Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, НДС. Компания арендовала у России мобильное дробильно -сортировочное оборудование. На основании подпункта 52 пункта 1 статьи 1 Налогового Кодекса идет речь об "использовании или праве использования промышленного оборудования". Можно ли наше оборудование отнести к промышленному и исчислять роялти по ставке 15%? Определение словосочетания "промышленное оборудование", я нигде не могу найти.

ТОО (плательщик НДС), планирует выплатить дивиденды за 2022 г. с опозданием в 3 квартале 2023 г. учредителю, который имеет ИП. В ТОО 1 Учредитель.

1. Входит ли доход по ИП учредителя при распределении дохода у ТОО в пределах 30 000-кратного размера МРП?

ИП (Упрощенка) зарегистрирована в г. Алматы.

1. Как поменять ОКЭД и как пройти перерегистрацию в Алматинской области?

2. Какую сумму за аренду НП указать в договоре аренды нежилого помещения в Алматинской области?

3. Имеет ли право рекрутинговое агенство по поиску персонала вести деятельность по упрощенке?

4. Какие налоги уплачивает ИП как налоговый агент за арендованное помещение.

5. На каком сайте пройти перерегистрацию и поменять ОКЭД ИП?

6. Какой оклад указать в трудовом договоре работника ИП? И какие налоги удержать с зарплаты работника ИП, если оклад установить 70000 тенге. 

ТОО «А» - резидент РК, на общеустановленном режиме. Имеет собственные вагоны. Решает сдать в аренду на непродолжительный срок вагоны ТОО «В» - нерезиденту РК, резиденту РФ. Арендатор (ТОО «В») будет использовать вагоны по территории РФ.

1. Как будет облагаться для ТОО «А» эта аренда в части НДС и КПН?

2. В случае, если НДС является облагаемым, то засчитывается ли он в счет превышения зачетной части НДС над начисленным, возникшим по другим видам деятельности ТОО «А»?

За покупателя оплачивает другой контрагент. В платежном поручении указано за какую организацию и по какому счету.

1. Достаточно ли будет для взаимозачета только платежного поручения? Или обязательно письмо от покупателя о взаимозачете?

По итогам 2021 года СГД составил 34 380 790 965 тенге, за 2022 год СГД составил 82 366 712 849 тенге (был убыток). В 2023 году, примерно на уровне 2022 года, но за 2023 год планируется прибыль в размере (КПН к уплате) 5 млрд. тенге.

1. Какие сроки по уплате КПН за 2023 год?

2. Должны ли мы сдавать форму 101.01 и 101.02?

ИП открыли на работника и оно работает на розничном налоге, но сам ипэшник занимается развозкой и в течении года, оказывается, получал переводы от разных людей на личную карту каспибанка.

1. Как быть с этими суммами? Увидит ли налоговая за этот год его обороты по личной карте.

2. Нужно ли по ним сдать дополнительный отчет и оплатить налог?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, заключило договор ГПХ с физическим лицом из РФ, имеется сертификат резидента РФ, который будет проводить тренинг для сотрудников нашего покупателя из РК, как онлайн, так и офлайн. В АВР прописано, что сумма к оплате 399000 рублей как и сумма самого АВР, т.е без учета ИПН.

1.Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при наличии сертификата Резидента РФ у поставщика услуг, в каких графах отражать в ФНО 200.02 начисленный и выплаченный доход нерезиденту?

2. Необходимо ли переделывать АВР увеличивая сумму с учетом ИПН?

3. Если оставить все как есть, то какие проводки будут? Договор и АВР прилагается.

Заключен договор с нерезидентом на выполнение тех. обслуживания, диагностику и ремонт оборудования запчасти. Запчасть отправляют в Болгарию, местом реализации РК.

1. Будет ли данная услуга облагаться НДС и КПН?

2. Какие обязательства возникают?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, рекламные услуги. Наша компания проводила международный фестиваль, в рамках которого был конкурс на лучший костюм, в нескольких номинациях. По каждой номинации было предусмотрено денежное вознаграждение. Победителями оказались физические лица, как резиденты так и нерезиденты РК.

1. Какие обязательства возникают за нерезидентов РК? Форма отчётности, ставка КПН?

2. Верно ли то что по резидентам нужно платить 10% ИПН и включать в отчет 200.00?

ТОО ААА (резидент Республики Казахстан), приобретает БАЗУ ДАННЫХ, у BBB (резидент Кипра), для дальнейшей перепродажи ООО (резиденту Российской Федерации).

1. Будет ли признаваться база данных как объект временного использования (Роялти)?

2. Возникает ли КПН и НДС за нерезидента при покупке базы данных у резидента РК ТОО ААА при покупке БАЗЫ у BBB (резидента Кипра)?

3. Какие налоги возникают у резидента РК ТОО ААА при продаже базы данных ООО (резидент РФ)?

ТОО А,ОУР, плательщик НДС. ТОО Б, ОУР, плательщик НДС. В ТОО А, ТОО Б имеет участие доли 60%, и Кит компания 40%. Налогообложение в ТОО А, выплачивает ТОО Б дивиденды, отражения в налоговых отчетностях нет, выплата кит компании, удерживается КПН., на расходы не относятся. Налогообложение в ТОО Б, получена сумма дивидендов, отражается в доходах входит в СГД, но корректируется в строке дивиденды, (тем самым вычитается).

1. В связи с изменениями на 01.01.2023 года дивиденды по юрлицам выплачиваемые и полученные. В этом году корректировка применяется по доходу в виде дивидендов? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС, работает с 2021 года. В 2021 году обороты 19 млн., в 2022 году обороты 680 млн., в 2023 году обороты 1 500 000 тг. За 2023 год превысили обороты больше 325 000 МРП.

1. Когда возникает обязательство по оплате АП по КПН и когда нужно сдавать 101.01 и 101.02?

В сентябре текущего года, с Казахстана в Армению был отправлен экспорт. Товар был передан в безвозмездное пользование, по акту безвозмездной передачи товаров (АБП). Но, по ошибке, СНТ и ЭСФ были выписаны с 12% ставкой НДС. Так как все сроки на исправление по СНТ и, соответственно, по ЭСФ уже прошли, то исправить документ не получается. И тем самым у компании-отправителя появляется обязательство по уплате НДС.

1. Есть ли какая-то возможность исправить документы на экспорт (СНТ и ЭСФ), чтобы выписать их по 0 ставке НДС? Или же компания может сделать корректировку оборота? Вопрос заключается в том, чтобы избежать лишней уплаты НДС (сумма приличная).

Компания учетная политика (налоговый учет) раздел заработная плата выбрали "при выплате" по ОПВ,ВОСМС и ИПН.

1)Можем ли перейти на метод "при исчислении" в текущем 4 квартале 2023, либо нужен переход только с нового отчетного периода?

2) чтобы сдавать Ф200.00 "при исчислении", то каким образом выровнять данные бухучета и сданные НК сведения привести к единому, это в ручную собирать данные по месячно сколько удержано по сотрудниками и сколько сдали столбец Q и сравнить столбец "T" приложении 200.05. и разницу к доначислению . Прошу ваше мнение.

Компания РФ (нерезидент), оказывает услуги по ремонту технологического оборудования (оборудование на территории РК) Казахстанскому ТОО А (ОУР, НДС). Для ремонта оборудования приезжают специалисты сотрудники (данной российской компании). Один из специалистов числится в штате (специалистом) ТОО А (получает з/п, большую часть времени работает удаленно) с его з/п удерживаются все налоги. С других специалистов ИПН еще не удерживали.

1. Можно ли ИПН с других сотрудников удержать когда выставит с/ф компания РФ ?

2. Срок уплаты ИПН и какая ставка ?

3. Критично ли, что ТОО А удерживает все налоги со специалиста-нерезидента, который числится в ТОО А как сотрудник в штате?

ТОО продали авто.

Как правильно сдать 700 форму? Нужно ли что то еще сдавать? 870 была сдана.

ТОО, упрощенный режим, неплательщик НДС, вид деятельности - общепит. Работает по франшизе. Лицензиар предоставил АВР, в котором прописано так: "Первоначальный платеж Франчайзинг". Это единоразовая услуга на фиксированную сумму по договору Франчайзинга. По сути это оплата за лицензию. Также они ежемесячно выставляют АВР на сумму 4% от продаж. В АВР прописывают: "Лицензионный платеж за такой то месяц".

1. Единоразовая услуга - это НМА или расходы будущих периодов?

2. Как правильно, какими проводками отразить поступление данных услуг в базе 1С?

Мы являемся посредниками между компаниями по предоставлению услуг. У одной компании берем оборудование по Акту передачи и отправляем в Россию другой компании на мелкий ремонт. Делаем СНТ на временный вывоз и 016 форму. Раньше, после ремонта товара, создавали СНТ на ввоз товара временно вывезенного и 016 ф, и возвращали товар обратно, у кого брали. Все. Сейчас одна компания запрашивают накладную. А как мы можем им дать, если товар не наш, на балансе не стоит? Я что-то не так делаю? Раньше не требовали. Законодательство поменялось. Они объяснить ничего не могут. А другая компания сейчас тоже запрашивает накладную. В таможне от них требуют, для запуска процедуры вывоза оборудования которое пока не отремонтировали. Но у них эта процедура долгая и они хотят ее заранее запустить. На ремонт может уйти 1-2 месяца. Этот товар тоже не наш. Мы также являемся посредниками. На приход не ставили. СНТ и 016 сдали. Может им СНТ надо на ввоз временно вывезенного товара? Тогда срок у нее какой, если ремонт будет от 1-2 месяцев?

1. Какую накладную они требуют, и можем ли мы на забалансовые счета или другие на приход поставить этот товар и выдать им накладную, но тогда она без цены будет. И вообще как нужно делать правильно с учетом изменений в налоговом и таможенном законодательстве?

К нам пришел с 3-х стран санкционный товар (мы резиденты РК, плательщики НДС, общеустановленный режим), мы этот товар хотим реализовать в РФ свою головную компанию. При выписке СНТ этот товар проходит, и мы можем его выписать, на границе особо не проверяют.

1. Какие могут быть риски у нас как резидентов Казахстана?