Вопрос-Ответ

Согласно пункту 2 статьи 274 необходимо одновременное выполнение условий, для использования налоговых преференций. В подпункте 4 говорится об агенте-недропользоватиле. Наше ТОО не недропользователь, по всем остальным пунктам мы соответствуем, для применения налоговых преференций. Имеем ли мы право применить налоговые преференции или это только для недропользователей? Как правильно воспользоваться данной преференцией не недропользователю?

"Так как в сути вопроса нет указанных данных и автором осуществлено только предположение, при предоставлении дополнений к вопросу он может быть уточнен" - Наше ТОО - упрощенка, оказывает услугу другому ТОО - "аренда автомобиля с водителем", поскольку Перечень РК не такой обширный, то для данной услуги нам пришлось выбрать окэд "такси", но наша деятельность совсем не похожа на деятельность такси, дословно - аренда автомобиля с водителем по договору с фиксированной ежемесячной суммой. У нас имеются как штатные сотрудники, так и люди, оказывающие нам услуги водителя по ГПХ договору (никаких комиссий, стандартный договор ГПХ). Нам пришло уведомление с налоговой, подскажите какими статьями оперировать и на что ссылаться, чтобы доказать, что мы имеем право быть на упрощенке и заключать договоры ГПХ. Просим расширено дать ответ, чтобы мы опираясь на грамотный ответ, дали пояснение налоговой.

В какой строке ФНО 910.00 отражать доход оплаченный банковской картам, через QR-кодом и прочими электронными деньгами. Как правильно в ЭФС указывать данные оплаты за наличный или безналичный расчет?

У нас был экспорт товаров в Россию. Выписывали ЭСФ и СНТ. У СНТ статус на портале esf "Не просмотрен". Вопрос: надо ли России подтверждать СНТ, если надо, то каким образом и в какие сроки? Уточнили у них, они не знают через какой интерфейс и как им подтверждать.

ТОО, специальный налоговый режим, 100% освобождение от КПН, продажа товара исключительно через интернет, физическим лицам, безнал. Зарегистрирован и ведет деятельность в г.Алматы. Вопрос, может ли ТОО открыть склад в г.Астана, не будет ли это считаться подразделением и не следим ли с СНР в таком случае? Какие есть варианты, чтобы у СНР в нескольких городах было по складу, с завскладом?

Если в договоре прописано просто внедрение и сопровождение ПО - будут ли считаться данные услуги консультационными?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. Дата регистрации компании сентябрь 2018 года. 23.11.2018 ТОО заключает лицензионный договор с компанией нерезидентом, сроком до 01.01.2027 года. Предмет договора: Лицензиар (нерезидент) предоставляет Лицензиату (ТОО) на срок действия договора за вознаграждение, уплачиваемое Лицензиатом, права: • На производство продукции на территории РК; Конструкторская документация (далее КД) передана по акту приемки-передачи в одном экземпляре, без права предоставлять третьим лицам. По условиям договора ежегодное вознаграждение за использование КД составляет: первый ежегодный платеж в размере 60 000 RUB, последующие года 40 000 RUB в год. Ежегодно 31.12. Лицензиар выставляет АВР: за ежегодное использование КД.(31.12.18 АВР на сумму 60 000, 31.12.2020 АВР 40 000). Производства по КД началось во втором квартале 2019 г. Как правильно признать в бухгалтерском и налоговом учете данный договор (НМА, РБП или расходы периода)? Какими документами и проводками отразить в программе 1С? 

Номер обращения 692387 от 23.06.2021
В январе текущего года оформил договор купли-продажи с застройщиком в черновой отделке на сумму 12 200 000тенге. Позже в феврале во время ремонта квартиры изменился площадь квартиры, и соответственно сделал акт ввода в эксплуатацию Сейчас есть покупатель на мою квартиру за 20 000 000 тенге он приобретает через банк. Соответственно определили текущую стоимость. согласно заключению об оценке квартира оценена на 21 млн тг. налог с прибыли от разницы между ценой покупки от застройщика и ценой продажи? (20млн - 12,2млн=7,8млн*10%=780тысяч тг) или от разницы между ценой продажи и текущей рыночной стоимости? (21млн - 20млн=1млн*10%=100 тысяч тг) для справки после ремонта у меня увеличена общая площадь квартиры и она реально стоит дороже чем аналогичные квартиры.

Номер обращения 692648 от 25.06.2021 Просьба разъяснить вводимые нормы, по освобождению от оформления ЭСФ в 2021 и 2022 годах. На 2021 год освобождение от оформления ЭСФ в некоторых случаях установлено Пилотом «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства» (Приказ МФ РК от 18 июня 2021 года № 588). Подробнее - https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/v-2021-godu-otmenena-vypiska-esf-po-tovaram-iz-perechnya-izyat.... В соответствии с данным приказом (цитата): «…не требуется выписка счета-фактуры при реализации товаров: 2) физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства … и не являющимися плательщиками НДС». Исходя из данной формулировки не оформляют ЭСФ: (кто?) субъекты малого предпринимательства (при реализации кому?) физ и юр. лицам. То есть если микропредприниматель реализует установленные группы товаров физ. и юр лицам, он не оформляет ЭСФ. На 2022 года схожее освобождение планируется в рамках поправок Законопроекта «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)». Подробнее - https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/s-1-yanvarya-2022-goda-otmenyaetsya-vypiska-svodnykh-esf-za-de.... Однако в законопроекте формулировка следующая (цитата): «… выписка счета-фактуры не требуется при реализации: 2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства...» То есть здесь не указано «кто?» речь только о том «кому?» реализуется товар. Исходя их этой формулировки при реализации установленных групп товаров (кому?) субъектам микропредпринимательства (физ и юр лицам) – ЭСФ не оформляется. При этом нет никаких уточнений кто является продавцом. Также обращаем внимание, что субъектами микропредпринматальства не могут быть юридические лица. Исходя из вышеизложенного, считаем, что на 2022 года изложена некорректная формулировка по освобождению от выписки ЭСФ.

ТОО ОУР (реализация ГСМ) Согласно пункту 2 статьи 379 при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю, при реализации талонов на ГСМ является ли нарушением выписка ЭСФ с отличной датой совершения оборота (например: 10 июля 2021 года) чем указано в данной статье?

Наша компания относится к субъектам малого предпринимательства, учетная политика предприятия разработана в соответствии с требованиями НСФО. На балансе предприятия имеются фиксированные активы в том числе здания и сооружения. Согласно учетной политики предприятия, после первоначального признания в качестве актива, основные средства в Компании учитываются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью на дату покупки, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Начисление амортизации по всем объектам ОС в Компании производится прямолинейным методом (метод равномерного начисления), исходя из срока полезного использования и ликвидационной стоимости. Переоценка активов никогда не производилась. В настоящий момент руководство компании приняло решение произвести переоценку зданий и сооружений , для определения справедливой стоимости на текущий период. Возникает большая вероятность того , что переоцененная стоимость активов (здания, сооружения) будет существенно отличаться (в разы выше) от их балансовой стоимости. 

2) Как правильно это сделать? 

3) Увеличение стоимости активов из группы здания и сооружения , повлекут за собой увеличение налога на имущество, как правильно в дальнейшем сотрудникам налоговой службы разъяснять увеличение суммы налога, необходимо ли подать дополнительную форму 701.01 за 2021г?

ТОО заключает договор с физическим лицом, в котором оговариваются транспортные услуги (то есть физическое лицо забирает товар со склада и отправляет его по разным городам, через индрайвер или автовокзал). Так как это физическое лицо, у него будут удерживается налоги и удержания. Можем ли мы заключить такой договор, будут ли отнесены эти расходы на вычет по КПН и какие документы должно предоставлять физическое лицо? Оформление ТТН обязательно?

ТОО, ОУР, плательщик НДС ТОО заключило договор 01.06.2021г. с физическим лицом, являющимся нашим сотрудником о продаже служебного автомобиля в рассрочку сроком на 31 месяц. Остаточная стоимость на 01.06.2021г. 3 052 500 тенге (без НДС) (машина приобреталась нашей компанией у физического лица без НДС в июле 2020 года). Оплата производится в тенге путем ежемесячного удержания с заработной платы сотрудника (покупателя) в размере 100 000 тенге. Основанием для удержания суммы оплаты является ежемесячное письменное заявление сотрудника (покупателя) на удержание суммы в счет предстоящего приобретения авто. Право собственности на транспортное средство переходит к Покупателю с момента осуществления последнего удержания суммы с заработной платы согласно графика на дату окончательного расчета. Вопрос: Через 30 месяцев остаточная стоимость автомобиля уменьшится и составит (27 500 сумма амортизации за 1 месяц х на 31 мес.=852 500 тенге), значит 3 025 500 – 852500 = 2 173 000 тенге. Согласно графика погашения последняя оплата наступает в январе 2024 года, значит и право собственности перейдет к покупателю в тот момент. Но за 30 месяцев будет накручиваться амортизация, остаточная стоимость снизится, какую сумму реализации я должна буду показать в январе 2024 года (если по Договору сумма составляет 3 052 500 тенге)? Если так, можно ли остановить в программе начисление амортизации вплоть до момента выбытия авто в январе 2024года? Правомерно ли это, какими надо подтвердить бухгалтерскими документами? Верно ли, это? Или надо реализацию проводить в июне 2021 года (по методу начисления, а не оплаты?). Если сейчас показать реализацию, как ТОО будет удерживать по 100 000 тенге в течение 31 месяца? Договор гласит: Покупатель погашает оплату за приобретаемое транспортное средство Продавцу путем ежемесячного удержания с заработной платы согласно составленного графика (график прилагается) - первое удержание с заработной платы в июне месяце 2021 года, не позднее 01 числа месяца, в тенге в сумме 100 000 тенге, последний месяц погашения декабрь 2023года, сроком на 31 месяц.

Мы берем в аренду у Российской компании машину на ежемесячной основе, они выставляют нам акты выполненных работ. Какими налогами облагается данная сделка и можно ли применить конвенцию? Если да, то сумма КПН за нерезидента уменьшается или обнуляется?

ТОО на ОУР, плательщик НДС заключила договор добровольного страхования сотрудников и одного члена его семьи в размере 120 000 тенге на год. Есть договор страхования и заявление на применения вычета на ИПН по медицинскому страхованию. 1. Является ли это доходом работника? 2. Какие обязательства возникают у ТОО по налогообложению? 3. Какие проводки в 1С необходимо сделать? 4. Верно ли, что начисление будет отражаться как мат. блага сотрудника на ежемесячной основе в течении срока договора страхования или можно единожды начислить в начале? 5. Страхование членов семьи можем взять на вычеты?

Номер обращения 692891 от 28.06.2021 Прошу разъяснения по розничной реализации и СНТ. ТОО является средним бизнесом, осуществляет реализацию подакцизных товаров конечному потребителю для личного пользования, имеет ККМ с онлайн передачей данных и имеет ОКЭД оптовая и розничная реализация. Обязано ли ТОО выписывать СНТ на розничную реализацию или не обязано? Также обязано ли ТОО выписывать ЭСФ на розничную реализацию?  

В ТОО Директор назначается решением собрания каждые 5 лет. Одно и тоже лицо было Директором несколько раз подряд с 2007 года. Однако с 2010 года ему не предоставлялись отпускные. Вопросы:: 1. Хотим отправить Директора в отпуск. За какой период ему положены отпускные, если учитывать тот факт, что последнее назначение его на должность было в 2017 году? 2. Какой период бухгалтер должен взять для расчета отпускных (последние 12 месяцев) ?

Номер обращения 693011 от 28.06.2021 Просим Вас рассмотреть данную ситуацию: Сотрудник на основании приказа ежемесячно единовременно получает разовую премию за отлично проделанную работу, данная выплата не является обязанностью работодателя, но сотрудник ее получает регулярно и ежемесячно. Вопрос: входит ли данная премия в расчет средней заработной платы при исчислении отпускных/больничных листов? Так как, мы считаем ее разовой, так как , на нее всегда новый приказ и в сумме она фиксированная и разная. То есть, при налоговой проверки - не будет ли нам доначислена это сумма и не будет ли у нас штрафа? 

Номер обращения 693073 от 28.06.2021 Уточнение ответа на второй вопрос 686064, не совсем понятен ответ. Прошу уже без цитирования положений НК проконсультировать: если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, а весь НДС зачет, ЕСЛИ оплата НАЛИЧНЫМИ была МЕНЕЕ 1000 мрп, например только 700 000?

Номер обращения 686064 от 20.05.2021 Подскажите пожалуйста смысл статьей 266 КОАП и 264 НК в части наличных платежей по сделке свыше 1000 мрп. Вопрос 1. Согласно статье 266 КОАП осуществление индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица – влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.  В данной статье штраф будет ЕСЛИ ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ превысила 1000 мрп? То есть, если сделка на 5 000 000 тенге, наличными МОЖНО оплатить 1 000 000 тенге? Или штраф будет если по такой сделке оплатили вообще наличными, хоть 20 000 тенге? и штраф будет на эти 20 000 тенге наличного платежа? ВОПРОС 2. согласно статье 264 НК вычету НЕ подлежат расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. То есть, если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, если оплата наличными 1 000 000? или ВООБЩЕ по такой сделке нельзя платить наличными и если оплатили, к примеру, 20 000 тенге наличными, все 5 млн. из вычетов убираются? Обобщаю вышесказанное: эти две статьи ВООБЩЕ ОГРАНИЧИВАЮТ платежи наличными по сделке , сумма которой ( сделки) больше 1000 мрп, ИЛИ же РАЗРЕШАЮТ оплату наличными по такой сделке, но, чтобы сумма этих НАЛИЧНЫХ платежей была НЕ БОЛЕЕ 1000 мрп?