Как осуществлять исчисление и уплату ИПН по договору ГПХ с нерезидентом?

Вопрос: Добрый день! Физ.лицо нерезидент Испании оказал услугу Роялти (годовая лицензия) и ежемесячно получал выплату за 2023 частями по договору оказания услуг. Авр представил от 31 декабря 2023 года на общую сумму. Вопрос: Как мы понимаем НДС возникает в любом случае от Авр, так как ТОО с НДС, по ИПН за нерезидента ставка 15%. Решили исчислить от авр по последней дате, так как физ лицо нерезидент не является работником (персоналом) ТОО, а является услугодателем. Хотя предполагаю что должны были исчислять ИПН ежемесячно, но упустили этот момент и общий авр выставили концом года, как годовую услугу. Чтобы уменьшить ставку с 15% до 10%, нерезидент готов предоставить сертификат резиденства, подскажите можно только такой сертификат или апостель также необходим? Сертификат во вложении. Рассчитываем ИПН за декабрь, оплачиваем ИПН + пени и сдаем 200 доп.форму/п/ИСЬМО ПИСАЛА ОТ 27/02/24. дОП ПИСЬМО, ПРИЛАГАЮ ДОГОВОР