Вопрос-Ответ

Учредитель продал компанию ТОО "А", но по договорам подрядчика не все клиенты выплатили за услуги по 1210. Наш директор с новым директором - покупателем компании договорились, что будут переводить нам остаток поступления на новую компанию (дебеторку), по мере поступления, т.е. покупатели оплачивают в проданную компанию "А", они эти средства перечисляют нам на другое ТОО "Б".

1. Какими операциями (проводками) можно провести деньги с компании А на компанию Б? Ранее за эти деньги были оплачены налоги, чтоб снова на облагать.

ТОО на ОУР (плательщик НДС), экспедитор (арендатор), заключил договор с Латвийской компанией на аренду контейнеров (арендодатель). Компания предоставляет контейнера для международной перевозки. Однако есть условие в случае возврата этих контейнеров на территорию Китая арендодатель оплачивает Арендатору компенсацию за возврат контейнеров.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО, можно ли произвести вазимозачет Дт и Кт задолженности?

ТОО является резидентом РК (работает на ОУР, является плательщиком НДС в связи превышением порога) заключает договора с нерезидентами РК (Кипр, Армения, Нидерланды, Сербия) на оказание следующих видов услуг : по обслуживанию экспортных импортных и других грузов , включающих в себя организацию упаковки и маркировки груза, сопутствующих информационно-консультационных услуг, организацию перевозки груза, всеми необходимыми видами транспорта, организацию хранения, погрузочно-разгрузочных работ, вывоз используемого упаковочного материала и т.д. Денежные средства поступают на расчетные счета нашей компании, выписываются акты выполненных работ. Для выполнения данных услуг, наша компания заключает договор с Российской компанией и услуги осуществляются на территории РФ и ЕС, то есть за пределами РК. Российская компания за свои услуги выставляет счета на оплату и акты выполненных работ.

1. Какие обязательства возникают у нашей компании по выплате налогов и какие виды налоговой отчетности обязаны предоставлять?

1. На какие нормативные документы должны ссылаться при разработке положении об оплате труда, дифференцированной оплате труда ГКП на ПХВ (здравоохранение)?

2. Положение об оплате труда работников должен ли утверждаться Управлением здравоохранения области (если мы относимся к району)?

ТОО на ОУР. Организация приняла на работу в штат 4-х охранников, с которыми заключены трудовые договора, с указанием ежемесячного оклада. График работы - сменный. Ведется суммированный учет рабочего времени, учетный период - месяц. График работы 1 сутки работают, 3 суток отдыхают. Если считать сверхурочные исходя из баланса рабочего времени по шестидневке, то за год получается значительное превышение разрешенных часов сверхурочных.

1. Каким образом необходимо вести табель и начислять переработки, чтобы не было нарушений данной нормы?

При выставлении ЭСФ согласно правилам - "Дата совершения оборота" указывается - дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 - пунктом 3 статьи 379 установлено, что "днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания". Возникает спорный вопрос.

1. Распространяется ли данная норма "дата подписания" только на электронный акт выполненных работ или на бумажный тоже? Законом отсутствует конкретизация.

У нас кредитный лизинг, Халык лизинг выставляет АВР и ЭСФ, возмещение части остаточной стоимости 1 млн. тенге, лизинговое вознаграждение 300 000 тенге. Приобрели транспорт по кредитному лизингу, на сумму 60 млн. тенге.

1. Напишите пожалуйста проводки, на сумму 60 млн тенге, на 1 млн тенге и на 300 000 тенге.

Компания - ТОО, производство, проводит акции, продукция по 1 тенге, с бухгалтером не согласна, мне сказали, закрывать документом корректировка, я сделала накладную на реализацию по 1 тенге, согласно сметы, приказа...

1. Я правильно сделала? 

ТОО, общеустановленный режим. Плательщик НДС. ТОО на свои собственные средства построил Парк и безвозмездно передал Акимату района. Земельный участок выделил Акимат района.

1. Какие налоговые обязательства возникают при безвозмездной передаче объекта? А именно НДС и КПН.

2. Должны ли выписывать ЭСФ? Либо достаточно оформить акт-приема передачи со стоимостью объекта, либо другой документ?

3.Как отразить расходы по строительству передаваемого объекта? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, хочет получить юридические услуги от нерезидента Узбекистана (Ташкент) и взять на расходы, сумма будет 5 млн., но так как у нас в РК, если сумма более 1 МРП, поставщик обязан выписать ЭСФ, а нерезидент мне вряд ли выпишет ЭСФ.

1. Могу ли я такую большую сумму взять на расходы имея на руках только АВР или надо что-то еще?

2. Возникнут ли у меня НДС и КПН за нерезидент,  если услуги будут оказаны не на территории РК?

3. Возникнут ли у меня НДС и КПН за нерезидента,  если услуги будут оказаны на территории РК?

4. Ваш совет, что прописать в договоре чтоб налоговики не докопались? На какие статьи я могу ссылаться?

ТОО, ОУР, МСФО, Медицинская клиника.

1. Можете подсказать какими налогами облагаются консультационные услуги нерезидента ТОО и ИП с Италии и Венгрии?

2. Можем ли применить конвенцию? Какие документы нужны для применения конвенции?

3. А так же в справках полученных в тех странах должны указываться налоги по этим услугам или общее по ТОО или ИП?

В очередной декларации в ф. 910 за 1 кв. 2022 года допущена ошибка - код органа государственных доходов по месту нахождения 2701, как исправить на код 2718 не задевая сумм по декларации,

1. Можно в налоговом заявлении на отзыв исправить код - ошибка 2701 и код правильный 2718 или надо заново перезаполнять всю форму и будет штраф?

Директор ТОО (ОУР) является иностранным гражданином. За период с 2021-2023г ему начислялась зп и удерживались налоги, как за резидента РК, на тот момент он имел паспорт без гражданства иностранного гражданина, выданного МВД РК (дата выдачи 2018 г.), также у него был ИИН, полученный в РК. Находился и находится в РК более 183 календарных дней. В ноябре 2021 г. он меняет гражданство и становится гражданином Таджикистана. В это же время, он сдает паспорт ЛБГ РК и получает паспорт гражданина Таджикистана, в РК работает по разрешению. Своевременно информация о смене гражданства не была доведена до бухгалтера, поэтому налогообложение этого сотрудника продолжалось в прежнем режиме, как и у граждан РК, до сегодняшнего момента. За все время не было возвратных платежей от НАО Правительство для граждан по пенсионным и соц. отчислениям. В ЦОНе, при выяснении обстоятельств, было выявлено, что их сотрудниками в базе EGOV.KZ изменения по смене его гражданства вовремя не были внесены (2021г.). 17.10.2023г в базу EGOV.KZ внесли соответствующие изменения (скрин с личного кабинета прилагаем).

1. Обязана ли компания, в которой числится данный директор, пересчитывать, пересдавать налоги и соц.платежи и налоговую отчетность за период с 2021-2023 гг., либо начать считать по новому расчету только с момента исправления в базе EGOV, т.е. с 17.10.23 г?

2. Т.к. он является иностранным гражданином из третьих стран, резидентом РК, какими налогами облагается его зп и какие можно применять вычеты при расчете ИПН?

3. Если пересчитывать с 2021 г. по сегодняшний момент, то какие налоги на тот момент нужно было отражать и платить по нему, какие вычеты по ИПН на тот момент (2021-2022г.г.) применять? Справку резидента запросили.

1. Нужно ли оплачивать возмещение по трудовому увечью, если Сотрудник находится уже на пенсии, ранее работал в нашей организации во время СССР?

2. Нужно ли оплачивать возмещение по трудовому увечью, если Сотрудник является гражданином РФ и находится уже на пенсии, ранее работал в нашей организации во время СССР?

ИП, упрощенка, ТИС, не плательщик НДС. Продуктовый магазин "у дома", автоматически в налоговой базе присвоилось "Малая Торговая Точка". Сейчас два кассовых аппарата Webkassa и, соответственно, 2 пост-терминала Каспий банка. В ближайшее время планируем открыть кофейню на этой же территории, т.е. внутри магазина. Добавится еще 1webkassa и пост-терминал.

1. Нужно ли добавлять дополнительный ОКЭД и не изменится ли МТТ на "розничный реализатор" и налогообложение, при условии соблюдения оборотов входящих в ТИС? Или лучше кофейню открывать на другое ИП и заключать договор аренды на безвозмездной основе? 

Сотрудник работает в компании (в 1С вид занятости "основное место работы") был принят в другую организацию, так же на полный рабочий день.

1. Какой вид занятости нужно проставить в 1С и на портале трудовых договоров ЕНБЕК.KZ?

Продажа товара без ввоза в Казахстан: Компания покупает товар в Европе и продает в Россию, без ввоза в Казахстан, то есть доставка сразу в Россию.

1. Можно ли выписывать ЭСФ при реализации в валюте или нужно выписывать в тенге?

2. Является ли это экспортом, нужно ставить галочку экспортер?

ИП на СНР, упрощенка, оприходовал ОС (офисные мебели и холодильник), которые когда-то были куплены физлицом. Эти ОС реализовали на ТОО (ОУР, плательщик НДС).

1. Должен ли ИП на виртуальном складе отразить холодильник?

2. Будет ли облагаться 3%, как доп.доход ИП данные ОС?

3. Какие документы, кроме ЭСФ, акт прием-передачи, ИП должен выписать на ТОО ?

Учредителями ТОО (вид деятельности – выращивание зерновых, СНР) являются физические лица (как работники ТОО, так и не работники). Согласно Устава, по окончании финансового года и утверждения его результатов могут выплачиваться дивиденды из чистого дохода. Но, кроме того, в течение каждого финансового года этим же участникам ТОО начисляется еще дополнительная сумма выплат, не зависящая от результатов деятельности ТОО и также прописанная в Уставе. Согласно статьи 1 п.1.пп.16 НК РК дивиденды – доход, в том числе… получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:… любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 322 – 324 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг. ТОО расценивает такие дополнительные выплаты согласно Устава для целей налогового учета как дивиденды.

1. Правильно ли ТОО определяет данные выплаты как дивиденды?

2. Так как с 2023 года отменена ставка 5% (ст.320 п.2), то применяется ставка 10 % (ст.320 п.1) с сумм дивидендов для исчисления ИПН. Имеет ли право ТОО применить корректировку по дивидендам согласно ст. 341 п.1пп.8 для исчисления ИПН по данным выплатам участникам ТОО?

3. Отражаются ли начисленные суммы дивидендов, суммы ИПН и суммы корректировок в ФОРМЕ 200.00 у ТОО? Если да, то в каких строках? Или физические лица - участники ТОО сами должны декларировать свои доходы по дивидендам и применять корректировки данных доходов? Если да, то в какой форме?

Дополнительный вопрос к ID ответа: 793398. ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. По ответу ТОО при возврате товара отразило в ф. 300 за 2 квартал 2023 г. сумму в строке НДС 300.06.007 I 404-2-6 и в 300.00.022. Дело в том, что скорее всего НДС  при поступлении товара, данный НДС, уже был взят в зачет и теперь получается, что НДС был отражен дважды. Кроме того, в ф. 300 была поданы суммы НДС на возврат за период 01.07.2023-30.06.2023г. От районного УГД поступило уведомление о завышении суммы НДС и сумма завышения указана как раз на сумму корректировки по возврату товара.

1. Как нужно поступить в данном случае, чтобы ответить на уведомление? Сдать дополнительную ФНО 300.00 и отминусовать сумму корректировки по микроскопу?

2. Можно ли в дополнительной ФНО 300.00 скорректировать сумму требования по возврату НДС за 2 квартал 2023г.?