Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) поставило товары медицинского назначения ГУ по договору о государственных закупках. Стоимость товара включала НДС, был выставлен ЭСФ. Договор был исполнен, стороны претензий друг к другу не имели. Впоследствии было установлено, что товар, поставленный по этому договору, освобождается от НДС в соответствии с налоговым законодательством. Руководство ГУ предложило руководству ТОО написать письмо в ГУ о том, что неправомерно был учтен НДС в стоимости товара и оплатить сумму НДС. После того, как деньги поступят в ГУ, ГУ разместят на сайте государственных закупок Дополнительное соглашение к первоначальному договору на уменьшение суммы договора на сумму НДС, ТОО, в свою очередь, должно внести изменения в накладную (изменить стоимость и сделать ссылку на Дополнительное соглашение к Договору поставки), подписать Акт выполненных работ и откорректировать ЭСФ.
Вопрос 1. Какими документами и какими проводками оформить эту операцию в бухгалтерском учете ТОО? Принимая во внимание, что первоначальный договор был исполнен, правильно ли корректировать первоначальную накладную (дата поставки была майская, а Дополнительное соглашение будет в июле).
Вопрос 2. Будет ли считаться Доп. соглашение соглашением об изменении условий сделки?
Вопрос 3. Если ТОО исправляет ошибку, связанную с начислением НДС, правомерно ли требование ГУ подписать Акт выполненных работ на Доп. соглашение (по факту поставки товара не было)?
Вопрос 4. Какой статус будет иметь ЭСФ: дополнительный или исправленный?
ТОО имело на балансе 3 здания. И еще 4 здания построенных, но официально не введенных. Пригласили проектировщика. Он создал проект по строительству новых зданий. И в нем ошибся. Здание, которое уже было введено, он показал в проекте как вновь строящееся. Проект прошел экспертизу. И все инстанции. Только при вводе в эксплуатацию зданий выяснилось, что одно из зданий уже введено. Теперь, чтобы не потерять полгода работы над проектом и все разрешительные документы на строительство исполнитель делает документ о сносе здания, числящегося на балансе, и вводит вновь построенное здание. У вновь, якобы, построенного здания, меняется площадь, наименование «складское» меняется на «нежилое» и присваивается новый кадастровый номер. При этом старое здание числилось в залоге и залог был соответственно застрахован, поняв ситуацию, банк дал разрешение на снос.
Как быть в данной ситуации при списании здания?
Должен ли уменьшится стоимостной баланс 1 группы в налоговом учете, если как таковых страховых выплат нам не будет?
ТОО инкассировало деньги в банк, через инкассационную службу 8 100 000 тенге. В банк поступило на 420 000 больше, кассиры ошиблись и положили в сумку на 420 000 тенге больше. В результате чего банк в банковской выписке отразил это как излишек отдельно строкой. В кассе на эту сумму недостача. Была допущена ошибка. Как быть в этом случае, как отразить в бухгалтерском учете?
ТОО в 2012году приобрело легковой автомобиль (ОС), НДС не был отнесен в зачет. В том же 2012 году подписан договор купли-продажи автомобиля с рассрочкой платежа и условием передачи авто после полного расчета покупателя по договору и в учетной базе произведен перевод указанного автомобиля на счет 1510 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи.
В 2013 году покупателем был погашен весь долг по договору, но автомобиль не был переоформлен в органах ГАИ по не зависящим от ТОО причинам. В 2020 году автомобиль снят с учета в ГАИ и переоформлен на покупателя. В период с 2012г по 2019г амортизация не начислялась. Надо ли при реализации начислять амортизацию автомобиля за период 2012-2019 гг? Начисление амортизации значительно повлияет на облагаемый оборот по НДС. Как правильно оформить счет-фактуру, учитывая то, что в данном случае при реализации возникает два оборота - облагаемый и не облагаемый оборот по НДС? Группа Машины и Оборудование по Фиксированным активам в налоговом учете обнулилась в 2015году. Как надо отразить в налоговом учете реализацию автомобиля в 2020 году?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС, в апреле 2017 года передало безвозмездно физическому лицу автомобиль балансовой стоимостью на апрель 21 000 000 тнг. Предыдущий бухгалтер списал данный автомобиль в программе 1с, и не удержал 10 % ИПН у физического лица. Как исправить ситуацию? Оплатить ИПН? Сдать дополнительную ф.200? Как исправить в 1 С?
В компании несколько ОС в 2012 к учету приняты не были. Все это время амортизация по этим ОС не начислялась. Как быть в данной ситуации?
ТОО (ОУР, плательщик НДС). При формировании в 1С ЭСФ выдает такие ошибки:
Для товара "Gasket flat rect ZA-2233, Прокладка прямоугольная, плоского сечения" (номер строки: 1) не указан Признак в источнике происхождения, либо источник происхождения не определен.
По умолчанию графа "Признак происхождения" заполнен значением "5", так как данная графа обязательна к заполнению.
Настоятельно рекомендуем проверить, при необходимости, скорректировать Признак.
В карточке надо заполнить признак происхождения товара?
При отправке дополнительного ЭСФ выдает ошибку на раздел G5. Привязка осуществляется к основному ЭСФ за 12.2017 г., в котором не была прописана единица измерения работ, услуг. Что необходимо предпринять для отправки дополнительного ЭСФ?
Я сделала ошибку провела ЭСФ по электроэнергии за июнь, июль и август 2018 год с признаком 5. Как можно исправить эту ошибку?
При заполнении ЭСФ была допущена ошибка, часть позиций по реализации товаров не отразились в разделе G. Как исправить ошибку? По какой дате покупатель должен взять в зачет НДС?
Работник компании пользовался льготами при расчете заработной платы, имея ребенка инвалида, в виде освобождения от уплаты ИПН. При устройстве на работу им были предоставлены соответствующие документы. После смерти ребенка данный работник не сообщил и не предоставил работодателю свидетельство о смерти ребенка инвалида. С работника взяли объяснительную о не предоставлении данной информации. Необходимо ли компании пересчитать заработную плату за предыдущий период со дня смерти ребенка (срок со дня смерти ребенка 9 месяцев), если заявление с его стороны подписано текущей датой? Как в данной ситуации поступить в рамках законодательства РК?
Как исправить ошибку, которая возникла при начислении заработной платы. Дело в том, что у сотрудника есть льгота по удержанию ИПН в размере 75 МЗП: родитель, воспитывающий ребенка-инвалида. Размер заработной платы, начисленный с начала года общим итогом не был проконтролирован, т.к. имелось в виду, что программа 1С сама автоматически учитывает этот момент. Теперь получилось, что общая сумма полученного дохода с начала года превысила установленную границу. Получается, что уже в октябре превышение произошло на сумму 35 197 тг, а в ноябре - на весь полученный доход. Заработная плата выдана за ноябрь, налоги перечислены. Какие теперь шаги нужно предпринять?
Как исправить ошибку 2016 года, обнаруженную в 2018 году? Приобретали сырье в единицах измерения в тоннах, по цене 15 тенге, а в 1С приняли в килограммах, по цене 15 тенге?
Вопрос 1) По поводу списания ТМЗ на 30.06.2020 года. В ТОО была нарушена взаимосвязь между продажей и покупкой товара. ТОО в марте месяце начало торговать товаром, который начал поступать только в конце марта. Товар фактически в наличии был уже в ТОО, но по документам поступления еще не было. Шла постепенная продажа из ИП в ТОО, и в связи с трудностями техническими и тем, что номенклатура была огромная, поступление товара отставало от реализации почти на месяц.
Кроме того, присутствовала постоянная пересортица товара, несовпадение номенклатуры и прочие нестыковки. И при выписки ЭСФ выходило, что ежедневно при выписке ЭСФ, складе не хватало товара около 190 наименований в каждом документе, а у нас таких по 6-8 в день. Физически невозможно было все это выправить в текущем дне, так как ЭСФ было по 5-6 в день по 220 позиций в каждой.
Мы выписывали ЭСФ одной строкой - "Товар в ассортименте". И при таком варианте себестоимость товара не спишется.
Сейчас необходимо решить задачу со списанием себестоимости. Самый оптимальный и единственный вариант для корректного формирования себестоимости - это списание ТМЗ на 30.06.2020 г.
На основании Приказа об Инвентаризации и данных о продаже товара формируем Списание ТМЗ на 30.06.2020 года. (Так как именно на эту дату были сформированы все документы по поступлению товара.
При списании ТМЗ себестоимость формируется корректно и проблем с некорректным исчислением КПН быть не должно. Какое нарушение в данном случае нам грозит? Ответственность за неправильное ведение бухучета? В каком размере?
Вопрос 2). ЭСФ, которые мы выписывали в марте, мае и в июне одной строкой - Товар в ассортименте, мы так и оставляем? Не делаем Исправленный? Смысла в этом нет, так как на дату выписки товара еще не было процентов на 70. Что нам грозит в данном случае? Могут ли признать ЭСФ не выписанным? Или не могут, и мы в любой момент в течение срока давности можем сделать ЭСФ исправленный?
Вопрос 3) Данный товар приобретался с Признаком 1 и 2. И реализовался, исключительно, в розницу физлицам, не для дальнейшей реализации. И при выписке ЭСФ эти признаки не были отражены. Какова вероятность получения Уведомления о "Не выписки ЭСФ по признакам 1 и 2», и что мы скрыли продажу товара по данным признакам, и нас заставят Продвоить доход, дозаявить Доход.
Или мы можем в любой момент в течение срока исковой давности сделать ЭСФ "Исправленный", даже после получения Уведомления?
Но, если мы сделаем ЭСФ "Исправленный" и внесем туда только товар, включенный в Перечень (Имеем право при реализации товара в розницу физлицам выписывать ЭСФ только по товару, включенному в Перечень). Но в этом случае сильно изменится сумма ЭСФ. Например, с 2 500 000 до 500 000 тенге и даже меньше. Что мы нарушаем в этом случае? Если "Исправленный" ЭСФ будет намного меньше по сумме основного?
Утилизационный сбор при оформлении в 1С показывает ошибку Проведение документа: Поступление ТМЗ и услуг 00000000073 от 16.05.2018 г. 12:00:17 (Покупка) Вида субконто <Контрагенты> для счета "7210 (Административные расходы)" не определено. Как можно исправить ошибку?
В соответствии с пунктом 14 Правил ведения бухгалтерского учета: "Не допускается наличие отрицательных остатков на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода". 5510, Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года - Скорректировать операции, в результате которых на счете возникли отрицательные показатели. В 1С экспресс проверка выдает ошибку, по состоянию на 31.12 по счету 5510 - отрицательное сальдо. Как исправить ошибку и найти ошибку?
В 1с бухгалтерия ошибочно внесла, что товар для реализации был куплен с НДС. При проверке пытались исправить -не получается. При изменении типа цены убирала НДС, но все без изменений. Как исправить ошибку?
У компании на балансе имеется автотранспорт который самортизировался в 2016 году, на сегодняшний день с нулевой стоимостью и сдается в аренду ТОО.
Как можно исправить ситуацию со стоимостью (ликвидационная или остаточная, рыночная) в бухгалтерском учете с проводками, так как получаем доход от сдачи в аренду?
ТОО в 2019 году производило выплату дивидендов гражданину РФ. При этом удерживало 10 % ИПН, так как предполагалось предоставление справки. В настоящее время он отказывается предоставить справку. Как следует исправить ошибки в налоговом и бухгалтерском учете? Показать на примере.
Например:
Начислены дивиденды 1 000 000 тг
ИПН удержан 100 000 тг
К выплате дивиденды 900 000 тг
Курс на дату выплаты 6 руб
Фактически выплачено 150 000 руб.
Как следует произвести корректировку? Сколько необходимо доплатить ИПН?
Наша компания-поставщик находится в Лондоне. Отгрузка происходит со склада разными вариантами, есть и DDP, EXW, DAP, CPT и так далее. Всё это прописано в контракте. Оплата также происходит разными вариантами. Когда мы здесь получаем авансы от клиентов, то деньги сразу же перечисляются поставщику-иностранцу. Появляется переплата. Иногда происходит обратное. Мы получаем сначала товар, продаём его, получаем оплату и только потом деньги перечисляются в Лондон.
В случае, когда поставщик один и тот же должны ли мы делать приход товара, как этого требует МСФО и влияние курсов валют, даже если мы ведём учёт по НСФО?
Так как компания существует с 2004 года и в 2013 году был сделан переход на 8.2 с последующей конвертацией до 8.3, нет никакой возможности узнать, как вёлся учёт прихода товара до 2013 года. Насколько необходимо возвращаться назад (например, в 2013 год) и пересчитывать все операции, связанные с импортом? В случае положительного ответа на предыдущий вопрос мы ведь можем пересдавать отчётность только за предыдущие пять лет?
Возможно ли начать ведение учёта прихода товара по импорту, например, с начала 2021 года согласно МСФО запасы (если всё-таки мы обязаны это делать)? Какие штрафы могут быть начислены при проверке учёта товара со стороны налоговиков? Каковы последствия для компании в случае продолжения ведения учёта импорта по дате выпуска ГТД?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.