Как осуществить отражение НДС при утилизации импортируемого товара?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО плательщик НДС на ОУР, МСФО, занимается реализацией продуктов питания. Проведена инвентаризация, выявлены товары с истекшим сроком годности. Товары по списку утилизированы компанией имеющей лицензию на занятие деятельностью в сфере охраны окружающей среды, получены соответствующие документы. ТОО оформлены документы: приказ на утилизацию, решение на утилизацию, и создана комиссия в составе членов комиссии ТОО и поставщика товара Южная Корея. Часть товаров были завезены и растаможены на территорию РК, часть товара приобретена на территории РК без НДС. Корректировка НДС к доначислению была произведена в ФНО 300.00 в 2023 г. в 3 квартале. (300.06.007, 404-2-2) в ФНО 300.00 исключаем из зачета сумму – 4 218 015 тенге. Отражение себестоимости товара по строке - Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 Налогового кодекса - 100.00.019VIII , где сумма товара равно ТМЗ приобретенные по импорту + ТМЗ приобретенные без НДС. Ранее импортированный товар и в 2023 году утилизированный, завозился с отсрочкой платежа, т.е на дату утилизации общим решением с поставщиком, подписано дополнительное соглашение к договору, что кредиторская задолженность в размере инвойсовой стоимости товара у которого закончился срок годности, исключается из задолженности ТОО. Сумма в тенге составила 35 150 127 тенге, в валютной сумме по каждой поставке согласно курса НБ РК на дату оприходования товара на склад, примерно 88 000 у.е) Вопрос:
1. Может ли ТОО в ФНО 100.00 строке 100.00.021 за 2023 г. отразить на вычеты НДС в сумме 4 218 015 не разрешенного к зачету НДС?
2. Какими бухгалтерскими проводками закрыть сумму корректировки НДС и как правильно данная проводка должна отображаться?
3. Имеет ли право ТОО списать сумму кредиторской задолженности и какими бухгалтерским проводками это нужно отразить в БУ?
4. Какие риски возникают у ТОО при списании кредиторской задолженности иностранного контрагента?
5. Может ли ТОО продавать товар с истекшим сроком годности, для желающих компаний приобрести на корм животным, ниже себестоимости, и какие возникают риски при такой реализации?
Ответ 1. На основании пункта 9 статьи 243 Налогового Кодекса, плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты сумму: 1) налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет, в соответствии со статьей 408 и подпунктом 3) пункта 2 статьи 409 Налогового Кодекса,...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.