Необходимо ли уплачивать налог с нерезидента при перевыставлении расходов по международной железнодорожной пеервозке?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Добрый день! Налогообложение в следующей ситуации: Компания -резидент РФ ЕАЭС (Поставщик) , согласно договора поставки поставляет товар в РК (Покупателю) железнодорожным транспортом. Условия поставки DAP/станция Карталы РК . В СМГС-накладной указано: Графа5 станция назначения - ст.Сороковая РК, Графа6 пограничные станции переходов – РЖД /Карталы Графа 25 уплата провозных платежей -ОАО РЖД и АО КТЖ В счет-фактуре помимо товаров , Поставщик выставляет «доставку ж/д транспортом ст.Сороковая» - НДС %. АВР на услуги доставки предоставлен Поставщиком с аналогичной трактовкой услуг. Графа23 уплата провозных платежей: ОАО РЖД ( РФ) Поставщик и АО КТЖ-ГП(РК). В одной ситуации владелец ж/д вагонов – ООО-« компания РФ », в другой – владелец ж/д вагонов ТОО «компания РК».
Возникают ли обязательства по уплате КПН нерезидента и НДС у Покупателя ? Согласно Конвенции MLI , нам следует определить окончательного получателя дохода. В нашей ситуации это определено в графе 7 СМГС. Откуда следует, что Поставщик товаров не является владельцем вагонов. Но , в счет-фактуре он выделяет доставку отдельной строкой и применяет ставку НДС – 0%. Возникают ли в этих 2-х случаях обязательство по уплате налогов ( КПН нерезидента и НДС ) у Покупателя? Ведь в данной ситуации, Поставщик не является перевозчиком, а только перевыставляет затраты по перевозке.
Правомерно ли в этой ситуации применение Поставщиком ставки НДС -0% ? Можно ли трактовать «доставку» - как возмещение услуг по организации доставки Поставщиком при наличии АВР? Но , почему он применил 0% НДС? Ведь это не международная перевозка? В ответе просим Вас рассмотреть обе ситуации с учетом принадлежности вагонов компаниям РФ и РК. Спасибо!
Ответ 1. На основании подпункта 1 пункта 9 статьи 645 Налогового Кодекса, налогообложению не подлежат: 1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.