Вопрос-Ответ

Добрый день, Коллеги!

ТОО, общеустановленный режим, плательщик налога на игорный бизнес.

ТОО 26=07/2017г оплатило по счету на оплату без договора российскому поставщику за Услуги по включению в реестр DUNS Registered на условиях оферты,

размещенной в сети Интернет по адресу dnb.ru/anketa.asp (*)

12 240 рублей в т.ч. 18% НДС.

Вопрос, возникает обязательства у резидента РК, оплатившего за вышеназванные услуги, если да, то по части налогообложения, процентная ставка, сроки сдачи, вид декларации, сроки оплаты налога.

Заранее признательна.

P.S.Суть услуг – включение нашего ТОО в реестр компаний (реестр DUNS Registered), прошедших процедуру подтверждения данных в соответствии со стандартом DUN & BRADSTREET D-U-N-S® Registered™. Также нам дают ссылку, которую мы можем разместить на своем сайте. Данная ссылка ведет на страницу реестра DUNS Registered, на которой размещается информация о нашем ТОО.

ТОО, резидент РК, планирует заключить договор ответ-хранения с российской компанией. Предполагаемая схема сотрудничества:
∙ Российская компания является собственником товаров, прошедших все таможенные операции на территории РФ, за свой счет передает ТОО товар на хранение на территории РК.
∙ ТОО оказывает услуги складского хранения на территории РК по согласованным тарифам в рамках договора ответ-хранения и услуги формирования заказа из товара находящегося на ответ-хранении по поручению ООО с последующей доставкой покупателю.
∙ Российская компания, являясь собственником товаров, заключает договор поставки со сторонним покупателем-резидентом РК и продает товар, находящийся на ответ-хранении.
∙ По распоряжению собственника, товар, находящийся на хранении на складе, передается покупателю (третьему лицу).
У какого юридического лица возникают налоговые обязательства по уплате НДС в РК при ввозе товара на ответственное хранение: у компании-резидента РК, оказывающей услуги хранения и передачу товара покупателю, или у конечного покупателя – резидента РК, заключившего договор с собственником товара?
Возникает ли у ТОО обязательство по уплате КПН И НДС за нерезидента, т.к ООО фактически производит реализацию своего товара на территории РК через ТОО?

Обслуживание Программы 1С производится нерезидентом (резидент России). Обслуживающая компания-нерезидент предоставила ТОО сертификат резидентства.
По мнению бухгалтера в данном случае у ТОО возникают налоги:
1. КПН за нерезидента;
2. НДС за нерезидента
Воспользовавшись сертификатом резидентства, доход нерезидента из источника РК освобождается от КПН за нерезидента. Начисляется только НДС за нерезидента. Для корректного заполнения Приложения к форме 101.04 за 1 квартал 2019 года к какому виду дохода относится данная услуга – Обслуживание 1С Предприятие?

ТОО на общеустановленном режиме. Не плательщик НДС. Занимается международными грузоперевозками. ТОО со своего расчетного счета хочет оплатить ТОО Спортивному комплексу за Фитнес (клубные карты абонемент на 1 год) на сотрудника и директора.

1. Можем ли провести как дополнительный доход работнику (премия) и разделить премию помесячно на год?

2. Как правильно оформить данную операцию?

Компания заключила договор и приобрела сотрудникам годовые абонементы в фитнес клуб. В приложении договора пофамильно расписаны суммы абонемента. Фитнес клуб выставил закрывающие документы августом месяцем. На сколько я понимаю эта сумма является дополнительным доходом работника и облагается налогом - ИПН и ОСМС. Помогите, пожалуйста, рассчитать суммы налогов, если стоимость одного абонемента составляет 110 000 тенге. ИНП я могу уплатить одной суммой за всех, а ОСМС по спискам? Сами расходы компании за фитнес я отношу на 7212(за счет чистого дохода)?

ООО "ХХХ" резидент РФ, имеет филиал на территории РК. Филиал заключает договор с покупателем РК на поставку и монтаж резервуара.
Филиал не плательщик НДС. Как будет отписана счет-фактура? Товар по 0% как экспорт, а СМР без НДС? Кто будет платить НДС при импорте, покупатель?
Головной плательщик НДС. В СМР нужно ставить 18% или 12%, или без НДС, так как Филиал не плательщик НДС? Что с налогом на прибыль в данном случае, так как часть контракта это экспорт?

ТОО, упрощенка, плательщик НДС. Какими налогами облагается материальная помощь в связи с рождением ребенка, какие отчисления в бюджет нужно сделать (ОПВ,СО,ОСМС)?

Сотрудник имеет оклад 70 000 тенге и 3 группу инвалидности. Как правильно рассчитать налоги и как правильно отразить в 1С сотрудника – инвалида?

Облагаются ли КПН 20% у источника выплаты расходы, связанные с онлайн-вебинаром. Сам исполнитель на территории РФ, а мы на территории РК. Нужно ли корректировать договор и это прописывать? Если облагается, то можем ли при таких условиях договора применить сертификат резидента? Он у нас есть, но мы его не относили в НК за 2020 год.

ТОО собирается оплатить сотруднице отпуск по беременности и родам. Как правильно произвести расчет отпускных и каково налогообложение этого вида выплат предусмотрено в 2020 г.?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Компания собирается реализовать программное обеспечение в Узбекистан:
1) ПО приобретен у резидента РК
2) ПО приобретен у нерезидента РК
Какие налоговые обязательства возникают у компании при реализации ПО в Узбекистан, что нужно учесть при заключении договора, документооборот при реализации ПО в Узбекистан, ставка НДС 0%? КПН 20% оплачивает компания? Сроки оплаты налогов?

ИП реализовало офисный клуб в октябре 2020 г. по цене 8 000 000 тенге, а приобрела за 9 060 000 тенге. Какую ФНО надо сдать?

ТОО, не плательщик НДС. Основной ОКЭД 46909, вторичный 46461, закупает медицинские маски в Турции для дальнейшей перепродажи на территории РК. 
1.Возможна ли данная сделка в коммерческих целях? 
2.Облагается ли данный импорт и дальнейшая реализация НДС?  Есть ли таможенные сборы на данную продукцию? 
3.При превышении оборота в данном случае 30 000 МРП, нужно ли вставать на учет по НДС? 
4.По какой ставке КПН облагается данный оборот? 
5.Есть ли еще налоговые льготы для данного вида деятельности? Где можно посмотреть перечень товаров, реализация которых освобождается от НДС на территории РК? 

Физическое лицо владеет отдельно стоящим помещением - пунктом общественного питания. Когда физическое лицо реализует это помещение, оно обязано оплачивать ИПН 10% с реализации (имущественный доход), не зависимо от срока владения имуществом?
Изменится ли ситуация в случае, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, работающим в рамках СНР на основе упрощённой декларации и ОКЭД у него - общественное питание?

ТОО (общеустановленный режим), плательщик НДС, в компании два учредителя, уставный капитал составляет 130 000 тенге, один продает свою долю другому учредителю за 10 000 000 тенге. Какие налоговые обязательства возникают у обоих учредителей (у продавца и у покупателя), если они владеют долями больше трех лет?

Иностранное представительство международной авиакомпании будет осуществлять реализацию авиабилетов своей головной авиакомпании на территории РК. Направления по Казахстану и международные рейсы. Представительство не плательщик НДС. Будет ли реализация данных билетов являться облагаемым оборотом и по какой ставке? Надо ли выписывать электронные счета -фактуры? Нужно ли добровольно вставать на учет по НДС? Каким образом осуществляется учет по продаже авиабилетов? 

ТОО «А» плательщик НДС, применяет общеустановленный режим налогообложения, осуществляет деятельность в области почтовой и курьерской деятельности.
ТОО «А» принимает корреспонденцию от клиентов по заявке (поручению) и осуществляет отправку международной почты через другие компании-перевозчиков-экспедиторов (DPD, Pony Express и т.п.). При оказании услуг по международной перевозке поставщик (компания- перевозчик-экспедитор) выставляет счет-фактуру со ставкой «без НДС» (освобожденный от НДС).
1. Вправе ли ТОО «А» перевыставить данную услугу «без НДС» своим клиентам, ссылаясь на статью 395 НК РК?
2. Как должен быть оформлен ЭСФ, т.к. участвует в экспедировании почты?
3. Должна ли компания отдельной строкой выделять сумму вознаграждения и облагать 12% НДС?

Какие изменения произошли в сфере оптовой торговли алкоголя и табачными изделиями.
Компания (резидент) заключает договор с компанией-нерезидентом (Польша) на возмещение затрат по сборке оборудования на территории Киргизии. Польская компания продала оборудование в Киргизию. У нас имеется авторизованный сервис - компания, которая оказывает услуги по сборке оборудования. Данная компания является резидентом РК, компания выполнила работы по сборке оборудования в Киргизии и выставила нашей компании счет за сборку этого оборудования. Т.к. сервисная компания не является плательщиком НДС, они выставляют счет без НДС. Наша компания должна перевыставить эти затраты на Польскую компанию. Облагается ли данный оборот НДС 12% или не облагается, т.к. сборка оборудования произведена не на территории РК.

ТОО на общеустановленном порядке, ОКЭД 81100 Услуги комплексные офисные административные. Организация обслуживает жилой комплекс по договору с застройщиком, т.е. собираем коммунальные услуги для застройщика, выставляя счета жильцам комплекса, за электроэнергию, холодную воду, канализация х\воды, есть автономная котельная которая подает горячую воду и отопление. Также ТОО выставляет счета на РСЖ (расходы на содержание жилья). Какие статьи в этом случае подлежат налогообложению по КПН?

Компания, вид деятельности Транспортные перевозки, на балансе имеются тягачи с прицепами, на правах собственности. Компания занимается международным перевозками, и является плательщиком НДС. Несколько тягачей с прицепами Компания сдает в аренду Компании ХГ (связанная сторона).

Ситуация. Нашей Компании выставляют следующие услуги:
1. мойки всех данных машин (включая арендованные) без НДС, т.к. ИП не является плательщиком.
2. оформление рабочей визы за пределами РК без НДС, как для водителей нашей Компании, так и для Компании ХГ.
3. тиры (разрешения на перевоз груза за пределы РК) с НДС.
4. страховая без НДС.
5. дозвола (разрешения на проезд за пределами КР) без НДС.
6.услуги банка при переводе денежных средств за пределы РК.
Оплату за вышеперечисленные услуги производит наша Компания. Часть услуг перевыставляется Компании ХГ (по арендованнным машинам, водителей).
Как правильно перевыставить услуги по каждому вышеперечисленному виду (возмещения расходов) нашей Компанией, которая является плательщиком НДС, Компании ХГ?
Имеет ли право наша Компания перевыставлять комиссию банка?
Дать ответ с ссылками на статьи Налогового Кодекса РК.