Вопрос-Ответ

Может ли гражданин Индии, имеющий вид на жительство Республики Казахстан, быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в городе Алматы?

У ТОО открыт расчетный счет в Народном банке, но для своих клиентов, для удобства оплаты, ТОО заключило договор с Kaspi Pay на оплату через Каспий приложение в платежах. Когда клиент делала оплату в каспий приложении, деньги через пару дней поступали на расчетный счет Народного банка ТОО за минусом комиссии банка. Сейчас ТОО необходимо сделать возврат своему клиенту через Kaspi Pay, в личном кабинете Каспий PAY, бухгалтер сформировал документ "отмена платежа", с Каспий банка пришла выписка минусовая о том, что данный платеж отменен, но деньги клиенту не вернули, так как в каспий банке нет денег для их возврата. Каспий сможет их вернуть только тогда, когда следующий клиент сделает оплату через Kaspi платежи и там аккумулируется нужная сумма для возврата денег. Как в 1С и какими документами это оформить? Ранее на прием денег был сформирован документ "Оплата от покупателей платежными картами", а на сумму комиссии был создан документ "Операции вручную" .Как теперь оформить возврат клиенту с тем учетом, что выписка от Каспий на сторнирование уже есть, но деньги клиенту еще не вернули?  И что нужно сделать в 1С потом, когда эти деньги будут возвращены клиенту, ведь они автоматически спишутся от поступлений от других клиентов?

Один ИП на упрощенке и 2-е ИП на ОУР, оба получают товар с Италии (импортер). Какие формы отчета необходимо сдать? ИП на упрощенке 1 полугодие получил товар, а 2-е полугодие нет.

ТОО, на ОУР, сотрудница уборщица с окладом 42500 тенге вышла на пенсию в сентябре, но остается работать в нашем ТОО. Пенсионное удостоверение от 22 сентября 2021 года. Как начислить налоги с её дохода в сентябре ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС?

Компания, некоммерческая организация, длительное время не сдавала ФНО. Фактически не были сданы ФНО200.00 за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2 кварталы 2021г, ФНО100.00 за 2020г. Оплаты социальных платежей и налогов с заработной платы осуществлялись своевременно. Были выставлены уведомления о непредоставлении ФНО и из-за просрочки в ответе на уведомления были заблокированы счета. Компания сначала была зарегистрирована в Наурызбайской налоговой, а в 3 квартале 2021 была перерегистрирована в Медеускую налоговую. На данный момент при запросе регистрационных данных выходит, место нахождения - Медеуская налоговая, однако сальдо лицевых счетов не были переданы в Медеускую налоговую. Если сейчас сдать в Медеускую все отчеты с начислениями, то выйдет неуплата, а следом и уведомления об неуплате налогов и социальных платежей, так как сальдо не перенесены. Как правильно поступить в данной ситуации? В какую налоговую необходимо сдать ФНО200.00 за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2 кварталы 2021 года, ФНО100.00 за 2020г в Наурызбайский или Медеуский район?

ТОО на упрощенной декларации (910.00) сдает в аренду собственное помещение. Коммунальные услуги возмещаются арендатором. 1. Надо ли брать на доход (6010) в реализации возмещение коммунальных услуг.? Или надо делать возмещение через 8110? 2. Как правильно сделать проводки? (Ведь возмещение не является доходом) 3. Облагается ли 3% возмещение коммунальных услуг?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. На бухгалтерских счетах в 1С на конец года отражена переплата по  сборам, пошлинам и НДС. Висит красной на счете 3387 в УГД по Мед району города Алматы. По данной переплате на какой счет можно отнести в конце года, чтобы не было красной в ОСВ? Все переплаты по налогам /обязательным платежам и отчислениям на конец года/ и 01.01. след года отражается на счете 1430. Насколько верно отражает бухгалтер? 

С 1 ноября вводится обязательная маркировка обуви, весь товар будет маркироваться в Турции. Мы  предполагаем, что так как проект новый, могут быть проблемы, обувь может быть немаркированная. Компания, которая нас обслуживает, может такую проблему решить. Мы должны будем данные расходы отразить в 1С бухгалтерия как дополнительные расход или текущие расходы?

Какие налоговые риски несет ТОО, при заключении договора на услуги (сувенирной, полиграфической продукции, не всегда расписанный в техничке) хотя внутри товар, который покупается у поставщиков?

Привезли по импорту товар из Беларусии, груз был отправлен по весу больше, чем указано в жд накладной .На границе России РЖД обнаружила перевес, выставила претензию компании перевозчику из Казахстана в размере 711910 рублей ,были суды. В общем компания перевозчик казахстанская согласно претензию в рублях от перевозчика РЖД ,выставила нам ,но в пересчете в тенге 4093768 тенге. Мы заплатили им эту сумму .Мы выставили эту претензию поставщику из Беларусии в размере 711910 рублей. Они признали эту претензию Как правильно оформить в бухгалтерском учете проводки, кроме претензии какими документами все это оформить?

Добрый день! ТОО на ОУР, Плательщик НДС. ТОО занимается продажей антикоррозийных красок. Товар приходит с Турции. Отдельно краска –основа и пигменты. При реализации покупателям большую часть товара, мы колеруем (добавляем пигмент в основу и перемешиваем) Источники происхождения и ТНВЭД на за колерованную краску мы берем с основы. Вопрос: по итогу количество основы при приходе будет меньше, чем количество которое мы продаем за колерованной краски. И в будущем будут риски о нарушении , т.к. по источникам определенного товара приходит меньше, чем мы продаем. Просьба дать нам рекомендации, как вести учет, чтобы не было в будущем нарушений.

Номер обращения 709608 от 13.10.2021
Прошу рассмотреть обращение, заранее благодарю за ответ! Добрый день! Прошу ответить на следующие вопросы Подлежит ли исполнитель по Договору возмездного оказания услуг (привлеченный для реализации проекта на оговоренный срок) обязательному страхованию от несчастных случаев. А также, обязано ли Акционерное общество со 100-ым долевым участием государства страховать своих работников, состоящих в трудовых отношениях, если работа не связана с производством.
Файлдар:
Вопрос.docx

Номер обращения 707890 от 01.10.2021
Просим Вас разъяснить обязан и может ли заказчик увеличить сумму заключенного договора на сумму НДС, так как поставщик встал на учет по НДС после заключения договора о государственных закупках?

Номер обращения 707903 от 01.10.2021
Добрый день. Просьба разъяснить порядок и сроки вступления товаров, подлежащих маркировке, в пилот по СНТ. В соответствии с Приказом от 16 ноября 2020 года № 1104, с 1 октября 2021 года в пилот по СНТ вступают товары, подлежащие обязательной маркировке. К товарам, которые подлежат маркировке, относится (ПП РК от 10 сентября 2020 года № 568): • Табачная продукция • Обувная продукция - маркировка обуви вводится с 1 ноября 2021 года. В Приказе 1104 не содержится отдельных положений и требований по оформлению СНТ на маркируемую продукцию. Так СНТ не требуется при продаже или перемещении такого товара в РК, вывозе в третьи страны. Получается что выписка СНТ необходимо только при ввозе/вывозе в ЕАЭС. Но по ввозу и вывозу в ЕАЭС пилот уже идет с начала 2021 года на все товары. Для чего выделена отдельная категория «товары, подлежащие обязательной маркировке»? С какого периода и для каких групп товаров начнется пилот по СНТ? По каким операциям требуется оформлять СНТ на маркируемые товары?

Номер обращения 707918 от 01.10.2021
ТОО «ААА» зарегистрировано в г. Алматы, занимается электронной торговлей, продажа товаров осуществляется через сайт. На сайте выставлены товары поставщиков-партнеров. При поступлении заказа от покупателя на сайте, ТОО «ААА» покупает заказанный товар у поставщика-партнера, забирает со склада поставщика и доставляет от своего имени покупателю. Продажи осуществляются в разных городах, где имеются склады поставщиков-партнеров. Для удобства клиентов, оплата принимается не только через сайт, но и на месте: при доставке товара клиенту. Для этого в точках отгрузки партнеров-поставщиков установлены POS-терминалы Kaspi Pay от имени ТОО «ААА». Фискальный чек пробивается централизованно на онлайн-ККМ, который зарегистрирован в КГУ по месту нахождения ТОО «ААА», т.е. в Алматы, отправляется покупателю на электронный адрес. Вопрос: Возникает ли обязательство по регистрации ККМ по месту установки POS-терминала, то есть в каждом городе, в каждой торговой точке партнера-поставщика, где принимается оплата от покупателя?

Номер обращения 708474 от 05.10.2021
Приветствую! Дайте пожалуйста разъяснения по следующему вопросу: В соответствии с п. 3 ст. 203 КоАП РК Отказ от осуществления государственных закупок в случаях, не предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках влечет штраф на должностных лиц в размере ста месячных расчетных показателей. Считается ли отмена объявления отказом от закупки? И есть ли в таком случае ответственность на должностных лиц.

Номер обращения 708684 от 06.10.2021
Выражаю Вам свое почтение и сообщаю Вам, что согласно п.п. 70 п. 1 ст. 1 Налогового Кодекса РК уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет. В дальнейшем в тексте Налогового кодекса РК часто встречается понятие «уполномоченный орган» Для правильного трактования и применения Налогового кодекса РК просим Вам прояснить какой государственный орган подразумевается в Налоговом Кодексе РК под понятием «уполномоченный орган» Министерство финансов РК или Комитет государственных доходов МФ РК?

Номер обращения 708988 от 08.10.2021
Добрый день. Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу: Казахстанская Компания (Далее Агент), (ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС) является не исключительным агентом по реализации авиабилетов Арабской авиакомпании (Далее Авиакомпания) на территории РК на основании «Соглашения Генерального Агента по продажам». Агент оказывает Авиакомпании следующие виды услуг: (а) содействие бронированию и продаже всего ассортимента продукта Авиакомпании на территории РК; (в) при условии наличия мест на момент бронирования авиабилетов, продавать доступные места для широкой публики. За предоставление сервиса Агент получает: (а) агентское вознаграждение от Авиакомпании в размере 3% за все реализованные на территории РК авиабилеты, по которым проведена оплата в Авиакомпанию; (в) комиссионное вознаграждение за обслуживание от каждого пассажира, но не более 5 000 тенге. Цена на авиабилеты установлена Авиакомпанией на личном сайте в валюте AED. Продажа авиабилетов пассажирам на территории РК производится в тенге. Для расчета цены продажи авиабилетов пассажирам в тенге Агент применяет курс пересчета, устанавливаемый Авиакомпанией один раз в неделю. Курс пересчета, установленный Авиакомпанией всегда выше курса НБ РК. Рассчитанную таки образом стоимость авиабилета в тенге оплачивает пассажир. Авиабилеты фактически не выкупаются Агентом у Авиакомпании, производится только бронирование. Денежные средства за проданные авиабилеты Агент перечисляет Авиакомпании не реже одного раза в месяц в Долларах США. Учитывая вышеизложенную информацию просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам: 1) Нужно ли в бухгалтерском учете вести валютный учет проданных авиабилетов по курсу НБ РК ; 2) Если да, то как классифицировать разницу между курсом НБ РК и курсом, установленным Авиакомпанией. Разница, возникающая между курсом НБ РК и курсом, установленным Авиакомпанией не соответствует критериям признания в составе курсовой разницы, так как фактически поступления на баланс Агента авиабилетов в AED не производится?

Номер обращения 709145 от 10.10.2021
Уважаемый Еруслан Кенжебекович! Прошу Вас ответить на вопросы изложенные в данном обращении. Предприятие, планирует импортировать одноразовые электронные системы доставки солевого никотина (далее по тексту «ЭСДН») в Республику Казахстан. ЭСДН является электронным устройством, которое преобразует ватную оболочку, пропитанная никотиносодержащей жидкостью, в аэрозоль предназначенный для вдыхания (далее по тексту - продукция). Согласно подпункту 1), 2) п.1 и п.2 ст. 40, ст.45 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» импортируемой продукции, планируется присвоить код ТН ВЭД - 8543 70 900 0. В соответствии с подпунктом 74 статьи 1 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI электронные сигареты являются изделиями без табака, которые с помощью электронных технологий нагревают никотиносодержащую жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах) и образуют аэрозоль, предназначенный для вдыхания. Согласно подпункту 7 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12.07.2003 года №439 «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» и подпункта 22 пункта 2 главы 1 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 сентября 2020 года № 927 к табачным изделиям относятся продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа и (или) других частей табачного растения в качестве сырья, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания, нюханья или иных способов потребления, в том числе с помощью системы для нагрева табака или любого иного прибора по кодам ТН ВЭД 2402209000, 2403999009, 2402201000, 2402900000, 2402100000, 2403110000, 2403191000, 3824999209. На основании вышеизложенного, прошу Вас помочь в следующих возникших вопросах: 1) Подлежит ли вышеуказанная продукция с присвоенным кодом ТН ВЭД 8543709000 оплате (исчислению) суммы акциза по ставке согласно пп.1) п.4 ст. 463 НК РК из расчета 5 тенге/миллилитр жидкости? 2) Входит ли вышеуказанная продукция по коду ТН ВЭД 8543709000 в утверждённый перечень товаров, подлежащих маркировке в соответствии с Приказом Министра Финансов Республики Казахстан 28 сентября 2020 года №927? 3) Входит ли вышеуказанная продукция по коду ТН ВЭД 8543709000 в перечень подакцизных товаров согласно ст. 462 Налогового кодекса Республики Казахстан? 4) Привлекается ли лицо, осуществляющее реализацию вышеуказанной продукции к ответственности об административных нарушениях в случаях изменении кода товаров при пересмотре решений по классификации товаров после их выпуска в случае, когда установлен факт неверной классификации товаров должностным лицом таможенного органа? 5) Привлекается ли лицо, осуществляющее реализацию вышеуказанной продукции к ответственности об административных и иных нарушениях в случае изменении кода товаров, указанных в предварительных решениях, как до, так и после выпуска товаров в случае, когда установлен факт неверной классификации товаров должностным лицом таможенного органа, выдавшим предварительное решение? 6) Подлежит ли лицо, осуществляющее реализацию вышеуказанной продукции к доначислению сумм причитающихся к уплате таможенных платежей, в том числе оплате (исчислению ) сумм акциза в случае установления факта неверной классификации товаров должностным лицом таможенного органа, выдавшим предварительное решение? 7) Является ли принявшее уполномоченным органом Республики Казахстан предварительное решение о классификации товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, действительным правоустанавливающим документом, имеющий юридическую силу по всей территории Республики Казахстан? Буду признателен, за предоставление ответов по каждому пункту. С уважением, Зураб Шухратович

Номер обращения 709370 от 11.10.2021
Добрый день! Поставщик выписывает АВР (услуги по аренде спецтехники) за сентябрь 2021 года - 30.09.2021 года, дата выполнения работ 01.09.2021-30.09.2021. Заказчик подписывает АВР 07.10.2021 года. Поставщик выписывает ЭСФ дата выписки 11.10.2021 года, Дата оборота 07.10.2021 года (по дате подписания заказчиком АВР). В разделе F.Реквизиты документов, подтверждающих поставку услуг дата 30.09.2021 года. Какая из дат будет признаваться датой признания дохода в бухгалтерском учете? 30.09.2021 или дата подписания АВР 07.10.2021. Начисленный НДС отражается в 3 или в 4 квартале 2021 года?