Вопрос-Ответ

Номер обращения 711259 от 25.10.2021
Здравствуйте! Акционерное общество (далее-Общество) проводит социально значимые и культурные мероприятия в рамках государственного задания. Финансирования мероприятии осуществляется за счет бюджета. При проведении мероприятии участникам мероприятия осуществляется покупка билета, оплата проживания и питания за счет средств бюджета. Общество согласно пункта 3 статьи 321 Налогового кодекса исчисляет и оплачивает индивидуальный подоходный налог за счет бюджетных средств на доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом. Согласно пункта 5 статьи 351 Налогового кодекса при уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. В пункте 5 статьи 351 Налогового кодекса РК оговаривается порядок оплаты индивидуального подоходного налога за счет собственных средств без его удержания. В связи с этим, просим Вас дать разъяснение по пункту 5 статьи 351 Налогового кодекса РК, именно: 1) в каких случаях применяется данная норма стати Налогового кодекса. 2) распространяется ли данная норма стати на дополнительные расходы Общества по договорам, заключенным с поставщиками (расходы по проезду, проживанию и питанию, в случае оплаты индивидуального подоходного налога из средств бюджета).

Номер обращения 711446 от 26.10.2021
Добрый день! Компания А заключила договор аренды транспортных средств с Компанией B. Транспортные средства (компании А) являются объектами налоговых преференции 2019-2020 гг. согласно ст. 274 НК РК. все критерии соблюдены (УАЗ, Автокран, Подъемник грузовой), Компания В планирует вывезти транспортные средства в Киргизию для выполнения своих контрактных обязательств. 1.Имеет ли право компания А сдавать в аренду транспортные средства, являющиеся объектами налоговых преференции. 2. Может ли компания В вывозить арендованный транспорт (объекты преференции компании А) за пределы РК. Является ли это нарушением и какие административные штрафы влечет за собой данная ситуация.

Номер обращения 711797 от 28.10.2021
Здравствуйте, 01 сентября 2021 года Вы ответили на вопрос - Здравствуйте, подскажите пожалуйста в Электронной счет фактуре (ЭСФ), строка 30 «Поставка товаров осуществлена по доверенности» Номер и дата должна указываться Доверенность «Поставщика» или доверенность «Покупателя»? пояснив, что в ЭСФ указывается доверенность поставщика. Но какую доверенность выписывает поставщик, когда к нему приходит покупатель со своей доверенностью на право получения товара (Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562, Форма Д-1). мы как поставщики не выписываем доверенность на передачу нашего товара покупателям. Поясните пожалуйста, про какую доверенность от поставщика идет речь

Номер обращения 711881 от 28.10.2021
Здравствуйте! Прошу дать разъяснения относительно правомерности применения товарно-транспортной накладной при определений даты совершения облагаемого оборота по НДС. Поставщик при поставке товара через транспортную компанию согласно пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК для определения даты совершения облагаемого оборота по НДС использовал документ товарно-транспортная накладная, утвержденную Приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом». Покупатель товара утверждает, что товарно-транспортная накладная не является первичным бухгалтерским документом и дату совершения облагаемого оборота необходимо брать из накладной на отпуск товаров на сторону по форме З-3, утвержденную Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов». Вместе с тем, следует отметить, что пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК не содержит требования к оформлению документа в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Такое требование есть только в пп.2 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК. Так есть при передаче товара транспортной компании или при транспортировке товара своим транспортом поставщик оформляет товарно-транспортную накладную и именно этот документ а не накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-3 является первичным документом, подтверждающим передачу товара перевозчику или погрузку товара на транспорт поставщика. На основании вышеизложенного прошу подтвердить или опровергнуть правомерность применения документа товарно-транспортная накладная для целей определения даты совершения облагаемого оборота по НДС согласно пп.1 п.1 ст. 379 Налогового Кодекса РК. Убедительная просьба дать ответ по существу.

Номер обращения 712007 от 29.10.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич, Выражаем Вам свое уважение и просим разъяснить некоторые нормы налогового законодательства. Согласно статьи 132 НК РК предусмотрен порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков. В рамках данной процедуры просим Вас пояснить следующее вправе ли налоговый орган осуществлять мониторинг крупных налогоплательщиков за периоды, когда налогоплательщик не был включен в список крупных налогоплательщиков? Например, Компания включена в список крупных налогоплательщиков в 2021 году, а налоговый орган выставляет требование о предоставлении информации и документов за 2020 год.

ТОО ОУР резидент Республики Казахстан, плательщик НДС планирует заключить договор оказания услуг с ООО резидентом Российской Федерации. По договору ТОО Республики Казахстан на территории Республики Казахстан оказывает следующие услуги (погрузка, разгрузка, перегрузка, перевалка на другой вид транспорта) для ООО резидента Российской Федерации.

1. По какой ставке НДС данные услуги будут облагаться.

2. Может ли ТОО применить УР налогообложения при осуществлении данных услуг?

Мы перевыставляем коммунальные услуги, дата оборота от 30.09.2021 и арендаторы нам АВР подтверждают 13.10.2021, то дата оборота у нас 30.09.2021. Какой датой выписывать АВР и счет-фактуру на возмещение коммунальных услуг и эксплуатационных услуг? Так как это уже не коммунальные, а возмещение коммунальных.

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получило от ИП - резидента Российской Федерации свидетельство о резидентстве. Надо ли проводить вложенного документа апостилирование в Республике Казахстан? Либо какие ли действия со свидетельством о резидентстве, например, предоставить в управление государственных доходов по месту регистрации ТОО? 22.10.2021 года я заплатила ИПН на КБК 101201 за ИП Чуракова. Отражу доход нерезидента ИП Чуракова в декларации за 4 квартал 2021 г в ЭФНО 200.00 и отражу льготу согласно свидетельства о резидентстве? 

Номер обращения 710558 от 20.10.2021
Добрый день! Прошу Вас дать разъяснения по следующим вопросам. При учреждении юридического лица гражданином Республики Казахстан за пределами РК (на территории Российской Федерации) с 100% долей участия, где впоследствии он будет являться руководителем: 1. Необходимо ли гражданину РК после государственной регистрации юридического лица за пределами территории РК (на территории Российской Федерации) уведомить государственные органы Республики Казахстан о данной сделке, и, если да, то в какой орган, в какой форме (заявление, декларация и т.д.), в какие сроки и в какой форме (на бумажном носителе (лично, почтовым отправлением) или в электронном виде? 2. В случае необходимости предоставления сведений об учреждении юридического лица за пределами РК (территория Российской Федерации) в налоговые органы Республики Казахстан, в какой налоговый орган нужно предоставлять отчетность? 3. Возникает ли у гражданина РК обязательство по уплате каких либо налогов, сборов, пошлин в РК с доходов полученных от учреждения указанного юридического лица за пределами РК (дивиденды/ иные доходы как учредителя), если при их выплате с них были удержаны налоги по законодательству Российской Федерации Если обязательство по уплате налогов, сборов возникает, то прошу сообщить по какой ставке и в какие сроки налоги/ сборы должны быть уплачены?

Номер обращения 711906 от 28.10.2021
Добрый день, У нашего ТОО есть небольшое кафе, в котором продают алкогольную продукцию в розницу по граммам. Среди алкогольных напитков есть те, что подпадают под перечень изъятий. Как выписывать СНТ, если при указании 50 грамм виски, в СНТ 50 грамм, автоматически указывается в столбец «Бутылка», хотя остатки внесены в граммах. Программа выдает ошибку и СНТ не отправляется. Нужно ли при розничной продаже физ.лицам алкогольных напитков из Перечня изъятий выставлять СНТ? Если нужно, то каким образом это делать, если сама форма снт подразумевает выписку в бутылках, а не в граммах?

Номер обращения 710956 от 22.10.2021
Добрый день, В нашей компании в целях проведения переговоров между работодателем и работниками были избраны представители работников в количестве 4-х человек. Они были выбраны на общем собрании, на котором присутствовало 2/3 от общего числа работников компании. Согласно ст. 20 ТК «Интересы работников в пределах делегированных им полномочий представляют органы профессиональных союзов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О профессиональных союзах», а при их отсутствии - выборные представители. Выборные представители работников избираются и уполномочиваются на общем собрании (конференции) работников организации большинством голосов участников при присутствии на нем (ней) не менее двух третей от общего числа работников организации. Допускается проведение общего собрания (конференции) работников организации по избранию выборных представителей работников путём дистанционного голосования. Участие на общем собрании (конференции) работника подтверждается электронной цифровой подписью или иным электронным способом с обеспечением авторизации, идентификации работника». Прошу разъяснить, являются ли ранее выбранные представители работников для ведения переговоров по вопросу коллективного договора – представителями согласно ст. 20 ТК? Если нет, то работодатель обязан инициировать собрание для избрания представителей либо это обязанность самих работников? В связи с отсутствием в ст. 20 минимального количества представителей какова должна быть их численность для коллектива с общей численностью работников – 328 человек? с/у Руслан

Номер обращения 711668 от 27.10.2021
1. Необходимо ли получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на иностранного гражданина для работы в качестве члена совета директоров акционерного общества, при условии, что он не будет получать вознаграждение? 2. Необходимо ли получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на иностранного гражданина для работы в качестве члена совета директоров акционерного общества, при условии, что он будет получать вознаграждение?

Номер обращения 712087 от 29.10.2021
Вопрос о социальной защите государственных служащих, проживавших до 1990 года на территории действовавшего Семипалатинского ядерного полигона.
Файлдар:
в минтруда 2.docx

Пивоваренный завод планирует завести для собственного производства водогрейный котёл из Италии. Можно ли воспользоваться в данной ситуации какими-либо налоговыми льготами, особенно по НДС?

Имеет ли право физическое лицо, гражданин России (без вида на жительство, без визы С5) быть учредителем компании ТОО, зарегистрированной в Республике Казахстан?. ТОО зарегистрировано с 2017 года, данное физическое лицо является учредителем с 2017 года (сначала 25% доля владения, с 2019 года 40%) и он же является директором ТОО.

Может ли сотрудник в случае отзыв из отпуска получить денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска?

Какие налоги возникают при дарении, реализация земельного участка?

ТОО ОУР резидент Республики Казахстан, плательщик НДС планирует заключить договор транспортной экспедиции с резидентом Российской Федерации (договор приложен) на основании договора возникают вопросы: 1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в Республике Казахстан (НДС, КПН, либо еще какие-нибудь)? 2. Может ли ТОО применить УР налогообложения при осуществлении данных услуг?

ТОО (ОУР). Нам были оказаны строительно- монтажные работы по ремонту арендуемого помещения. Какой документ должен быть приложен к акту выполненных работ в подтверждение оказанных услуг?

Мы привезли ТМЦ с Российской Федерации, есть накладная и АВР на услуги (упаковка). СНТ и 328.00 сдали на ТМЦ, оплатили НДС 12%, а как быть с услугой? Услуга произведена на территории Российской Федерации, значит КПН не возникает и платим только НДС 12%? Нужно ли сдавать 101.04?