Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС получило в 2020 году услуги по международной доставке груза от нерезидента РК. Перевозчик предоставил оригинал Справки с апостилированным переводом, выданной Государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов Литовской республики, удостоверяющей место нахождения резидента Литвы.
На основании Конвенции между Правительством Литовской Республики и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения мы применили освобождение от уплаты КПН за нерезидента, что отразили в форме 101.04
В бухгалтерском учете услуги по международной доставке груза были учтены документом Поступление доп расходов и были распределены на себестоимость товара.
Так как сумма доп расходов была учтена в составе таможенной стоимости по Грузовой таможенной декларации и был уплачен НДС при импорте из государств, не являющихся членами ЕАЭС, то в форме 300.00 сумма услуг от нерезидента была отражена:
по строке 300.00.016 I «Импорт с уплатой НДС (на основании декларации на товары, на основании декларации ф 320.00) в т.ч.»
Правомерно ли то, что услуги, приобретенные от нерезидента, не отражены в Приложении 5 к декларации по НДС формы 300.00?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности -Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности- розничная продажа стоматологических материалов. 
Является ли бонусная часть оклада доходом, и какими налогами облагается? 
Есть ли какая -нибудь часть оклада которая не подлежат налогообложению, кроме основной заработной платы?

С УГД 05 февраля 2021 года получено Уведомление об устранении нарушений налогового законодательства по содержанию Уведомления:
..."В ходе проведения камерального контроля, а именно проверки форм налоговой отчетности (далее ФНО) 910.00., Управлением государственных доходов по Жамбылскому району (далее Управление) установлен факт нарушения статьи 48 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) вами представлено по истечении срока исковой давности ФНО за 1,2 полугодие 2017 года. На основании вышеизложенного Управление сообщает о необходимости произвести отзыв налоговой отчетности, представленной после истечения срока исковой давности, а именно ФНО 910.00 за 1,2 полугодие 2017 года за регистрационным номером № 210204082020N00043,210204082020N00044 от 04.08.2020 года. "
Дополнительные ФНО 910,00 за 1 и 2 полугодие отправлены 04 августа 2020 года.
С учетом принятых всех изменений по срокам исковой давности прошу пояснить когда закончился срок исковой давности для 2017 года?
Каким образом можно исполнить требование УГД об отзыве ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ФНО 910.00 за 1 и 2 квартал 2017 года, если в Заявлении на отзыв налоговой отчетности не предусмотрен вид ФНО " Дополнительная"?

Юридическое лицо резидент РК выплачивает дивиденды юридическому лицу резиденту Швейцарии. Это юридическое лицо является нашим учредителем. Срок владения более 10 лет. Какие налоговые обязательства по уплате налогов с девидендов возникают?

ТОО имеет на праве собственности 2 земельных участка без построек, и 2 земельных участка с расположенными на них производственными/складскими/офисными помещениями. При приобретении на  все земельные участки были выписаны электронные счета- фактуры с НДС.
1. ТОО планирует продать все земельные участки.  Можно ли выписать ЭСФ на земельные участки где нет построек БЕЗ НДС?
2. Можно ли взять в зачет НДС по двум земельным участкам где нет построек?

ТОО на основе упрощенной декларации без НДС. Работает сезонно (детский лагерь) с 03 июня по 10 августа 2019 г. В эти дни нанимали воспитателя, повара, кухонного рабочего, музыканта, преподавателя, они оказывали услуги как физическое лицо. ТОО должно платить ОПВ, социальные отчисления, ИПН или от дохода 10% ИПН?

У компании 26 подразделений. Можно ли при принятии к учету ОС основываться на одном приказе который был создан в начале года по каждому подразделению отдельно? Или надо при каждом новом приобретении ОС создавать новый приказ?

В соответствии с пунктом 2 статьи 353 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Кодекс) размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке: сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса. Следовательно, при расчете суммы индивидуального подоходного налога по договорам гражданско-правового характера применяются вычеты в виде суммы обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование. В связи с тем, что указанная норма вводится в действие с 1 января 2018 года согласно последним поправка в Кодекс, прошу разъяснить следующий вопрос: Так, между Министерством здравоохранения Республики Казахстан и мной был заключен договор на оказание услуг 22 июля 2019 года. Какой порядок осуществления перерасчета и возврата уплаченного индивидуального подоходного налога с обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в рамках договора ГПХ. Кто должен мне выплатить излишне уплаченный ИПН? МЗ?

При сдаче отчетности в СОНО уже неделю висит отчет "Ожидает отправки", форма 910.00 не отправляется. Что делать если ФНО из СОНО не отправляется?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Купили с ОАЭ товар, условия поставки FCA-Shenzhen. Инвойс от 24.12.2020 г., оплата нерезиденту 30.12.2020 г., ГТД 24.02.2021 г., в транспортной накладной указано 21.02.2021 г. (Shenzhen-Almaty 21.02.2021 г.). Если условия поставки FCA-Shenzhen, правильно ли приходовать товар 21.02.2021 г. и указать как товары в пути, только 24.02.2021 г. ставить на склад. Какой датой приходовать товар и по какому курсу?

Компания часто заключает договоры ГПХ с физическими лицами на оказание рекламных и дизайнерских услуг.
Как правильно рассчитать налоги и взносы с доходов физических лиц в 2021 году?

ТОО на упрощенном режиме налогообложения завозило в 2019 году импортные товары из Белоруссии и в 2018 году из Китая. Может ли ТОО применить льготу по освобождению от налогов за 2020 год по КПН и СН?

Какие изменения в отчислениях рабочим, работающих по договору ГПХ в 2021 году (ОПВ, ИПН, ВСМС)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС планирует заключить договор ГПХ с физическим лицом нерезидентом (гражданин РФ) на оказание услуг по вопросам соблюдения требований законодательства по маркировке подакцизных товаров на территории РК. Физическое лицо будет оказывать услуги дистанционно, без выезда и место пребывания на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при выплате вознаграждения за оказанные услуги физическому лицу нерезиденту в 2021 году?

С введением в силу «Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС”, распространяется ли это на граждан работающих в Республике Казахстан без заключения трудового договора или договора ГПХ в РК, то есть работающими по трудовому договору c работодателем из страны резидентства (прикомандированный персонал по корпоративному переводу).

ТОО занимается оптовой реализацией нефтепродуктов (бензин, дизтопливо), плательщик НДС и акциза.
1. Изменился ли с этого года порядок удержания ОПВ с выплат в соответствии с законом РК "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье»?
2. АО Кселл с апреля 2020 года акты выполненных работ (АВР) выставляет электронно на своем сайте. Можем ли мы отнести сумму за декабрь месяц 2020 года на вычеты того же года, если АВР был подписан 08.01.2021 года?
3. Остаточная балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов на начало этого года маленькая. Основные средства состоят в основном из оргтехники (принтеры и ноутбуки), а нематериальные активы - это программа 1С. Все эти активы могут самортизироваться по бухгалтерскому учету уже в этом году. Что в отношении них необходимо предпринять, если они до сих пор находятся в рабочем состоянии?

Просьба окончательно прояснить вопрос уплаты ОПВ за сотрудников из стран ЕАЭС. Ранее вы ответили, что не только сотрудники, но и ГПХ должны теперь платить ОПВ с 1 января 2021 года, номер обращения 662139. В соответствии с вашими разъяснениями мы удержали и перечислили ОПВ с этих граждан. Но ЕНПФ возвращает эти суммы! За выплаченные в январе доходы мы должны перечислить ОПВ до 25.02.2021г. Кто будет нести ответственность за пени и комиссии банка? Должны мы удерживать ОПВ с граждан ЕАЭС или нет? Дайте конкретный ответ! Уже устали от бесконечных перерасчетов и непредвиденных расходов!

Можем ли мы при реализации автомобиля сотруднику не облагать разницу между стоимостью реализации и учетной стоимостью по данным бухгалтерского учета как материальную выгоду сотруднику и списать остаточную стоимость на невычеты предприятия? Как я понимаю, в дальнейшем при сдаче КПН 100.00 формы 2021 г. мы можем взять на расход данную разницу? 
Насколько данная процедура противоречит Налоговому кодексу РК?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ВОСМС- 2%. 
Что это за удержание с заработной платы? Как верно растолковать сотрудникам, почему с января 2021 г. они теперь получают заработную плату меньше, куда уходят их деньги, на какие нужды?  Сгорают ли они, если в течении года их не использовать? Если ОПВ имеет накопительный характер, то ВОСМС и ОСМС какой их критерий?