Какие риски могут возникать при заключении займа без фактического предоставления?

ТОО А, ОУР, плательщик НДС. Физ лицо, не имеющее юр отношения к ТОО А, занимает ТОО и подписывают договор фин займа,с условием срочности, возвратности полной суммы, не в целях предпринимательской деятельности. Я полагаю, что данное физ лицо хочет легализовать свои деньги.(мнение автора вопроса) ТОО, занимается оказанием бух, фин, и др консульт ,кадровых услуг. Это компания взяв деньги, оформляет договора займа с другими ТОО, которые в свою очередь возвращают в течении календарного года в том же размере.Какие риски у ТОО А? Какое налогообложение? Нужно ли указывать и допускать договор займа без начисления вознаграждения не в целях предпринимательской деятельности?