3 000 000 тенге.
Для КПН- брать в доход сумму 2 000 000 тенге?
2) Договор займа от физического лица был в августе 2020 г. на сумму 5 000 000 тенге, возврат физическому лицу в этом году не планируется.
Для КПН- доход не возникает в 2020 г.?

ТОО на упрощенном режиме налогообложения. Плательщики НДС. Деятельность - Аренда помещения. Малый бизнес. В 2017 году купили помещение 340 кв. м. Офисы на 1 и 2 этаже. Балансовая стоимость 27 000 000 тенге.
В 2020 году поступило предложение о продаже помещения на 2 этаже. На балансе у нас числится как один объект офисы на 1 и 2 этажах, акт на землю один.
1. Каким образом можно разделить два объекта в бухгалтерском учете? Нужно ли заказывать официально оценку, чтобы определить стоимость 2 и 1 этажа? Или можно по другому разделить 2 объекта (например: в процентном отношении к общей площади)?
2 Доходы по реализации ОС мы должны отражать в ФНО100.00. Как посчитать КПН?
Балансовая стоимость 27 000 000
Остаточная стоимость 24 000 000
Продажная стоимость 77 000 000
1 вариант: КПН = 77 000 000-27 000 000=50 000 000*20%=10 000 000
или
2 вариант: КПН= 77 000 000- 24 000 000= 53 000 000*20%= 10 600 000
3 вариант: 77 000 000*20%= 15 400 000
Какой вариант верный?
3. Должны ли после продажи ОС за 77 000 000 далее перейти на общеустановленный порядок налогообложения?

ИП-плательщик НДС на режиме по упрощенной декларации. С какого дохода необходимо считать КПН (3%) -с дохода с НДС или с дохода без НДС?

ТОО с начала 2020 года до 1 апреля 2020 года было на упрощенном режиме. С 1 апреля 2020 года подали заявление на смену режима на общеустановленный. 
При расчете в ФНО 100.00 за 2020 год оборот брать с упрощенным режимом для расчета КПН? Или брать только оборот с 1 апреля 2020 года когда перешли на общеустановленный? До 1 апреля мы сдали ФНО 910.00 за 1 полугодие и 3% налога уже оплатили. Значит этот оборот не брать? 

ТОО А (общеустановленный режим, плательщик НДС-геофизическая компания, нет филиалов и представительств) заключили договор с компанией В на геофизические услуги. Оплата разбита на 3 раза (каждый объем работы закрывается актом и счет - фактурой, например, общая стоимость договора 18 400 000 тенге).
На первый этап работы закрылись на 6 157 625 (выставлен счет-фактура и АВР), согласно договору ТОО А должны составить отчет по местному содержанию, так как наши заказчики недропользователи
(наши субподрядчики-договор составлен на сумму 5 520 000 тенге. за 1 первый этап выставили - 1 830 000)
Согласно Единой методики расчета организации МС, утвержденной постановлением Правительства №964 от 20.09.10 г.
Мы рассчитали Мср/у=70%= ((6 157 625-1 830 000)/6157625)*100%
СДj-стоимость договора общая стоимость или на сумму закрытия акта?
ССДj стоимость договора общая стоимость или на сумму закрытия акта? Какой правильный расчет?
Примечание:
Товаров-0
Кадры-100%

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, на основе упрощенной декларации ФНО 910.00. Плательщик НДС. Получает товар с России. Сдает формы 328.00 и декларацию 320.00. Вопрос. ТОО получил товар с РФ 25 августа 2017 г (прибытие на территорию Покупателя). Талон прохождения 20 августа 2017 года. Документы составлены 18 августа 2017г. Условия поставки DAP Алматы. Датой поставки и перехода права собственности считается дата подписания товарной накладной и/или товарно-транспортной накладной (в нашем случае CMR), а в случае если Покупатель (это мы) не указал дату получения товара в товарной накладной, то датой поставки является дата составления соответствующей товарной накладной. В нашем случае, бухгалтер в CMR поставила только подпись и печать, дату не указала. При сдаче Формы 328.00 и декларации 320.00 курс рубля для целей налогообложения был взят на дату прохождения границы, то есть на 20 августа. Этот день является выходным днем, соответственно ориентируемся на последний рабочий день, на 18 августа. Курс рубля в эти дни одинаковый. Правильно ли сделал бухгалтер, при сдаче формы 328.00 взяв курс рубля на дату прохождения границы? Какие могут возникнуть налоговые риски?  

Микро кредитная организация ТОО "А" (Цедент) уступает права требования к должникам на сумму 200 000 000 тенге, по договору переуступки (Цессии) от 31/01/2018 Юридическому лицу (Цессарий). Коллекторская Компания (ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС) в данной сумме указан основной долг 74 000 000, вознаграждение 75 000 000, пеня 51 000 000. Цессарий приобретает Права требования от Цедента на сумму 100 000 000 тенге. Согласно статьи 233 Налогового Кодекса 2018 года "Доход от уступки права требования:
1)    Для налогоплательщика приобретающего право требования -положительная разница между суммой подлежащей получению от должника по требованию основного долга и стоимостью приобретения;
2)    Пункт 2. Доходом от уступки права требования налогоплательщика, приобретающего право требования по кредитам, является положительная разница между суммой фактически уплаченной должником и стоимостью приобретения права требования, и признается в том налоговом периоде в котором возникает положительная разница"
В каком налоговом периоде Цессарий признает доход при переходе права требования? (Сразу при переходе прав требования, или при получении положительной разницы от суммы, уплаченной должником, и стоимостью приобретения права).
Возникает ли у Цессария обязанность по постановке на НДС при переходе прав требования к должникам? Если да, то как правильно определить размер облагаемого оборота?

ТОО, упрощенный режим, импорт с ЕАЭС, в частности с РФ. Подскажите, пожалуйста, когда условия поставки Инкотермс-2010, DAP - мы ставим на учет пришедший товар по дате прохождения границы указанной в талоне. Если условия поставки FCA ситуация меняется?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, с 2019 года работает исключительно по ЭСФ. В 1 квартале с 28 по 31 марта поставщикам были отписаны несколько возвратов, по которым поставщики дополнительные ЭСФ отписали в апреле месяце. В каком квартале бухгалтеру уменьшать зачет по НДС по дополнительным ЭСФ?