Вопрос-Ответ

ТОО приобрело легковую автомашину у физического лица в 2018 году. 25 сентября 2020 года реализовало физическому лицу.
1.Оборот реализации облагается НДС?
2.Нужно выписывать ЭСФ?
3.Если нужно выписывать ЭСФ, то где взять признак происхождения и код товара ТН ВЭД ЕАЭС?

У физического лица имеется компания, зарегистрированная в ОАЭ, находится в свободной зоне аэропорта Дубая. Проконсультировались в районном УГД г. Алматы с вопросом, нужно ли было представлять ФНО 240.00 за 2018 г. В УГД объяснили, что если физическое лицо не получало доход (дивиденды, прибыль и т.д.), то предоставлять ФНО 240.00 не нужно, но если физическое лицо получало доход, то нужно предоставить ФНО 240.00 и заплатить ИПН в сумме 10%, еще нужно предоставить ФНО 017, 018, и в этих формах определить, к какому виду дохода относится полученная прибыль и куда она была потрачена. Ответ налогового инспектора вызвал много вопросов.
1.Нужно ли было сдавать физическому лицу ФНО 240.00 за 2018 год так как он владеет компанией, зарегистрированной за пределами РК, даже если он не получал (дивиденды, прибыль и т.д.)?
2. Какие штрафы полагаются за не предоставление ФНО 240.00 за 2018 г.?
3. Предположим, что физическое лицо получил прибыль по результатам 2018 года, но выплата производилась в 2019 году, соответственно доходы нужно отразить в ФНО 240.00, 017.00, 018.00 за 2019 год? 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ТОО по договору с нерезидентом из РФ закупило оборудование для дальнейшей его реализации в РК. Затем ТОО реализовало данное оборудование компании из РК. Согласно договора с покупателем наше ТОО обязано проводить гарантийный ремонт оборудования в течении 1 года после реализации. 1. Был составлен дефектный акт оборудования, подписанный покупателем и продавцом (т.е нашим ТОО). 2. Наше ТОО приняло у покупателя по акту приема -передачи оборудование для гарантийного ремонта. 3. Ремонт оборудования может быть произведен только у производителя товара - т.е у нерезидента в РФ. Поэтому оборудование должно быть вывезено в РФ. 
1. Возникают ли обязательства по сдаче Уведомления о вывозе товара для нашего ТОО, так как данное оборудование находится на балансе другого предприятия? 
2. Если надо сдавать форму 016, то какую стоимость товара надо указать в строке 12 (стоимость реализованного товара по договору продажи)?

Нужно ли ежегодно сдавать отчет по повышению квалификации Профессионального бухгалтера?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС) осуществляет деятельность в социальной сфере в рамках статьи 290 п. 2 п. п. 1 Налогового кодекса РК в форме медицинской деятельности, не подлежащей лицензированию. В соответствии с п.1 ст. 290 Налогового кодекса исчисленный КПН за 2017-2018 гг. был уменьшен на 100%, что было отражено в ФНО 100.00 по строке 100.00.040 за соответствующий период. Декларация по КПН сдана по сроку до 31 марта.
В июне 2019 года учредителями (физические лица, резиденты РК, не работники компании) принято решение о распределении прибыли, накопленной за 2017-2018 гг. на дивиденды в полном объеме. Дивиденды были выплачены в октябре-декабре 2019 года. Налоговые органы настаивают на сдаче дополнительной отчетности по форме 100.00 за 2017 год и 2018 год, с доначислением КПН согласно п.5 ст. 290. 
Правомерны ли действия налоговых органов в данном случае? Позиция ТОО: так как решение о распределении прибыли было принято в 2019 году, КПН должен быть исчислен с налогооблагаемого дохода за 2019 год.

ТОО оплатило около 25 000 000 тенге за СМР 15 марта 2018 года, но поставщик так и не оказал услуги, но обещает. Как быть, не возникает ли НДС? Должен ли поставщик выписать счет-фактуру на сумму предоплаты?

В ТОО со всеми работниками заключены трудовые договоры. Договоров ГПХ - НЕТ.
Обязаны ли мы пересчитать заработную плату за 2020 год с учетом вычета взносов на медицинское страхование для исчисления ИПН? Или можно пересчитать только декабрь 2020 года? Если работники не против, возможно ли не переделывать весь год?

В соответствии с нормами Закона РК "О государственном имуществе", Предприятием в текущем году произвелась безвозмездная передача объектов недвижимости в другие государственные органы в соответствии с приказом КГИП МФ РК. Данные объекты учитывались в бухгалтерском учете по переоцененной стоимости. Резерв по переоцененной стоимости отражен в составе капитала Предприятия, МСФО 1 "Представление финансовой отчетности и учетная политика " требует предоставлять отчет об изменениях в капитале, в том числе раскрывая информацию об изменениях, обусловленных Операциями с собственниками, выступающими в качестве таковых, отдельно показывая взносы с собственников и выплаты собственникам и изменения долей участия в дочерних компаниях, которые не приводят к потере контроля. В тоже время, в соответствии с МСФО 24 Связанные стороны " Предприятие находится под общим контролем государства, т. е другое предприятие которое является связанной стороной, поскольку одно и тоже государство обладает контролем, совместным контролем или значительным влиянием как над предприятием - составителем финансовой отчетности, так и над данным предприятием. Дать пояснение относительно операции по безвозмездной передаче основного средства, учитываемого по переоцененной стоимости, а также необходимости отражения операции в финансовой отчетности: в расходах периода или в изменениях капитала.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. В кабинет пришло извещение со следующим текстом:
Приложение 1 к документу № 60081Y500647 от 12.02.2020 г.
Протокол:
Период: 01.01.2020-31.01.2020;
N 1. «С 1 января 2020 года в бюджеты областей, гг. Нур-Султан, Алматы и Шымкент
переданы поступления КПН от МСБ, ранее поступавшие в Республиканский бюджет (КБК 101110). С указанного периода в республиканский бюджет зачисляются
поступления КПН от субъектов крупного предпринимательства по Перечню (1796
налогоплательщиков), утвержденному Совместным приказом Министерства
национальной экономики №1449 и Министерства финансов №309 от 30.12.2019г. «Об
утверждении перечня субъектов крупного предпринимательства – плательщиков
КПН в РБ, за исключением нефтяного сектора» (далее - Перечень). Для зачисления
КПН в местный бюджет открыт дополнительный код бюджетной классификации (КБК 101111). На данный КБК зачисляются поступления КПН налогоплательщиков, не указанных в Перечне. Перечень и копия Совместного приказа размещены на
официальном сайте КГД МФ РК в разделе «Деятельность-статистика-корпоративный
подоходный налог». 
Нужно ли что-то отвечать на это извещение?

ТОО заплатило в 2017 году за сотрудника нерезидента сумму на код 107110 «Прочие налоговые поступления в местный бюджет», сумма висит как оплаченная, но не начисленная. Необходимо ли идти в НК для получения разъяснения? 

ТОО, зарегистрирован в качестве плательщика НДС, осуществляет деятельность в рамках Общеустановленного налогового режима - вид деятельности:
Основной ОКЭД - 52291 – транспортно-экспедиторские услуги.
Товарищество осуществляет международные перевозки своим грузовым транспортом и оказывает услуги по экспедированию. На балансе имеет ТС – пять тягачей и шесть полуприцепов в качестве ОС. Из них четыре тягача и один прицеп приобретены по договорам лизинга со Шведской компанией, и еще не выкуплены.
Фирма приобрела в лизинг у этой же компании еще один тягач в декабре 2018 г., планирует до конца года поставить его на баланс (срок лизинга – 4 года). При оформлении ГТД на ТС указываются коды ТН ВЭД – 8701201013 и 8716398003, применяются обязательства по уплате НДС методом зачета.
Все ТС используются для своей производственной деятельности.
По реализации своих услуг ТОО выписывает ЭСФ с 01.01.2018 года.
Возникают ли у ТОО обязательства по приходу ТС в модуль Виртуальный Склад как на ранее приобретенные автомобили, так и на приобретенный по договору лизинга в декабре 2018 г.?
И так же на полуприцепы, находящиеся в собственности ТОО с 2014 года?
Попадает наш вид деятельности под применение ККМ ОНЛАЙН в 2019 году?

С 01.01.2020 года планируется ввести обязательное оформление сопроводительных накладных на товары (СНТ) для определенного перечня товаров. На сколько понимаем данный документ будет информационным, но возникает ли необходимость распечатывать данный документ и получить все необходимые подписи (например, перевозчика)? Если идет товар сразу от нескольких Поставщиков (из РФ), то необходимо СНТ оформить в разрезе каждого отдельного Поставщика? Необходимо ли будет оформлять СНТ при импорте из 3-х стран?

Ситуация с выходными и праздничными днями в декабре 2017 года. Если сотрудник 16 и 17 декабря отработал и не хочет брать оплату 1,5 ставки за эти дни, а просит дать ему выходные не на следующие дни, а в январе 2018 года- 4 и 5 января. Это не нарушение законодательства?    

ТОО, общеустановленный режим, реализовало офис физическому лицу за наличный расчет и предоставило фискальный чек покупателю. Какие налоги возникают при реализации офисного помещения? Должно ли ТОО выставлять ЭСФ в адрес частного лица?

В 2018 году предприятию оказаны услуги по договорам экспедирования товаров. Поставщик услуг, который экспедирует товар на экспорт, резидент Литвы. Поставщик, который экспедирует товар по импорту, резидент Республики Беларусь. Возникает ли у нашего предприятия обязательство по уплате налога на добавленную стоимость за нерезидента?

О начислении ИПН по благотворительной помощи. Хотелось бы услышать разъяснения к внесенным изменениям по Приказу №57 от 16 июля 2020 г. (изменения внесены к приказу № 42 от 08.02.2018 г.) - "Приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 16 июля 2020 года № 57 О внесении дополнения в приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 42 «Об утверждении Перечня категорий физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан» по добавленному пункту 10 .
Имеет ли право наша организация как НКО в лице общественного фонда, руководствуясь этим приказом № 57 от 16.07.2020 г., не начислять ИПН по выданной физическим лицам благотворительной помощи? 

Сотрудником ТОО был представлен больничный лист (декретный) с 28 мая 2018 года и одновременно сотрудник пишет заявление на трудовой отпуск за проработанное время с 4 июня 2018 г.
Положено ли предоставлять и производить начисление отпускных?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, НДС, строительная организация, бухгалтерский учет ведется по НСФО. Предыдущий бухгалтер в 2018 -2019 г. г. использовал проводки со счетами 7212 - расходы не идущие на вычеты, 8111 - затраты на материалы, 1350 -материалы спецодежда, т.е. самостоятельно создавали субсчета. Насколько это верно на данный момент? Разве для расходов, не идущих на затраты, не используют счет 7210 с нужной аналитикой? Насколько правомерно создавать подобные субсчета в 1С, какими НПА это регламентировано?

ТОО приобретает продукты за наличный расчет. Сумма разовой сделки не превышает 1 000 МРП.  Фискальные чеки и приходные ордера имеются. Является ли это правонарушением если приобретаем товар за наличный расчет? 

ТОО "А" приняло на работу учредителя в качестве "Заместителя директора" (Нерезидент - гражданин Узбекистана). Снял в аренду квартиру для данного сотрудника. ТОО "А" оплатило в августе месяце сумму за аренду квартиры за 3 месяца вперёд 600 000 тг (200 000 * 3 мес.), а хозяин квартиры выдаёт документы ежемесячно (200 000 тг).
Правомерно ли будет, если ТОО "А" обложить 10% ИПН?
Какую сумму обложить налогами: 600 000 тг или 200 000 тг. за август месяц и срок уплаты ИПН?