Вопрос-Ответ

ТОО на упрощенном режиме оформило кредит с возмещением через Даму. Как отражается в налоговом учете поступление от Даму вознаграждения банка? В ФНО 100.00 без вычетов?

Мы импортируем товар с России. В январе 2021 года завезли товар, сдали ФНО 328.00, она разнеслась, пришло подтверждение об уплате косвенных налогов. В апреле 2021 год нам поставщик из России сделал скидку. Мы сдаем новую 328 форму взамен январской, но:
1. Январское заявление не отзывается автоматически.
2. В случае если при заполнении ФНО 328.00 в СОНО мы ставим галочку представление "только в электронном виде" нельзя устанавливать галочку "с изменением налоговой базы", а она у нас меняется так как нам дали скидку. В итоге мы ставим без изменения налоговой базы и система не подтверждает данное заявление. Оно висит принятым, а подтверждения об уплате не приходит.
3. В случае если мы ставим галочку представление в электронном и на бумажном носителе и галочку с изменением налоговой базы, то оно также висит принятым. Подтверждение об уплате не приходит.
Инспекторы экспортного контроля в УГД разводят руками и сообщают, что вручную подтверждение дать не могут.
Как нам быть?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. 15.12.2020 был заключен договор банковского займа, на пополнение оборотных средств. Также в рамках кредитного договора, был заключен договор добровольного страхования займа от 15.12.2020 года.
Согласно п. 2.4 Страховая премия, подлежащая уплате по настоящему договору страхования за период действия настоящего договора равна 24 000 000 тенге. При полном досрочном исполнении обязательств по Кредитному договору, Страхователь имеет право на возврат части Страховой премии за неиспользованный период страховой защиты с учетом вычета 20% от размера Страховой премии, подлежащей возврату.
п. 2.5 Страховая премия оплачивается Страхователем единовременно. (оплатили 15.12.2020 24 млн тенге)
5.1. Настоящий договор страхования и страховая защита вступает в силу и становится обязательными для сторон с момента уплаты Страхователем Страховой премии и действует до 15 декабря 2023 года.
ТОО исполнило свои обязательства досрочно по Кредитному договору. Страховая компания выплачивает часть Страховой премии 06.05.2021 года, в размере 16 867 945,21 тенге.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму в размере 7 132 054,79 тенге, в 2020 году и в текущем периоде?
Распределить как расходы будущих периодов или признать расходами периода в 2020 году, а доход в 2021 году?
Какими проводками проводками отразить в программе 1С?

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, приобретает товар в США (признак происхождения - 1) и реализует данный товар в РФ. США отправит данный товар непосредственно в РФ, минуя РК. Как правильно оформить данную сделку документально, ведь при экспорте товара с признаком 1 необходимо заверение ЭСФ (с приложением ГТД), а ГТД, скорее всего, не будет, т.к. товар не пересечет границу РК?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, доставляет свой товар с РФ на своем транспорте, на территорию РК в два этапа. Первый этап - машина загружает товар в Москве и доставляет его до границы РФ. (СМР, накладные выписаны на водителя и на автомашину которая везет товар до границы) Второй этап - Пересекает границу с товаром уже вторая машина принадлежащая ТОО.
1.Как правильно оформить СМР на вторую машину, которая приняла товар на втором этапе, (в этой СМР будет отсутствовать печать отправителя, как воспримет это таможня?
2.Первая машина должна передать свою СМР во вторую машину?

В ТОО прошло мероприятие по обмену Экскаватора Б/У на новый. По договору Б/У Экскаватор передан в качестве залога по цене 19 500 тыс тенге( ЭСФ выписан) + доплата 12 500 тыс тенге и получен новый Экскаватор стоимостью 64 500 тыс тенге, во временное пользование с рассрочкой платежа в срок 12 месяцев без начисления %: суммы разделены равными частями в том числе НДС. Продавец выставляет ежемесячную оплату согласно графика погашения платежей, в том числе НДС 12%, которые подтверждаются ЭСФ на ежемесячной основе.
Имеет ли право ТОО признать НДС в зачет по ЭСФ, выставленному по дате выписки ЭСФ, или это зачтется при полном переходе Экскаватора во владение ТОО, согласно подписанных документов на полную стоимость приобретаемого средства. Какие бухгалтерскаие проводки по данной операции?

Как правильно выписывать документы если компания дает товар под реализацию на 1 год? Когда выписывать счет- фактуру на реализованный товар? Или же сразу выписывается на весь товар и после делается корректировка? Есть ли другие варианты?

Строительная компания "А" купила право на аренду земли у другой компании "В" за 60 000 000, арендную плату оплачиваем и будем оплачивать государству в течении 5 лет согласно договору аренды.
1. Компания В должна была продать с НДС, так как это не земля, а право на аренду?
2. Компания А строит свои дома на этой земле, потом будет продавать. 60 000 000 на кокой счет должны отнести?

Как правильно в 1 С вести переводы с депозита на депозит? Какими операциями в 1С нужно проводить? Статьи денежного счета? Какие счета?

Компания часто приобретает моющие средства такие как фейри, ветошь, перчатки и прочие так как у нас магазин моторных масел и часто требуется уборка. Возможно ли взять НДС в зачет, с 2018 года работаем в зачет не берем. Также берем на расход ТМЦ которые сами и реализуем, но делаем реализацию по себестоимости, можно ли взять на списание?

ТОО "А" имеет двух инвесторов:
1-ый участник в виде юридического лица, доля участия 90%, (капитал был внесен на расчетный счет);
2-ой участник физическое лицо, доля участия 10%, (данная доля еще не пополнена в денежном эквиваленте, т.е. капитал НЕ внесен на расчетный счет);
Второй участник (физическое лицо) решил продать 10% своей доли первому участнику (юридическому лицу).
1. Какие проводки возникают в учете при продаже доли участия, какие еще действия нужно произвести в учете?
2. Если же второй участник свою долю участия НЕ внес на расчетный счет, то каким образом и как правильно отразить продажу неоплаченной доли участия?
3. Первый участник юридическое лицо после покупки доли участия сам должен внести сумму неоплаченного капитала на расчетный счет?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
В мае 2020 года покупает пшеницу 3 класса-500 тонн на сумму 48 000 000 тенге Затем проводится реализация покупателю-500 тонн. В сентябре 2020 поставщик перечисляет безналичным путем 4 500 000 тенге на наш счет.
В итоге, на конец года образовалась сумма КЗ перед поставщиком на сумму 4 500 000 тенге.(С НДС) НДС и КПН за 2020 год сданы. Затем, в текущем году, 01.04.2021 года поставщик выписывает дополнительный ЭСФ к ранее выписанному ЭСФ на 48 000 000 тг., по дополнительному соглашению на скидку-4 500 000 тенге. По сути, на сегодня, у компании-покупателя нет ТМЗ, с начала нового года не было поступления ТМЗ.
Провела через дополнительный расход в 1С корректировку по дополнительному ЭСФ, в итоге выходит счет 1330 с минусовой стоимостью.
Как грамотно отразить в 1С данную операцию?
Подскажите, компания в дальнейшем не собирается покупать/продавать ТМЗ. Хотели бы сдать ФНО 100.00 за текущий период и подать на приостановление.
В каких строках ФНО 100.00 отразить данные корректировки? Расходов по себестоимости нет.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, в августе 2020 года приобрело товар "А" по ГТД под 1 признаком, с кодом ТНВЭД 9402900000, который входит в Перечень изъятия ВТО. Далее этот товар комплектуется с товаром "В" и продается под 5 признаком, с кодом ТНВЭД 9019200000, который не входит в Перечень изъятия ВТО.

Как правильно нужно проводить реализацию в рамках пилотного проекта по СНТ? Нужно ли выписывать СНТ при реализации товара "В", в состав которого входит товар "А"? Но при этом товар "А" не отражается в накладной и ЭСФ, так как идет в комплекте.

Выставлено извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля 17.04.2021г.
1. В какие сроки необходимо подать пояснение?
При выявлении арифметическая ошибки при заполнении декларации по НДС, влекущая занижение суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет либо завышение превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
2. Будут пересданы два налоговых квартала, 4кв с минусом по строке 300.00.016, оборот и НДС по импорту и будут перенесены в3кв. в строку 300.00.016. По итогам 3кв., по извещению, у меня по строке 300.00.030- суммы к уплате НДС не будет возникать, какая возникает арифметическая ошибка в этом случае? Уплаченный, начисленный НДС будет как переплата? В 4кв. также приобретений больше.
Вопрос3. Что необходимо писать в пояснении, при выявлении арифметической ошибки, при выявлении занижения суммы НДС и при завышении превышения суммы НДС? 

В 2018 г согласно очередной ФНО 100.00 показан НОД 3 887 329 тг , исчислен и уплачен КПН 777 466 тг. На сегодняшний день необходимо сдать дополнительную ФНО 100.00, т.е внести корректировку в ФНО 100.00 за 2018 г. и посадить на вычеты "Штрафы и неустойки по хоз. договорам" 11 497 029 тг. Верно ли рассуждение: в дополнительной ФНО строка 100.00.010 указываем 11497029 тг, всего вычетов строка 100.00.021 та же цифра, строка100.00.25 стоит 11497029 со знаком минус и это же и является убытком, переходящим на последующие периоды? Или убытком, который я имею право перенести с 2018 г. на последующие года это 7609700 тг. (11 497 029- 3 887 329 (НОД из очередной ФНО за 2018 г.)?

В каких случаях ТОО вправе при выплате дивидендов не исчислять и не удерживать ИПН 5%? 
В ФНО 200.00 во 2 квартале 2021 г. необходимо отражать данные учредителя, если ИПН не исчислен и не удержан?
Дт5620 Кт3040 если на счет 5620, по состоянию на 31.12.2018 г., свыше 11 000 000 тенге переносимых нет убытков, можно выплатить всю сумму-11 000 000 тенге в виде дивидендов Дт3040 Кт1030, верные проводки? 
Можно выплатить в текущем году, на основании учредительных документов, либо это нужно было сделать до 31.12.2021 г.? Учредитель принял решение о выплате в апреле 2021 г. - начисление дивидендов будет событием 2021 г.? Дивиденды отражаются в ОПиУ?

С перечнем товаров, утвержденных к реализации с помощью модуля виртуального склада мы разобрались, отношения к СНТ они не имеют. Произошла путаница, разъясните, что значит перечень ВТО? Это имеется ввиду товары, с пониженной ставкой пошлин? Товары мы импортируем по двум ставкам - ВТО, ЕТТ - т.е. мы товар импортировать можем и так и так, но теперь чтобы не выписывать СНТ можно привозить товар по ставке ЕТТ и тогда обязательства по СНТ не будет? Или это совсем другая история, не имеющая отношения к ЕТТ и ВТО? Вопрос к тому, что в пилотном проекте СНТ обязаны принять участия организации, реализующие товар, входящий в перечень ВТО.

1. Дать ссылку или в Эксель формате список кодов ТНВЭД ВТО. Далее говорится о том, что выписке СНТ подлежит товар, входящий в Перечень изъятий.

2. Какой именно перечень изъятий - это имеется ввиду: товар 1-го признака происхождения и 3-го признака происхождения? Какой именно перечень изъятий здесь используют? 

Дать разъяснения по вопросу ввода остатков товаров на Виртуальный склад в интегрированной системе ЭСФ для дальнейшего формирования СНТ (временный вывоз ТМЗ в ремонт в страны ЕАЭС, либо временный ввоз ТМЗ из стран ЕАЭС) во исполнение приказа Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года №1424. 
АО занимается ремонтом вертолетов и их комплектующих (далее авиаимущество). Авиаимущество, полученное от заказчика, направляется в ремонт в лицензированное предприятие, либо завод изготовитель в РФ. Авиаимущество остается в собственности у заказчика, к нам поступает на ответ-хранение.
1) Каким образом вводить такое имущество в Виртуальный склад?
2) Если код ТН ВЭД входит в перечень изъятий, какой признак происхождения указать? (так как имущество не наше, то не известна история его происхождения: нет ни Сертификата СТ-1 (СТ-KZ), ни ГТД, ни формы 328.00, либо дата выпуска ранее 1991 года.)
3) Какую стоимость авиаимущества указывать при вводе остатков на Виртуальный склад?
Возможны ситуации, когда на время ремонта отправленного нами авиаимущества в лицензированное предприятие, завод изготовитель для временной замены отправляет в наш адрес подобный агрегат.
4) Необходимо ли при вводе на Виртуальный склад такого агрегата указывать стоимость или для временного ввоза стоимость необязательна?

Компании является ТОО и стоит на учете по НДС.
Гражданка Франции оказала дизайнерские услуги на территории РК на сумму 24 000 евро. Из них 20 000 евро мы оплатили ей на расчетный счет, а 4 000 евро в договоре прописали как налоговые платежи. Акт выполненных работ подписан 31.03.2021 г. на сумму 24 000 евро, оплата прошла 09.04.2021 г. в сумме 20 000 евро.
Какие налоговые обязательства возникают у нашей компании перед налоговыми органами?
На какие даты брать курс при расчете НДС и ИПН?
Как правильно сделать отражение операций в 1С?

В строке 300.00.012 указывается общая сумма начисленного НДС за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001 В, 300.00.003 В, 300.00.010, 300.00.011 (300.00.001 В + 300.00.003 В + 300.00.010 + 300.00.011).
Строка 300.00.012 может быть с отрицательным значением, если в отраженных оборотах, за отчетный налоговый период - по реализации в строке 300.00.01 (сч6010) сумма меньше, чем в строке 300.00.003(сч6020)?
Позвонили с РГУ, требуют убрать сумму строк 300.00.03 и перенести в те периоды, когда была отгрузка. У меня основание - накладная на возврат, которая отражена в налоговом периоде. К ЭСФ основной выписан дополнительный счет-фактура для корректировки размера облагаемого оборота. Прошу камеральный контроль выставить уведомление, в котором будет пояснение и все основания к пояснению. Звонят, требуют убрать отрицательное значение, но нет уведомления.