Как будет облагаться доставка нерезидента до границы и после прохождения границы не включенная в таможенную стоимость?

ООО «Р» резидент России оказал транспортно-экспедиторские услуги ТОО (ОУР, плательщик НДС ) по доставке груза из Италии и Нидерландов.

Счета –фактуры предъявлены с указанием услуги, например

П.1. « Транспортно-эспедиторские услуги по перевозке груза по маршруту Италия-граница ТС (пропускной пункт Козловичи)» 5600 Евро (Перевозчик Резидент Польши)

П.2 « Транспортно-эспедиторские услуги по перевозке груза по маршруту граница ТС (пропускной пункт Козловичи)- Казахстан(Караганда) 6900 Евро (Перевозчик резидент Республики Беларусь)

ИТОГО 12500 Евро Сумма 5600 Евро включена в таможенную стоимость при расчете таможенной пошлины и НДС.

Какие обязательства возникают у ТОО по оплате налогов КПН и НДС .( У ООО «Р» нет сертификата резиденства ). Какие обязательства возникают у ТОО по оплате налогов КПН и НДС.

( ООО «Р» предъявил сертификат резиденства) Как правильно ,в каком квартале и по какому курсу отразить услуги в форме 101.04 и в форм 300.00, если : Услуги транс.экспед. получ.

Оплата

28.07.2023 12200 Евро

31.08.2023 6500 Евро

02.09. 2023 7900 Евро

10.10.2023 20100 Евро

27.10.2023 18200 Евро

03.11.2023 15600 Евро

29.11.2023 12500 Евро

29.12.2023 15600 Евро

09.02.2024 6000 Евро

Итого 57 301 Евро 57 300 Евро