Вопрос-Ответ

ТОО арендует землю, обязано ли ТОО платить земельный налог, и как сдавать расчет по земельному налогу, нужно ли предоставлять какие лидо документы в ЦОН, если только договор аренды?

Нерезидент Россия, оказывает услуги транспорта. 
1.Правильно я понимаю, что при наличии сертификата резиденства Компания РК освобождается от уплаты КПН у источника выплаты?
2.Где я могу посмотреть как выглядит Сертификат резиденства России и возможно ли проверить его электронно?
3. Что подразумевается под окончательным(фактическим) получателем (владельцем) дохода и чтобы применить освобождение от КПН у источника выплаты обязательно нотариально засвидетельствованные копии учред.документов либо выписку из торгового реестра ?
4. Где в Конвенции указано освобождение от уплаты КПН? 
5. Документ, подтверждающий выполнение услуг, предоставлен в виде накладной , где двумя строчками стоит Товар и транспортные услуги. Мы подписываем накладную ставим дату подписания в момент поступления товара на склад. Этой датой будет произведено исчисление и удержание КПН, у фискалов не будет возникать вопросов или лучше потребовать у контрагента АВР? 
6. Выплата КПН по курсу, определенному в посл.раб.день, предшествующий дате выплаты дохода, это курс НБ на дату выплаты дохода , т.к. курс выставленный НБ например, 30.04.21 это курс 29.04.21 и если доход был выплачен 30.04.21г. то мы берем курс на сайте НБ 30.04.21г. верно?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. У ТОО заключен договор с Нерезидентом (Россия). Нерезидент является поставщиком, по договору поставляет товар, а также в договоре есть пункт 1.10 "Покупатель осуществляет возмещение затрат по доставке Товара железнодорожным транспортом Продавцу, на основании выставленного счета и акта выполненных работ в течении 7 календарных дней с даты выставленного счета...." В акте поставщик разделяет на две строки стоимость доставки по территории РК отдельно, по территории РФ отдельно. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО за Нерезидента?

Казахстанская Компания заключает договор с Предприятием в Австрии на оказание инжиниринговых услуг (планирование, стратегия, концепция проекта). Возникают ли у Казахстанской компании КПН и НДС за нерезидента? 
И если да, то есть ли возможность применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения? 
Какая ставка налогов будет в случае применения Конвенции?

Здравствуйте, ТОО имеет земельный участок и на нем строение здание и заключен Договор об изъятии в пользу государства за оплату.

Ирине Астраханцевой адресую свой вопрос и мое понимание .

5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Следовательно, нет никакого освобождения по НДС, потому как не передается государству безвозмездно, а за ОПЛАТУ.

Статья 228. Доход от прироста стоимости

1. Доход от прироста стоимости образуется при:

1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами Республики Казахстан;

2) передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;

3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:

1) земельные участки.

Следовательно, земельный участок по КПН по Ф100.00 по строки Прирост не отражаем.

Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов

А по зданию он Фиксированный актив по НУ и отражаем как НДС, так и КПН. В этой статье я не вижу исключения по отчуждению в пользу государства.

ИП оказывает агентские услуги на сумму 2 200 000 тенге. Какие дополнительные документы должны нам предоставлять помимо счет-фактуры и акта выполненных работ?

Юридическое лицо (ТОО) планирует купить у другого юридического лица (МФО) купонные облигации (номинальная стоимость одной облигации 1 000 тенге. Ставка купонного вознаграждения-20%). Какие обязательства возникают у покупателя (ТОО)? Какие отчеты должно сдавать ТОО? Будет ли ТОО включать в СГД доход от полученных вознаграждений? Какие налоги должно платить ТОО при покупке облигаций?
Покупка облигаций осуществляется на бирже, ТОО ведет налоговый учет на общеустановленном режиме.  

В каких случая применяется п. 1 статьи 644 Налогового кодекса в части товаров?
Согласно подпунктам 1) и 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются, в том числе, доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан и другие доходы, возникающие от деятельности на территории Республики Казахстан. На товары не начисляется КПН за нерезидента, товары растаможиваются через ГТД по импорту и ф. 320.00. В каких случаях применять на товары данную статью?

Лицевой счет по налоговому комитету по НДС не идет с оборотно - сальдовой ведомостью по бухгалтерскому учету, так как была произведена переброска с основного платежа на пеню. Операцией вручную Дт 3130 пеня- Кт 3130 основной платеж, Дт 7210 - Кт-3130 пеня было проведено. При экспресс проверке ведения учета, результат проверки пишет ошибку: Данные в бухгалтерском учете и в регистрах накопления по НДС отражены неверно. Как правильно сделать?

ИП-ник с момента открытия в 2013г зарегистрирован в Ауэзовской налоговой, магазин находился в Бостандыкском районе. Ежегодно оплачивал лиц.сбор в Бостандыкскую налоговую, так как на момент открытия ИП и магазина по НК оплата по месту нахождения магазина. В январе 2021г ИП-ник решил закрыть магазин и при обращении в Ауэзовскую налоговую была выявлена недоимка по лиц.сбору по реализации алкогольной продукции, а в Бостандыкской налоговой переплата. Сделали переброску с Бостандыкской в Ауэзовскую по основному налогу, но осталась начисленная пеня. При этом в Ауэзовской налоговой пояснили, что списывать пеню не будут. Пеня образовалась с начислений лиц.сбора с 2018г, 2019г, 2020г, хотя само начисление лиц.сбора налоговая сделала за 2018г, 2019г, 2020г только в октябре 2020г. Можно ли списать начисленную пени или хоть как-то уменьшить размер пени?

ТОО плательщик НДС, приобрели товары с России , для собственных нужд, в контракте прописаны перечень товаров с ценами, и отдельно графа доставка и внизу общая сумма вместе с доставкой, которую мы полностью оплатили.
1. Надо ли включать в стоимость товаров услуги по доставке?
2. НДС с какой сумму считать при зааполнении 328 ф, снт
3. Надо ли сдавать ф.101.04 и платить кпн с нерезидента?

ТОО ААА приобрело компьютеры стоимостью 30 000 000 тенге 5 января 2020 года, находясь на общеустановленном режиме налогообложения. Других основных средств у ТОО не было.

С 1 июля 2020 года ТОО перешло на СНР на основе упрощенной декларации.

в связи с превышением доходов с 1 июня 2021 года ТОО планирует вернуться обратно на общеустановленный режим налогообложения.

Вопросы:

1. Как корректно рассчитать амортизацию по налоговому учету в 2020 году?

30 000 000 * 40% / 12 * 6 = 12 000 000 тенге?

В соответствии с какой статьей Налогового кодекса производится такая корректировка, так как п.5 статьи 271 не говорит о переходе с общеустановленного режима на СНР.

2. Как корректно рассчитать амортизацию по налоговому учету в 2021 году.

В соответствии с п.4 статьи 269 НК, первоначальная стоимость фиксированных активов определяется исходя из размера стоимостных

групп на день, предшествующий дню начала применения СНР и вычетов по фиксированным активам.

По факту, при условии равенства % амортизации БУ и НУ, балансовая стоимость по НУ будет равна балансовой по БУ

= 30 000 000 – Амортизация (30 000 000 * 40% /12 * (11+5) = 14 000 000 тенге.

Таким образом Амортизация по НУ за 2021 год составит: 14 000 000 * 40% = 5 600 000

Необходимо ли корректировать амортизационные отчисления по НУ на период деятельности в налоговом периоде, в нашем случае на 7 месяцев работы на общеустановленном режиме в 2021 году, в соответствии с п.5 стать 271 НК т.е: 5 600 000 * 7 / 12 = 3 266 666 тенге.

в этом случае выглядит, что мы 2 раза уменьшаем базу для начисления амортизации по НУ: по статье 269, определяя балансовую стоимость на момент перехода с учетом амортизации за весь период и по статье 271, корректируя на период деятельности (снова с учетом этого же периода).

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Сдали в этом году ФНО 101.01 до 20 января 2021 года. Ранее эту форму НЕ сдавали. Сумма авансовых платежей 450 000 тг. КПН 2019 г. – 20 000 000 тг., КПН 2020 г – 30 000 000 тг.
1. Как к нашим расчетам относятся эти правила:
В случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете авансовых платежей до декларации, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в соответствии с настоящим подпунктом, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 306 Налогового Кодекса.
Делать перерасчет ФНО 101.01 не дожидаясь штрафа? Можно сейчас сдать ФНО 101.02 с предположительной суммой КПН 4 000 000 тг, а до 31 декабря сделать потом перерасчет?
КПН за 2020 год уже оплатили. КПН 2021 года предположить какой пока не можем.
Если напишу сумму аванса в размере КПН 2019 г. - 20 000 000 тг, то придется их оплатить, и эта сумма на целый год зависнет на нашем лицевом счете, т.е. счете НУ. А они нам нужны для хозяйственной деятельности компании.

30.03.2020 г. сдали форму 100.00 основную, где КПН к уплате был 878 000 тенге (оплата 30.03.2020 г.), затем 26.06.2020 г. сдали дополнительную. форму 100.00, где КПН к уплате увеличился еще 636 000 тенге. (оплата 29.06.2020 г.). В 2021 году, проверяя свою отчетность, обнаружили ошибки. Пересчитав все заново, получилось КПН к оплате 4 930 тыс.тенге. Получается, должны доплатить 4 930 - 878 - 6363 = 3 416 тыс.тенге за 2019 год.
30.03.2021 г. перечислила 1 000 000 тенге + 550 000 тенге перечислила 05.04.2021, + 1 450 тыс.тенге перечислила 23.04.2021г. = 3 млн.тенге уплатили в 2021 году за 2019 год. Остаток оплаты по КПН 4 930 млн.тенге - 878 т.тенге - 636 т.тенге - 3 млн.тенге = 416 тыс.тенге. Верно ли это?
Как правильно посчитать пеню по КПН, ведь в соответствии с Указом Президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» Правительство РК ПОСТАНОВЛЯЕТ: «Для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК предоставить отсрочку срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года».
Значит пеня будет считаться с разницы между 4 930- 878-636= 3416 тыс.тенге, начиная с 01.06.2020 г., получилось 363 000 тенге. Верно ли это?

ТОО ААА получило консультационные услуги от ООО БББ (резидент РФ). КПН за нерезидента 20% не был удержан, а был исчислен и выплачен сверху за счет собственных средств ТОО ААА. В соответствии со статьей 382 Налогового кодекса РК «Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 настоящего Кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты.»
Необходимо ли ТОО «ААА» включить в размер облагаемого оборота за нерезидента 20% КПН, который был исчислен за счет собственных средств?

ИП перевели на розничный налог, как правильно рассчитать налоги и отчисления работникам, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС, ИПН?

Как рассчитать налог на имущество ФНО 701.01 и ФНО 700.00, здание приобрели 24.11.2019 года за 1 426 194 430 тенге.

Если материнская компания дает беспроцентный возвратный займ дочерней компании, сроком на пять лет в размере 10 000 000 , с возвратом каждый год по 1 млн , оба ТОО должны отражать дебиторку и кредиторку с учетом дисконтирования с зеркальным отражением . Получается надо рассчитать дисконтирование с учетом аннуитета, тк существуют равнозначные , с интервалом по времени возвраты денег .Можно подтвердить мои слова и правильно я понимаю, нужно пользоваться таблицей по тек.ст-ти аннуитета? Если можно маленький пример расчета.

Как производится расчет налогов по заработной плате у ИП, находящемуся на Розничном налоге, какая форма сдается и в какие сроки?

Как проверить построчное заполнение по налогам в ФНО 200.00 за 1 кв 2021 года?