Вопрос-Ответ

ТОО, резидент РК, плательщик НДС. Приобрело Краноманипуляторную установку (КМУ). В договоре и счет-фактуре указано в наименовании работ- дооборудование автомобиля МАЗ краноманипуляторной установкой на сумму-4 032 678 рос.рублей. В спецификации к договору разделено на товар (КМУ) - 3 140 000 рос.руб. и монтажные работы - 892 678 рос.руб. В товарной накладной и в СМР указано наименование товара, его количество, в графе стоимость - 0 рос.руб. РАБОТЫ ПРОИЗВЕДЕНЫ НА территории Белоруссии. Сдали форму 328.00 на сумму товара (3 140 000), а на монтажные работы по итогу квартала сдадим 101.04. Правильно ли поступили, как отразить в налоговом учете монтажные работы от нерезидента? Будет ли иметь место КПН у источника выплаты, и НДС за нерезидента? Имеется талон прохождения границы и справка о нерезидентстве поставщика (без апостиля).

ТОО на ОУ являются плательщиками НДС. У нас возник вопрос с трактовкой Налогового кодекса РК в отношении налогообложения НДС вознаграждения экспедитора полученного в рамках международной перевозки груза. Согласно определению услуг экспедиции, данное ст. 708 ГК РК, не разделяя их на услуги связанные с международной перевозкой и услуги по организации международной перевозки, если транспортно-экспедиционная компания (ТЭК) оказывает услуги, перечисленные в ст. 708 ГК РК и имеет договор ТЭО, заключенный независимо с кем: с перевозчиком, Клиентом или другой ТЭК (резидентом РК), которой перепоручено оказание услуг, то она имеет право на освобождение от НДС своего вознаграждения согласно п.10 ст. 248 НК РК. Такая трактовка позволяет ТЭК, оказывающей услуги экспедиции при международной перевозке грузов любым видом транспорта и принимающей косвенное участие, на основании договоров ТЭО с другой ТЭК и копии единого международного документа (без указания в нем сведений об Экспедиторе) пользоваться освобождением своего вознаграждения от НДС согласно п.10 ст. 248 НК РК. Также существует второе мнение, что п.10 ст. 248 НК РК могут использовать только те ТЭК, которые имеют прямые договора непосредственно с перевозчиками (например, договора с КТЖ, РЖД и т.п.). 

ТОО приглашает гражданина России для проведения платной консультации и по договоренности сторон оплачивает все расходы, связанные с перелетом и пребыванием его на территории РК. Какие расходы образуют налоговую базу для исчисления обязательства по уплате подоходного налога у источника выплаты (20%)?

Премьер министр во время визита в Китай озвучил, что 50 предпринимателей из РК получат золотой аккаунт на платформе Алибаба. В этой связи наше ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщики НДС) провело отбор в соответствии с требованиями Заказчика 50 компаний-поставщиков, провело для них обучение, заключило с каждой компанией договор, по условиям которого бесплатно предоставляем им аккаунт на Алибабе и создаем для них мини-сайт, в соответствии с требованиями Алибабы. Для этих целей ТОО в прошлом году заключило договор с Российской фирмой - официальным дилером Алибабы в России на создание минисайтов. Также эта фирма обеспечивает инвойс от Алибабы на открытие каждого аккаунта. За аккаунты платежи направляются в Сингапур, напрямую по предоставляемым от Алибабы инвойсам. Российская компания предоставила свой сертификат резидентства. Финансирование на указанные услуги получено по договору оказания услуг в прошлом году в полном объеме, акт подписан, счет-фактура нами выставлена. Все расходные операции во исполнение этого договора - покупка аккаунтов и создание минисайтов проходят в этом году. 
1. Какие налоговые обязательства, в каком налоговом периоде и в каких объемах у нас возникают? 
2. Какие ФНО в каком периоде нужно сдавать? 
3. Как это отразится на КПН, на КПН с нерезидентов, на НДС и на НДС с нерезидентов? 
4. Какие конвенции можно использовать? 
5. Какими документами нужно закрыть сделки и в какой валюте?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Приобретаем лицензии и услуги в РФ, поставщик оформляет нам накладную, лицензию отправляют посредством интернета, допускается ли такое? 
В АВР несколько видов услуг: 1. монтаж и настройка, 2 онлайн-обучение, 3. техническая поддержка. Какие налоговые обязательства возникают на лицензию и услуги, нужно ли каждый вид услуги рассматривать как отдельный вид объекта налогообложения?

Нерезидент физическое лицо-предприниматель (Украина) оказал информационно-консультационные услуги компании резиденту (общеустановленный режим налогообложения, НДС). Предоставил Справку налогового резидента Украины. Какими налогами (КПН, НДС) облагается данная услуга?

ТОО "А" поставило ТОО "Б" оборудование, согласно договора поставки. ТОО "А", кроме поставки самого оборудования, обязано обучить 2 сотрудников ТОО "Б" по пользованию поставляемым оборудованием (с учетом транспортных расходов и проживания). Данное обучение бесплатно проводит поставщик ТОО "А" (соответственно ТОО "А" не несет затрат по обучению), но так как обучение проводится в другом городе (в договоре прописано, что расходы на транспортировку и проживание несет Поставщик, т.е. ТОО "А"), у ТОО "А" возникают расходы по перелету и проживанию сотрудников ТОО "Б".

На основании вышеизложенного:

1. Возникает ли у ТОО "А" дополнительное налогообложение, в связи с тем, что оно приобретает авиабилеты и оплачивает проживание физическим лицам, ссылаясь на договор поставки.

2. Может ли ТОО "А" отнести вышеуказанные расходы на вычеты по КПН, т.к. расходы непосредственно понесены с целью получения доходов, и в подтверждение этому имеется договор со всеми приложениями о обучении сотрудников ТОО "Б".

ООО ААА, резидент России оплачивает ТОО БББ (резиденту РК) за автомобиль, который ТОО БББ передает ООО ААА на территории РК. ООО ААА в дальнейшем передает автомобиль физическому лицу – гражданину РК на территории РК в качестве выигрыша в конкурсе, который организован ООО ААА.
Какие налоговые обязательство возникает у юридического лица нерезидента ООО ААА?

Импорт отходов из стран ЕАЭС. Можно ли из стран ЕАЭС, а именно из КР, импортировать отходы (отработанные/использованные моторные, трансмиссионные, дизельные масла, неорганические отходы масел) для дальнейшей утилизации в РК?  Какими налогами облагается данный импорт? Каким законодательством регламентируется импорт отходов, и может ли ИП (Без НДС) импортировать данный вид отходов? Требуется ли сертификат нерезидента (поставщика)?

Наше КХ является плательщиков единого же единого налога. Не стоит на учете по НДС. В ноябре месяце покупателю хотим реализовать мясо собственного производства на сумму 590 000 000 тенге.
Если ли ограничения по обороту по реализации в КХ плательщиков единого земельного налога? Кассового аппарата у нас нет, оплата будет наличным расчетом, если ограничения по сделки? Надо ли нам приобретать кассовый аппарат? Наши дальнейшие действия?
Какими налогами будет облагаться данная сделка? Надо вставать на учет по НДС. продажа будет осуществляется ТОО. 

Как облагать следующие доходы сотрудников обязательными пенсионными взносами и социальными отчислениями за январь 2018:

• компенсация за неиспользованный отпуск; 
• расходы на медицинские услуги (кроме косметологических), уплаченные работодателем за сотрудников, подтвержденные документально.

В ТОО три учредителя (один физическое лицо, оба других юридические лица).
1) Дивиденды выплачиваются после утверждения годового отчета за 2019 г.? Можно ли выплатить дивиденды за отработанную работу в период январь-август (8 месяцев) 2019 года?
2) По какой ставке облагаются налоги по физическому лицу и юридическому лицу, если выплачивать дивиденды за текущий период 8 месяцев?
3) Если возможна выплата Дивидендов за 8 месяцев и налоговая ставка известна, то за оставшийся период времени 4 месяца от года будет такая же ставка налога?
4) В НО Ф. 200 нужно будет указать полученные дивиденды за 2019 г. в отчете в 2019 г.?

4 физических лица являются учредителями доверительного управления. Они передали объект имущества, находящийся в долевой собственности, на управление в качестве сдачи в аренду одному из них. Это физическое лицо открыло ИП на общеустановленном режиме.
Данное обстоятельство указывает на необходимость ведения раздельного учёта.
По доверительному управлению – на общеустановленном режиме.
А по сдаче части помещений по доле собственности ИП за самого себя на упрощенном режиме по ставке налогообложения 3% от дохода.
Как будут сочетаться у ИП два режима одновременно?
Надо ли предпринимателя переводить на СНР на основе упрощенной декларации в 2021 году?
Или оставлять на общеустановленном, а сдавать ФНО 200.00, 220.00 и 910.00 по срокам одновременно?
Как будет учитываться вознаграждение доверительного управляющего в рамках какого режима- упрощенного или ОУР?

Вопрос по социальному и медицинскому страхованию работников с которыми заключен дистанционный договор с РФ. Дистанционная работа в КЗ слабо урегулирована на законодательном уровне, Трудовой кодекс РК содержит только одну статью по данному вопросу. «Дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий» (пункт 1 статьи 138 Трудового кодекса РК). Вознаграждение гражданина Казахстана, не являющегося налоговым резидентом РФ, за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ не подлежит обложению НДФЛ в Российской Федерации. Кроме того, гражданам Республики Казахстан патент не требуется в силу п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Следовательно, иностранному дистанционному работнику, выполняющему трудовую функцию за пределами РФ, разрешение на работу в РФ патент не требуется. ИПН работники будут платить и сдавать ФНО 240.00, ОПВ добровольно будем оплачивать, а как поступить с медицинским и социальным страхованием, платить ЕСП? Допустим, они уволятся или пойдут в декретный отпуск, куда им обращаться за социальной выплатой?

Прошу дать разъяснение по ст.168 НК РК. Согласно статье налогами облагается доход физического лица от налогового агента. Добрый день.

Дайте пожалуйста разъяснение по ст.168 НК РК (в основном п.2) Правильно ли я поняла, что ИПН с дохода физических лиц высчитывать с расходов, которые можно персонализировать (например, авиа-жд проезд, командировочные расходы, проживание)?

Нами (НПО, НКО) проводятся семинары, в рамках которых организован кофе-брейк или обед, данный вид расходов персонализировать невозможно. Необходимо ли это облагать налогом? Документы нам предоставляют как ТОО, так и ИП.

P.S. для участников (не работников организации, бывают и работники) приобретаются и раздаются на тренинге: канцтовары (персонализировать не получается), оплачивается гостиница и конференц зал, оплачивается оборудование для проведения семинара (проектор, микрофон и т.д.).

ТОО на ОУР. Как рассчитать ВОСМС с дохода работника, если оклад = 60 000 тенге, экологическая надбавка = 1,5 МРП? будет ли применена корректировка дохода в размере 90% с ВОСМС?
2) Как в 1с отразить удержание с заработной платы сотрудника в счет погашения задолженности по приобретенным им ОС? Реализация оформлена "без договора", сотрудник должен написать заявление об удержании задолженности по реализации?

ТОО арендует у двоих сотрудников авто транспорт по договору ГПХ, в связи с законом об обложении ОПВ физических лиц по ГПХ от 02.07.2018 года. Имеет ли право ТОО, согласно заявлению сотрудников, перечислять за них ОПВ, так как они являются сотрудниками. 

Сотрудники работают по договору ГПХ. С них удерживать ОПВ или они сами должны платить? 

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС. Кто будет оплачивать и отчитываться по договору ГПХ за аренду автомобиля, ежемесячная оплата 5 000 тг., какой будет расчет? С начисленного или с МЗП?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения. Работает сотрудник, гражданин РФ, без вида на жительство в РК. Планируем заключить договор на перевозку груза (ГПХ) на его личном автомобиле. Будут ли в данном случае возникать налоги (ИПН/НДС) за услуги нерезидента?