Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО арендует машину своего сотрудника за 20 000 тенге ежемесячно в течении 2019 г. Оклад сотрудника 250 000 тенге. Как правильно рассчитать налоги?
В рамках совместного телевизионного проекта иностранная компания А обязуется найти на территории иностранного государства и привлечь рекламодателя для размещения рекламы на канале А. За размещение рекламы иностранная компания В (рекламодатель) оплачивает сумму в размере 1 000 долларов (условно). При этом, согласно заключенного соглашения с иностранной компанией А, ей перечисляется часть дохода от размещения рекламы в размере 10 процентов. Как квалифицировать доход, полученный иностранной компанией если ей перечисляется часть дохода от размещения рекламы? По какой ставке КПН мы должны облагать? Будет ли доход подлежать освобождению в случае предоставления сертификата резидентства?
ИП (резидент РК, плательщик НДС) оказывает за вознаграждение услуги по продвижению товаров Компании-резиденту РФ (рекламные акции, коммерческие предложения). Будут ли облагаться данные услуги НДС?
Общественный фонд - некоммерческая организация (резидент РК), занимается организацией лечения детей с диабетом. Заключает возмездный договор с врачами - физическими лицами резидентами и нерезидентами (Россия и Израиль), на проведение онлайн консультаций для родителей детей с диабетом.
Вопрос:
1. какие обязательства возникают у фонда в случае заключения возмездного договора с физическими лицами-врачами нерезидентами?
2. в случае, если физическое лицо резидент РК, с которым заключен договор ГПХ, является также сотрудником другой организации и за него, как за сотрудника перечисляются медицинских отчисления, обязан ли фонд удерживать и перечислять медицинские взносы с договора ГПХ?
В правилах с изменениями с 2018 года прописано, что ОПВ и СО не удерживаются:
5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса……
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
3) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса….
ВОПРОС.
1). Пп.17) п.1 ст.341 НК не имеет 6 абзаца – в пп.17) только один абзац?
2). Каким образом, кем, когда и куда должны удерживаться СО и ОПВ с пенсионных выплат по возрасту, за выслугу лет и с гос.базовой пенс. выплате – пп.27) п.1 ст.314 НК РК.
3). Работают инвалиды 3 группы. ОПВ не удерживаются с доходов инвалидов пп.2) п.1 ст.346 НК? А СО с доходов инвалидов 3 группы также не удерживаются? Если инвалидность на срок с июня 2017 по май 2018 года, то не удержания ОПВ (СО) в пределах 75-кратного минимального размера ЗП за календарный год?
Касательно налогообложения и бухгалтерского, статистического учета в Украине. Планируем открыть там ООО. Сколько процентов мы можем иметь долю в уставном капитале? Можно ли 100 % быть участником? Планируем открытие кинотеатра. Вид деятельности: Показ фильмов, рестораны с доставкой еды, продажа попкорна, барной продукции. Расположимся в ТРЦ, будем в аренду брать помещение. Также будем закупать оборудование через импорт, слышали, что у них для кинопроекционного оборудования освобождение от НДС идет и освобождение от пошлин, есть льготы.
Есть ли льготы по операционной деятельности? Какой режим выбрать наиболее оптимальный для налогообложения? Обороты будут составлять не менее 500 000 000 тенге в год. Как начисляется зарплата, есть ли какие-то лимиты по минимальной заработной плате, или еще какие-то ограничения? Какие налоги возникают по заработной плате у источника и от компании?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В ТОО приняли на работу сотрудника, гражданство Афганистан, на территории Казахстана находится по статусу БЕЖЕНЦА, имеются все документы, в том числе удостоверение беженца. В РК проживает по статусу беженца, состоит в браке (жена и ребенок имеют статус беженца, ребенок рожден на территории РК). Как бухгалтеру оформить документально такого сотрудника, какими налогами облагается доход, и нужно ли сдавать приложение в Ф. 200.00 по нерезидентам?
ТОО осуществляет деятельность 5 лет, за 2019 г. имеется прибыль, ТОО планирует получить дивиденды. Будут ли дивиденды облагаться налогом
?ТОО, на упрощенной декларации, без НДС, с учредителем и директором в одном лице, пенсионером, было открыто в августе 2018 года. Оборотов по реализации за 2018 год не было, декларация по форме 910 за 2 полугодие 2018 года сдана с нулевыми показателями. В мае 2019 года прошел оборот по реализации услуг по государственному закупу. В декларации по форме 910 за 1 полугодие 2019 года эта сумма будет отражена как доход, в следующем полугодии реализация не планируется. Каким образом учредитель может получить дивиденды от чистой прибыли ТОО в этом году? Какой налог должен быть удержан с дивидендов? Какую декларацию он обязан предоставить?
Общественный фонд оказывает благотворительную помощь школе в виде премирования победителей школьного конкурса "Класс года", в котором номинируются лучшие ученики школы. В качестве призов выступают денежные средства, выданные каждому ученику в размере 5 тыс тенге. Перед выплатой премии, удерживается подоходный налог в размере 10%
Вопросы:
1. Правильно, что бухгалтер облагает выданные суммы ИПН 10%?
2. В форме 200.05 в графе D указать статус физического лица: 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей; или 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша?
Какие налоговые обязательства возникают при подписке на онлайн-журнал РФ? Можем ли общую сумму подписки отнести сразу на затраты, не относя их на РБП? Если относим на РБП, нужно ли ежемесячно (растянуть) платить КПН за нерезидента?
Ситуация 1. В компании 2 учредителя нерезиденты (1 живёт в РК по виду на жительство, 2 за пределами РК). Доли владения 10% и 90% с февраля 2016 г. На основании решения в 2019 г. выплачиваются дивиденды по итогам за период с 2016 по 2018 гг. Какие налоги?
Ситуация 2. Приняли решение в августе 2019 г. изменить доли с 10 на 30% и с 90 на 70% (реализация части доли). Какие налоги будут при выплате дивидендов и как считать?
Малый бизнес, ОКЭД 46909, обще установленный режим, состоим на НДС. Товары для кафе, ресторанов (перчатки, маски и т.д.) Маски получаем от местных поставщиков ИП, ТОО без НДС, т.к. ссылаются на медицинские товары которые реализуются без НДС. Как правильно реализовывать маски - с НДС или без НДС? При сдаче ФНО 300.00 будет автоматически сниматься разница НДС?
Учредитель продает долю в ТОО, является единственным участником более 3-лет, т.е. происходит продажа ТОО, стоимость доли составляет 130 000 тенге, стоимость реализации доли 500 000 тенге.
Возникнет ли у физического лица при продаже доли обязательство по ИПН и сможет он использовать норму ст. 341 п.1. пп.15 Налогового кодекса РК? Будет это означать, что ИПН к оплате будет равен 0 тенге?
Физ. лицо - резидент единственный участник в ТОО, владеет 100% долей, принял решение о продаже ТОО. Дивиденды не выплачивались, все доходы ТОО использовали на развитие ТОО. ТОО на ОУР. Какие налоговые обязательства возникают у учредителя при продаже ТОО?
Какие налоговые обязательства возникают при продажи доли в уставном капитале:
А) у физического лица;
Б) у юридического лица;
Казахстанская компания (покупатель), заключила договор с Английской компанией находящейся в Лондоне (продавец) на предоставление цифрового кода для активации к серверу по электронной почте. Возникает ли у продавца согласно налогового кодекса РК 20% КПН?
КГП на праве хозяйственного ведения, 100% доли устава Акимат. Не плательщик НДС, общеустановленный режим. Расчет заработной платы производится согласно БДО, ежегодно утвержденному составу сотрудников производится начисление единовременных пособий на оздоровление. Какими налогами данные выплаты облагаются в 2018 году?
Заключили Договор ГПХ с инвалидом 2 группы. Облагается ли его доход ИПН, социальным налогом, социальным отчислением? Удерживать ли с его дохода ОПВ и ВОСМС? В прошлом месяце перечислили ОПВ и ВОСМС, но перечисление ОПВ прошло, а ВОСМС вернулось (в пояснении было написано инвалид).
ТОО, плательщики НДС, приобрело землю с зданием у физического лица без НДС, не жилое, за 10 000 000 тенге. Через некоторое время продаёт за 13 000 000. Теперь ТОО это здание с землёй должно реализовать с НДС. Нужно ли облагать НДС прирост стоимости между балансовой стоимостью и стоимостью реализации 3 000 000 или НДС облагается сумма реализации 13 000 000? В старом кодексе земля облагалась от прироста, относится ли это к земле с нежилым зданием? Если от прироста стоимости, балансовую стоимость если мы не признавали ОС как фиксированный актив и в налоговом учёте не начислялась амортизация. Тогда на 3 000 000 начисляется НДС или по балансовой стоимости по бухгалтерскому учёту? Например, амортизация 600 000 тенге. 10 000 000-600 000=9 400 000 13 000 000- 9 400 000= 3 600 0000 тенге начисляется НДС?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.