Вопрос-Ответ

Дать краткую информацию для сравнения (благотворительность, утилизация продукции, списание товара, не идущего на вычеты по КПН) – например, товар на сумму 3 000 000 тенге, какой будет облагаемый оборот, сумма расходов, НДС, КПН?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ.

ТОО купило ангар для реконструкции под производственное помещение. Перед началом строительства ТОО заключило договора на разработку проекта, топографическую сьемку, геологическое изучение грунта, техническое обследование несущих конструкций зданий.

Какие затраты, выполненные до начала строительства, включаются в первоначальную стоимость объекта, какие относятся на расходы периода?

В результате реконструкции здания полностью были демонтированы – крыша, стены, полы и построены новые, стоимость более 100 млн.тенге.

Как определить новую стоимость реконструированного здания и чем отличается этот учет по МСФО от учета по МСФО для МСБ?

Добрый день! Прошу вас подсказать, по форме 101.01 подали авансовые платежи, но при этом по бухгалтерскому учету начисления должны провести на затраты компании? Правильно ли будет проводка Дт 7710 Кт 3110? Потому как у нас убыточная компания и по результату 2016 года возможно будет прибыль по налоговому учету. Если по результату 2017 года будет все-таки убытки, как учитывать данные начисления? Либо они должны 1410 счете отражены при оплате пока не будет результата за 2017 год?

Фирма в конце 2020 г. - начале 2021 г. заключает контракты на строительство жилых домов по программе сноса ветхого жилья. Первый этаж коммерческие помещения (офисы, магазины). Основной и вторичные виды нашей деятельности это «обороты, облагаемые НДС», пропорциональный способ учета. 
Переходить на раздельный учет НДС наше право или обязанность? 
Как технически это сделать? 
Сроки перехода? – основные договоры на строительство подписаны в 2020 г., сейчас только начинаются работы (идет снос ветхого жилья). Какие необходимо соблюдать критерия учета у генподрядчика? 
Есть ли определенный размер СМР, проводимый генподрядчиком? Либо достаточно все работы проводить с субподрядными организациями?

Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение. Были предоставлены в УГД форма 700.00 за 2016 г. и за 2017 г., но начисление на лицевой счет не попало. Как правильно заполнить форму 700.00 физическому лицу по нежилому помещению за 2016 г. и 2017 г.?

ТОО (общеустановленный режим) плательщик НДС. Вычеты по вознаграждению, что идет на вычет по КПН - начисленные вознаграждения в пределах уплаченных? Как правильно оформить налоговый реестр по вознаграждению? Например, заем взяли 20 декабря 2018 г. в размере 100 000 тенге. Погашение (оплата) ОД и вознаграждения ежедневно, начиная со дня получения, но срок планового погашения по графику 19 января 2019 г. Когда брать вознаграждения на вычет по КПН, ежедневно или 19 числа?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС). Сделали обновление 1 С до версии 8.3. после чего на счете 1422 суммы отразились то красным, то черным. Что надо сделать, чтобы они взаимно закрылись?
Это же ТОО размещало товар, полученный по Декларации на товары, на складе у ТОО, который имеет склад временного хранения. За размещения нашего товара выставили АВР и ЭСФ, где отразили за 2 дня хранения товара. Например, товар поступил на СВХ 02.11.2020 г. в 09:17, выдали товар со СВХ 03.11.2020 г. в 16:33. Распространяется ли ст. 172 Таможенного Кодекса на договорные отношения между нашим ТОО и ТОО, которое предоставляет услуги СВХ? Мы отстаиваем, что они должны выставить АВР и ЭСФ за дни нахождения нашего товара на СВХ. Или же можно применить для расчета ст. 173 Гражданского Кодекса?

ТОО, резидент, плательщик НДС, МСФО для МСБ.
Деятельность: ж.д. пассажирские перевозки.
У ТОО стационарные источники.
Например: норматив 90куб.м. скажем азот диоксид, факт выбросы 100куб.м., в приложение 870 указывает 10куб.м. как остаток, из квартала в квартал остаток переходят, хотя это фактические выбросы, по объяснении сотрудников, это для того чтобы избежать штрафов за превышение.
1.    В данный момент существует ли 10 кратном размер оплаты налога?
2.    Эти остатки получается фактические выбросы, они же не должны быть в остатке?
3.    Если даже превышение ТОО должен платить налоги за фактвыбросы или пусть будет в остатке?
4.    В каком размере и в какой период, т.е. можем ли этим кварталом заплатить, заполнить приложение и отправить?
Во вложении один файл приложении для работы.
Все расчеты рассчитывали специальные компании, с ними заключен договор на услуги, но это компания не несет ответственности сказали, они только рассчитывают.

ТОО "А" резидент, общеустановленный режим, плательщик НДС. ТОО "А" оказывает услуги монтажа на территории РК компании, нерезиденту РФ. Как будут облагаться услуги, предоставленные нерезиденту в РК?

ТОО плательщик НДС, МСФО для МСБУ. Заключили контракт с поставщиком-производителем на приобретении товара и шеф-монтаж на территории РК (Резидент Финляндии). В контракте стоимость товара и шеф-монтаж выделены отдельно. Какими налогами будет облагаться шеф-монтаж (НДС и КПН)? Возможно ли применить конвенцию об избежании двойного налогообложения, или применить п.п. 1) п. 9 статья 645 как расходы, связанные с поставкой товара?

Учредитель компании застраховал компанию в Эстонии и отправил инвойс для оплаты и начисления. В данном случае возникает ли КПН и НДС за нерезидента?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, через ООО "Онлайн патент" регистрирует свой товарный знак на территории РФ. ООО «Онлайн патент» в адрес ТОО выставляет акты выполненных работ. Возникают ли налоговые обязательства у ТОО при регистрации товарного знака на территории РФ? Можно ли такие расходы относить на вычеты по КПН?

ТОО, резидент РК, плательщик НДС. Приобрело Краноманипуляторную установку (КМУ). В договоре и счет-фактуре указано в наименовании работ- дооборудование автомобиля МАЗ краноманипуляторной установкой на сумму-4 032 678 рос.рублей. В спецификации к договору разделено на товар (КМУ) - 3 140 000 рос.руб. и монтажные работы - 892 678 рос.руб. В товарной накладной и в СМР указано наименование товара, его количество, в графе стоимость - 0 рос.руб. РАБОТЫ ПРОИЗВЕДЕНЫ НА территории Белоруссии. Сдали форму 328.00 на сумму товара (3 140 000), а на монтажные работы по итогу квартала сдадим 101.04. Правильно ли поступили, как отразить в налоговом учете монтажные работы от нерезидента? Будет ли иметь место КПН у источника выплаты, и НДС за нерезидента? Имеется талон прохождения границы и справка о нерезидентстве поставщика (без апостиля).

ТОО на ОУ являются плательщиками НДС. У нас возник вопрос с трактовкой Налогового кодекса РК в отношении налогообложения НДС вознаграждения экспедитора полученного в рамках международной перевозки груза. Согласно определению услуг экспедиции, данное ст. 708 ГК РК, не разделяя их на услуги связанные с международной перевозкой и услуги по организации международной перевозки, если транспортно-экспедиционная компания (ТЭК) оказывает услуги, перечисленные в ст. 708 ГК РК и имеет договор ТЭО, заключенный независимо с кем: с перевозчиком, Клиентом или другой ТЭК (резидентом РК), которой перепоручено оказание услуг, то она имеет право на освобождение от НДС своего вознаграждения согласно п.10 ст. 248 НК РК. Такая трактовка позволяет ТЭК, оказывающей услуги экспедиции при международной перевозке грузов любым видом транспорта и принимающей косвенное участие, на основании договоров ТЭО с другой ТЭК и копии единого международного документа (без указания в нем сведений об Экспедиторе) пользоваться освобождением своего вознаграждения от НДС согласно п.10 ст. 248 НК РК. Также существует второе мнение, что п.10 ст. 248 НК РК могут использовать только те ТЭК, которые имеют прямые договора непосредственно с перевозчиками (например, договора с КТЖ, РЖД и т.п.). 

ТОО приглашает гражданина России для проведения платной консультации и по договоренности сторон оплачивает все расходы, связанные с перелетом и пребыванием его на территории РК. Какие расходы образуют налоговую базу для исчисления обязательства по уплате подоходного налога у источника выплаты (20%)?

Премьер министр во время визита в Китай озвучил, что 50 предпринимателей из РК получат золотой аккаунт на платформе Алибаба. В этой связи наше ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщики НДС) провело отбор в соответствии с требованиями Заказчика 50 компаний-поставщиков, провело для них обучение, заключило с каждой компанией договор, по условиям которого бесплатно предоставляем им аккаунт на Алибабе и создаем для них мини-сайт, в соответствии с требованиями Алибабы. Для этих целей ТОО в прошлом году заключило договор с Российской фирмой - официальным дилером Алибабы в России на создание минисайтов. Также эта фирма обеспечивает инвойс от Алибабы на открытие каждого аккаунта. За аккаунты платежи направляются в Сингапур, напрямую по предоставляемым от Алибабы инвойсам. Российская компания предоставила свой сертификат резидентства. Финансирование на указанные услуги получено по договору оказания услуг в прошлом году в полном объеме, акт подписан, счет-фактура нами выставлена. Все расходные операции во исполнение этого договора - покупка аккаунтов и создание минисайтов проходят в этом году. 
1. Какие налоговые обязательства, в каком налоговом периоде и в каких объемах у нас возникают? 
2. Какие ФНО в каком периоде нужно сдавать? 
3. Как это отразится на КПН, на КПН с нерезидентов, на НДС и на НДС с нерезидентов? 
4. Какие конвенции можно использовать? 
5. Какими документами нужно закрыть сделки и в какой валюте?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Приобретаем лицензии и услуги в РФ, поставщик оформляет нам накладную, лицензию отправляют посредством интернета, допускается ли такое? 
В АВР несколько видов услуг: 1. монтаж и настройка, 2 онлайн-обучение, 3. техническая поддержка. Какие налоговые обязательства возникают на лицензию и услуги, нужно ли каждый вид услуги рассматривать как отдельный вид объекта налогообложения?

Нерезидент физическое лицо-предприниматель (Украина) оказал информационно-консультационные услуги компании резиденту (общеустановленный режим налогообложения, НДС). Предоставил Справку налогового резидента Украины. Какими налогами (КПН, НДС) облагается данная услуга?

ТОО "А" поставило ТОО "Б" оборудование, согласно договора поставки. ТОО "А", кроме поставки самого оборудования, обязано обучить 2 сотрудников ТОО "Б" по пользованию поставляемым оборудованием (с учетом транспортных расходов и проживания). Данное обучение бесплатно проводит поставщик ТОО "А" (соответственно ТОО "А" не несет затрат по обучению), но так как обучение проводится в другом городе (в договоре прописано, что расходы на транспортировку и проживание несет Поставщик, т.е. ТОО "А"), у ТОО "А" возникают расходы по перелету и проживанию сотрудников ТОО "Б".

На основании вышеизложенного:

1. Возникает ли у ТОО "А" дополнительное налогообложение, в связи с тем, что оно приобретает авиабилеты и оплачивает проживание физическим лицам, ссылаясь на договор поставки.

2. Может ли ТОО "А" отнести вышеуказанные расходы на вычеты по КПН, т.к. расходы непосредственно понесены с целью получения доходов, и в подтверждение этому имеется договор со всеми приложениями о обучении сотрудников ТОО "Б".

ООО ААА, резидент России оплачивает ТОО БББ (резиденту РК) за автомобиль, который ТОО БББ передает ООО ААА на территории РК. ООО ААА в дальнейшем передает автомобиль физическому лицу – гражданину РК на территории РК в качестве выигрыша в конкурсе, который организован ООО ААА.
Какие налоговые обязательство возникает у юридического лица нерезидента ООО ААА?