Как можно проверить расчеты брокеров при реализации ценных бумаг?

Организация имеет торговую плафторму, на которой брокерами осуществляется купля-продажа ценных бумаг (ЦБ) за других лиц. Организация ведет учет валюты в тенге. Организации требуется правильно рассчитать конвертацию валюты из доллара в тенге для правильного ведения налогового учета. Пример №1 расчета налогооблагаемой базы (НОБ). Закрытие «длинной» позиции. Лист «B.S» Продажа ранее приобретенных бумаг. Покупка ЦБ На платформе 17.10.2023г. (курс тенге 476,64) заключена покупка ЦБ в количестве 50 на общую сумму 457,50 долларов, дата поставки сделки покупки 19.10.2023г. (курс тенге 477,99), комиссия биржи за покупку составила 0,06 долларов. Продажа ЦБ На платформе 24.10.2023г. (курс тенге 478,77) заключена продажа этих ЦБ в количестве 50 на общую сумму 552 долларов, дата поставки сделки продажи и дата квитирования 26.10.2023г. (курс тенге 475,86), комиссия биржи за покупку составила 0,02 доллара. Расчет НОБ с купли-продажи ЦБ Дата расчета НОБ 26.10.2023г.: Выручка от продажи 262 674,72 тенге (475,86 тенге по курсу на 26.10.23г. при поставке*552 долларов) минус Общие затраты 218 718,60 тенге (218 680,43+28,60+9,58) (затраты на покупку 218 680,43 тенге (477,99 тг. по курсу на 19.10.23г. при поставке*457,50 долларов) + комиссия за покупку 28,60 тенге (476,64 тг. по курсу на 17.10.23г. при заключении сделки по покупке*0,06 долларов) + комиссия за продажу 9,58 тенге (478,77 тенге по курсу на 24.10.23г. при заключении сделки по продаже*0,02 долларов)) Итого финрезультат НОБ 43 956,12 тенге (262 674,72 – 218 718,60), который будет определен как налогооблагаемый доход в ФНО 100.00 с исчислением КПН 20% 43 956,12*20%=8 791 тенге. Курс USD Дата Курс 17.10.2023 476,64 18.10.2023 477,12 19.10.2023 477,99 20.10.2023 479,40 21.10.2023 479,06 22.10.2023 479,06 23.10.2023 479,06 24.10.2023 478,77 25.10.2023 475,86 26.10.2023 475,86 Пример №2 расчета налогооблагаемой базы (НОБ). Закрытие «короткой» позиции. Лист «КП». Покупка ранее проданных бумаг. Может возникать по клиентам-маржинальщикам. В течении дня такие клиенты могут «уходить в минус» по бумагам и деньгам до определенного лимита. На конец дня все «минусы» закрываются сделками РЕПО с «донором» внутри Брокера По базе сделок Организации их достаточно много. Часть из них возможно «уйдет» после загрузки неторговых операций «зачисление бумаг» (от Брокера), которых пока нет. Алгоритм расчета фин.реза НОБ такой же как в п.1. Продажа ЦБ На платформе 28.07.2023г. (курс тенге 444,72) заключена продажа этих ЦБ в количестве 5 на общую сумму 40,70 долларов, дата поставки сделки продажи и дата квитирования 01.08.2023г. (курс тенге 446,07), комиссия биржи за покупку составила 0,01 доллар. Покупка ЦБ На платформе 31.07.2023г. (курс тенге 445,68) заключена покупка ЦБ в количестве 5 на общую сумму 39,15 долларов, дата поставки сделки покупки 02.08.2023г. (курс тенге 445,04), комиссия биржи за покупку составила 0,01 доллар. Расчет НОБ с продажи-купли ЦБ Дата расчета НОБ 02.08.2023г.: Выручка от продажи 18 155,05 тенге (446,07 тенге по курсу на 01.08.23г. при поставке*40,70 долларов) минус Общие затраты 17 432,22 тенге (17 423,32+4,46+4,45) (затраты на покупку 17 423,32 тенге (445,04 тг. по курсу на 02.08.23г. при поставке*39,15 долларов) + комиссия за покупку 4,46 тенге (445,68 тг. по курсу на 31.07.23г. при заключении сделки по покупке*0,01 доллар) + комиссия за продажу 4,45 тенге (444,72 тенге по курсу на 28.07.23г. при заключении сделки по продаже*0,01 доллар)) Итого финрезультат НОБ 722,83 тенге (18 155,05-17 432,22), который будет определен как налогооблагаемый доход в ФНО 100.00 с исчислением КПН 20% 722,83*20%= 144 тенге. Курс USD Дата Курс 28.07.2023 444,72 29.07.2023 445,68 30.07.2023 445,68 31.07.2023 445,68 01.08.2023 446,07 02.08.2023 445,04 Вопросы:

1. Верно ли указаны примеры расчетов по их датам ?

2. Как будет вестись учет доходов и расходов и налогов по ним, при совершении операции по купле-продажи ценных бумаг в иностранной валюте и уплате налогов по ним в тенге ?

3. При появлении сделок в других валютах, при расчете финреза по ним, конвертируем в USD затраты на дату их возникновения и выручку на дату ее получения ?

4. Считаем общую налогооблагаемую базу за налоговый период в USD и налог в USD и потом переводим в тенге?

5. Будет ли относиться на налоговые вычеты все расходы по приобретению, комиссию за куплю и продажу ЦБ?

6. Расчет НОБ по примеру №2 будет отдельный или их нужно суммировать с расчетом по примеру № 1? Можно со ссылками на положения НК, МСФО?