Вопрос-Ответ

Номер обращения 711626 от 27.10.2021
Уважаемый Зулфухар Сансызбаевич! Разъясните пожалуйста, к какой категории можно отнести работы по прокладке телекоммуникаций, линий теплоснабжения, линий водоснабжения, установка датчиков АСМ. Управление природных ресурсов и регулирования природопользования ссылается на правила по определению категорий объектов и относит такие виды работ к строительным работам меньше 1 года, то есть к 3 категории. Соответственно требуется проведение общественных слушаний. Но считаем, что такие виды работ не относятся к строительству (строительство - это возведение зданий и сооружений, а также их капитальный и текущий ремонт, реконструкция, реставрация и реновация). Данные работы являются кратковременными, с маленьким количеством выбросов и незначительным воздействием на окружающую среду. Находим, что правильнее было бы относить их к 4 категории опасности!!!

Номер обращения 709232 от 11.10.2021
Добрый день, прошу ответить на следующий вопрос: Можно ли указывать доли участников в ТОО в виде дроби, например в случаях когда количество участников составляет 3. Участники желают чтобы их доли были равными. Это можно реализовать только если дать возможность указывать соотношение доли в виде дроби 1/3 каждому участнику. В Российском законодательстве это предусмотрено, а в Казахстанском ничего об этом не сказано, а портал егов разработан так что доли можно показывать только в процентах.

Номер обращения 710717 от 21.10.2021
Согласно ЗРК "О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств", при изменении состава учредителей (участников, членов) некоммерческих организаций дополнительно представляется список учредителей (участников, членов) некоммерческой организации с указанием фамилии, имени, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), числа, месяца, года рождения, индивидуального идентификационного номера, места жительства, номера контактного телефона, личной подписи. Статьей 110 Гражданского кодекса указано, что объединение юридических лиц в форме ассоциации является некоммерческой организацией. Вопрос. При вступлении новых членов в ассоциацию, необходимо ли дополнительно предоставлять список учредителей согласно требованиям закона о гос. регистрации юр лиц? Если да то указывать чьи ФИО и паспортные данные?

Номер обращения 710167 от 18.10.2021
Здравствуйте! 15.10.21 года мы обращались в esfsd@mgd.kz с вопросом «Дайте разъяснение почему нельзя выписать Испавительный СНТ на основании первичной СНТ если не верно указали ID склада получателя. Чем было это регламентировано? Кто этот регламент согласовывал и утверждал? Почему необходимо исправлять такую ошибку путем отзыва очередной СНТ и выпиской новой просроченной СНТ, тем самым получая штраф во время «боевого» режима». ID запроса: TXZ-VLVQR-367. На что получили следующий ответ: «В системе ИС ЭСФ реализовано так, что при выписке исправленного СНТ корректировке не поддается раздел В "Реквизиты отправителя" и раздел С "Реквизиты получателя". Для исправления данных в этих разделах необходимо отзывать СНТ, если позволяет срок, либо выписывать СНТ на возврат и далее выписать новую СНТ с корректными данными» (переписка во вложении). То, что предлагают разработчики это является полным нарушением как бухгалтерского, так и налогового учета. Существуют правила оформления возвратов в бухгалтерском учете и отражение их в налоговом учете. СНТ на возврат подразумевает, что получатель обязан вернуть товар отправителю. Далее получатель должен оформить СНТ на возврат и на основании выписать дополнительную электронную счет-фактуру. Так же должна быть распечатана и подписана с двух сторон «Возвратная накладная», что подтверждает физическую передачу товара. Все возвраты отражаются в налоговой отчетности по ф.300.00 и ф 100.00. То, что предлагают разработчики это называется «фиктивными возвратами» что можно отнести к «фиктивным сделкам». Эти фиктивные сделки выявит любая проверка при запуске Камерального контроля, т.к. нами «фиктивно будут завышаться суммы возвратов путем создания «фиктивной СНТ на возврат», а соответственно «фиктивной дополнительной электронной счет фактуры». Фиктивные сделки подлежат исключению из зачета суммы НДС и расходы из вычетов по КПН с вытекающими отсюда последствиями. Так же выписав предлагаемый службой поддержки возврат, для исправления ошибки в ID склада или «категории получателя» мы же должны выписать верный СНТ, но в таком случае мы должны выписать новую реализацию текущей датой и выписать новый СНТ уже с новой датой оборота и на основании неё выписать новую СНТ. Я уже не говорю о том, что покупатель должен подписать новую накладную по форме 3-2. Но ведь покупатель получал товар по ранее выписанной СНТ, что подтверждается как минимум транспортными документами! Необходимо, чтоб в системе ИС ЭСФ в Модуле ВС дали возможность вносить исправления в поле ID склада получателя и в «категорию получателя», так как покупатели отклоняют наши СНТ ссылаясь на то что их не устраивают данные в этих реквизитах. На сегодня с 01 по 18 октября нашими покупателями по вышеуказанным причинам отклонено СНТ порядка 50 штук. Каким образом на сегодняшний день вносить исправления? Выписать фиктивный возврат?
Файлдар:
doc03580120211018113747.pdf

Номер обращения 710182 от 18.10.2021
Здравствуйте! 15.10.21 года мы обращались в esfsd@mgd.kz с вопросом «Согласно Правил СНТ по пилоту. 30-3. При отклонении получателем СНТ, номер и дата которой указаны в строке 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг», зарегистрированной ЭСФ, позже установленного срока оформление поставщиком СНТ, а также выписка на основе нее ЭСФ осуществляется не позднее 3 (трех) рабочих дней после даты отклонения СНТ, с указанием в оформляемой СНТ номера отклоненной СНТ.». Но на практике в СНТ нет возможности и нет поля СНТ указать номер отклоненной СНТ. Тем самым приходиться выписывать Новую просроченную СНТ и соответственно НОВУЮ просроченную ЭСФ! Нам что к штрафам готовиться! Нам за 01 октября хотят пачкой СНТ отклонить! Что нам делать с ЭСФ! Вы не доработали систему, а приказ от 04 июня! Почему вы САМИ нарушаете правила пилота!» ID запроса: QJZ-MLJTT-103 На что получили ответ: «Вами указанный механизм не запущен в системе ИС ЭСФ. По данному вопросу просим обращаться в КГД МФ РК.» Исходя из ответа у нас возникает вопрос почему данный пункт правил не реализован в системе ИС ЭСФ? Ваше ведомство официально подписало и опубликовало «Утвержденные Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению СНТ на товары и их документооборот. Приказ Министра финансов РК от 16 ноября 2020 года № 1104. Приказ зарегистрирован в Министерстве Юстиции РК 16.11.2020 года №21631». Так же существует подписана редакция приказа МФ РК от 04.06.2021 г №531 в котором прописан пункт 30-3. В телеграмм Чате по Внедрению СНТ с КГД и региональных чатах нам так же подтвердили отсутствие данного функционала. На сегодняшний день нашими покупателями за весь период с 01 по 18 октября 2021 г отклонены СНТ в количестве порядка 50 штук. Причины разные: не верный ID склада, не устраивает категория получателя, не знали что мы выписываем СНТ, не хотят работать с СНТ, отклоняют не дождавшись исправительных СНТ и т.д. Сегодня 18.10.21 Ип Хохлунова О.И. отклонила СНТ с рег.номером KZ-SNT-4515-041240000988-20211004-50630842, на основании данной СНТ была уже отправлена ЭСФ с рег.номером ESF-041240000988-20211010-48768002, которая так же аннулировалась. Узнав у клиента причину отклонения получили следующий ответ: «я не знала, что вы выписываете СНТ и правила не читаю, т.к. МСБ освободили от СНТ». Дата оборота по реализации 01 октября 2021 года. Каким образом мы должны выписать снова СНТ и ЭСФ по отклонённой получателем СНТ не нарушив сроки выписки ЭСФ и СНТ при не рабочем пункте правил 30-3. На открытых площадках по обсуждению СНТ с КГД рассматривались несколько вариантов решения данных проблем. Один из них обещали дать возможность и добавить в функционал системы ИС ЭСФ путем отклонить отклонение, т.е. если клиент по ошибке или не знанию (или еще каких-либо причин) отклонил СНТ отправителя, то я могла бы до истечения срока подтверждения/отклонения вернуть отклоненную СНТ получателю, тем самым первоначальная СНТ и выписанная ЭСФ восстанавливались бы. Но данный вариант видно не приняли, а добавили п.30-3 Правил. Предлагаем, чтоб на время проведения Пилотного проекта по СНТ и пока не реализован в системе функционал по п.30-3 Правил ввести мораторий на штрафы за просрочку выписки ЭСФ тем налогоплательщикам, которые выписывают в системе ИС ЭСФ в модуле ВС ЭСФ с привязкой к СНТ. Вопрос: каким образом на сегодня нам выписать новые СНТ и ЭСФ на отклоненный СНТ не нарушив сроки выписки ЭСФ 15 дней с даты оборота и избежать штрафы согласно КОАП за просрочку выписки ЭСФ?
Файлдар:
doc03581320211018121552.pdf

Номер обращения 710766 от 21.10.2021
Здравствуйте уважаемый Ерулан Кенжебекович! Прошу, Вас дать разъяснение по п.п.1 п.9 статьи 48 Налогового Кодекса РК. Так, как возникает спорный вопрос в части представления дополнительной формы налоговой отчетности 300.00 (Декларация по налогу на добавленную стоимость) за 1 квартал 2017 года в марте 2020 года, в августе 2020 года и ноябре 2020 года. Дополнительная форма налоговой отчетности ф.300.00 за 1 квартал 2017 года представленная в марте 2020 года считается правомерной, но представленные формы налоговой отчетности представленные в августе и в ноябре 2020 года считаются налоговым органом представленной неправомерно. В связи с этим налоговым органом выставлено уведомление об устранении нарушении налогового законодательства РК, т.е. о том что мы либо должны отозвать (что не реализовано в информационных системах и отсутствует в утвержденной бумажной форме отзыва), в случае не исполнения данного уведомления орган государственных доходов оставляет за собой право отозвать дополнительную декларацию без нашего заявления на отзыв налоговой отчетности. Норма вышеуказанной статьи по трактованию органов государственных доходов имеет отношение не к налогоплательщикам, а в части камерального контроля органов государственных доходов. Что нигде не обусловлено Налоговым Кодексом РК. И таким образом считаю норму данной статьи НК РК применимой налогоплательщиком и дополнительные формы налоговой отчетности представленные в августе ноябре 2020 года правомерными. Прошу, Вас предоставить полный и развернутый ответ по данной ситуации.

Номер обращения 710773 от 21.10.2021
Здравствуйте. Обязан ли предприниматель печатать чек с POS терминала при приеме оплаты за товары, работы, услуги с использованием платежных карточек?

Номер обращения 710847 от 22.10.2021
Добрый день! Ситуация: В консолидированной финансовой отчетности был признан гудвилл по приобретению дочерней компании. В течении текущего отчетного периода было принято решение о реализации всех активов данной компании и дальнейшей ликвидации компании. Вопрос: Необходимо списать гудвилл в консолидированной финансовой отчетности по итогам текущего года или в года, в котором будут реализованы активы? Списание будет произведено за счет консолидированной нераспределенной прибыли?

Номер обращения 710518 от 20.10.2021
Здравствуйте Серик Жамбулович! У меня по трудовому договору режим труда с пятидневной 40-часовой рабочей неделей. Часто приходится ездить в командировки. На период командировки на меня распространяется режим рабочего времени и времени отдыха принимающей стороны, то есть Заказчика. На объекте заказчика я работаю каждый день по 12 часов, но иногда, в связи с производственной необходимостью, приходится работать больше чем 12 часов. Так же, в связи с производственной необходимостью, Заказчик может вызвать прикомандированного работника в период межсменного отдыха, в моем случае ночью. Скажите пожалуйста, нет ли в этих моментах нарушения Трудового Кодекса Республики Казахстан. Спасибо.

Номер обращения 710723 от 21.10.2021
Здравствуйте, просим предоставить разъяснение по вопросу - Сколько раз в году можно привлекать работников к работе в выходные и праздничные дни? Трудовой кодекс РК не содержит ограничений по количеству привлечения работников в входные и праздничные дни в течение какого-либо периода времени. Есть только ограничение в продолжительности сверхурочных работ, т.е. общая продолжительность сверхурочных работ не должна превышать двенадцать часов в месяц и сто двадцать часов в год. Таким образом, правильно ли мы понимаем, что работа в праздничные или выходные дни никак не ограничены по времени, следовательно, работники могут привлекаться по их желанию все выходные? Предположим, сотрудник отработал свои 5/40 по 8 часов в течении недели, а потом может привлекаться на выходные хоть днем хоть ночью без ограничения? Например, в субботу 10 часов днем + 6 ночью, затем в воскресенье также 10 часов днем + 6 ночью, а с понедельника по пятницу работает в обычном порядке в пределах 40 часов?

Номер обращения 711409 от 26.10.2021
Здравствуйте Серик Жамбулович! Я Окенов Алмас Маратович 1988 года рождения, являюсь профессиональным бухгалтером. Общий стаж работы 12 лет, из них непрерывных 8 лет работы бухгалтером в квазигосударственном секторе. Так же работодатель делал соответствующие выплаты в ГФСС. В 2020 году во время пандемии решил сменить профессию, для чего поступил в Семипалатинский государственный университет имени Шакарима на второе высшее образование по специальности "Вычислительная техника и программное обеспечение", для получения второго высшего образования, форма обучения дистанционная (заочная). 8 октября 2021 года потерял источник дохода, в связи с чем решил получить статус безработного пока не устроюсь на работу по новой профессии, но мне отказали в центре занятости ссылаясь на подпункт 5) пункта 6 статьи 14 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 482 "О занятости населения" тем, что я являюсь студентом. На основании вышеизложенного прошу Вас дать разъяснение касательно данной ситуации, так как считаю данный подпункт противоречащим действующему законодательству.

Номер обращения 709887 от 14.10.2021
Прошу вас дать определение выражению «ограничение допуска на работу» используемому в пп.1) п.1 Постановления Главного государственного санитарного врача Республики Казахстан от 2 сентября 2021 года № 38 (с изменениями по состоянию на 17.09.2021 г.) Киясова Е.А.

Номер обращения 708143 от 03.10.2021
Здравствуйте! Прошу объяснить разногласия , которые возникают в 2022 году между статьями 264 и 242 НК в части наличных расчетов по сделке свыше 1000 мрп между Юридическими лицами - Не плательщиками НДС. Так, согласно п. 3-1 статьи 242 НК для признания вычетов по сделке свыше 1000 мрп от НЕ плательщиков НДС ( согласно пп.8 п. 1 статьи 412 НК) нужен будет чек ККМ с БИНом покупателя. То есть, Кодекс уже на этом этапе ДОПУСКАЕТ наличные платежи по сделке свыше 1000 мрп. А как же п.9 статьи 25 Закона о Платежах и платежных системах, который запрещает наличные платежи по сделке свыше 1000 мрп? Идем дальше: статья 264 НК запрещает признание вычетов по сделке между ЮЛ ,оплата за наличный расчет по которой превышает 1000 мрп. Иными словами, если ТОО 1 ( ОУР, НЕ плательщик НДС) покупает за НАЛИЧНЫЙ расчет товар у ТОО 2 ( ОУР, НЕ плательщик НДС) на 7 000 000 тенге, то согласно статье 242 НК для того, чтобы ТОО 1 имело право отнести на вычеты данный товар, ТОО 2 обязано будет выдать ТОО 1 чек ККМ , в котором будет указан БИН ТОО 1 . Однако, статья 264 НК запрещает относить такие расходы на вычеты , поскольку платеж наличными превысил 1000 мрп. Какая статья будет в приоритете? В итоге, можно ли будет относить на вычеты расходы по сделке, оплата за наличный расчет по которой превысил 1000 мрп и выдали чек в полном соответствии с требованиями НК ( ст. 242 нк) , или всё-таки нельзя ( ст. 264 нк) ? Или наличный платеж по таким сделкам должен быть меньше 1000 мрп и только в этом случае допустимы вычеты? Благодарю!

Номер обращения 708166 от 04.10.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич! К вам обращается АО «Кселл» БИН 980540002879 (далее Компания). Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: Компания планирует работать с нерезидентами и резидентами по комиссионной схеме. Смысл заключается в том, что Компания будет выступать в качестве комиссионера при предоставлении услуг от комитента в адрес физических лиц. В соответствии с п.1 ст.416 размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю. Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных: счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю); документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю). При этом у нас возникают следующие вопросы: 1. Нужно ли нам, как комиссионеру, в ЭСФ для покупателя разделять на отдельные строки стоимость услуг, подлежащих получению комитентом и стоимость нашего комиссионного вознаграждения? 2. Если покупатель использует одновременно несколько сервисов от разных комитентов, то нужно ли в нам, как комиссионеру, в ЭСФ для покупателя разделять на отдельные строки стоимость услуг по каждому комитенту, при условии, что услуги однотипные (например провайдерские услуги)? Убедительно просим дать Вас развернутые ответы со ссылкой на нормы Законодательства.

Номер обращения 708247 от 04.10.2021
Добрый день! У меня вопрос по заверению ЭСФ в налоговых при вывозе товара из перечня изъятий по новым правилам. У компании есть временный ввоз / вывоз в ЕАЭС. ( давальческое сырье ). В РФ отправляем сырье и забираем готовую продукцию. И от компании в РФ получаем АВР и СЧФ на услуги по изготовлению ГП. При ввозе / вывозе компанией оформляется СНТ ( а также форма обязательства о вывозе продуктов переработки и отчет об исполнении обязательства о ВПП ). И соответственно сдается фно 328.00 на полученные услуги по ДС и уплачивается НДС и по относится на расходы. Согласно Приказа МФ РК от 06.09.2021г № 905 о внесении изменения в приказ МФ РК от 09.12.2015г № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза». О некоторых изменениях в Приказе: в пункт 7 добавлено обязательство выписки ЭСФ при временном вывозе: 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при: - временном вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень. При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан.»; За услуги по изготовлению ГП если СЧФ получаем от РФ, на что получатель услуг должен выписывать ЭСЧФ если это не оборот? Вывоз не включается в оборот по реализации, но при сдаче фно 300.00 за квартал, например, крыжим осв по сч.6000 и выданные ЭСЧФ и оттуда сидеть минусовать эсчф по полученным услугам... Двойная или тройная дублирование одного и того же документа ( бух.накладная, СНТ, форма обязательства и отчет об исполнении обязательства, полученный АВР, СЧФ от исполнителя и ФНО 328.00 ) или это только для удобства работы работника ОГД / УГД по налоговому администрированию ( извиняюсь, но .....). Не пойму как выписать на полученную услугу по давальческому сырью выписать ЭСЧФ или на отправленное сырье......? В связи с вышеизложенным Прошу Вас разъяснить как, что или я чего то неправильно не допонимаю.... А также когда выписка СНТ которые попадают на выходные дни могу выписывать заранее в рабочие дни ( 4-5 дней вперед....), т.к. выходные это выходные, бухгалтерия не хочет выходит и дома хоть онлайн не хотят этим заниматься выходные и чтобы водители из-за СНТ не застревали на границах и с нами не ругались... Заранее благодарю.

Номер обращения 708318 от 04.10.2021
если на ТОО основное средство (компьютер) освоено 100% амортизации, но при этом оно используется, как правильно его нужно продолжать учитывать?

Номер обращения 708334 от 05.10.2021
Компания А еще в 2006 году передала объекты недвижимости (далее – Объекты) Компании Б в качестве вклада в уставной капитал. При этом Компания А не отразила передачу Объектов в бухгалтерском учете и соответственно корректировка НДС не производилась. Компания Б подает иск на Компанию А о понуждении совершить действия по снятию с баланса Объектов и по решению суда Компания А в 2021 году списывает с баланса данные Объекты. Вопрос: Не истек ли срок исковой давности для корректировки НДС в текущем периоде при списании Объектов с баланса по решению суда.

Номер обращения 708336 от 05.10.2021
Сторонним виновным лицом (юрид., физ. лицо) был нанесен материальный ущерб (повреждены ОС) Компании. Работы по восстановлению объекта производила сама Компания, после чего суммы ущерба и восстановительных работ, в т.ч. материалы, были предъявлены виновному лицу. Вопрос: Являются ли возмещение ущерба и восстановительные работы облагаемым оборотом по реализации? Если являются, то какой документ будет основанием при предъявлении и как определить дату совершения оборота. Если не являются, то необходимо ли корректировать НДС по балансовой стоимости поврежденного объекта.

Номер обращения 708337 от 05.10.2021
Согласно Коллективному договору, заключенному между работодателем, профсоюзом и работниками, для работников, получивших инвалидность вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя предусмотрено приобретение специальных транспортных средств (автомобиль). Вопрос: Является ли полученное специальное транспортное средство (автомобиль) доходом ФЛ - инвалида? Какими налогами облагается?

Номер обращения 708364 от 05.10.2021
Здравствуйте. У меня вопрос касательно Каспи. Очень много мнений, разных разъяснений. Но нет чёткого ответа, и нет чёткого понятия в Налоговом кодексе по этим платежам. Оплата через Каспи магазин производится покупателями: и картой, и в кредит, и в рассрочку. При этом, платежи поступают только на следующий день на расчетный счет компании от Каспи Банка. Соответственно, выбивать чек, даже если клиент оплатил сразу банковской картой - уже не своевременно. Т.к. чеки должны выдаваться в момент оплаты. Да и кому мы его выбиваем? Каспи Банку? Пробивать чеки по покупкам в рассрочку и в кредит - считаю вообще неуместным. Т.к. клиент еще не ничего не оплатил. Оплата поступает непосредственно от Каспи Банка - это перевод, банковская карта в данный момент вообще не используется. Клиент же будет платить уже в Каспи Банк согласно графику. Можно ли получить конкретный ответ: в каких случаях пробиваем чек, в каких нет? И можно ли внести соответствующие правки в Налоговый кодекс, чтобы было чёткое понимание норм? Прогресс не стоит на месте, появились новые средства платежей, а в Кодексе об этом ничего до сих пор нет. Нужно чётко разграничить нал и безнал. Конкретно интересуют случаи при получении оплаты: 1. Через Каспи магазин - оплата может быть совершена картой, но видим её на следующий день (сразу 100%), в рассрочку, в кредит (оплата производится клиентом в Каспи Банк, а не в компанию). 2. Через Каспи RED - оплата в кредит, в рассрочку - клиент платит по графику в Каспи Банк. А деньги поступают от Каспи Банка на счет компании.