Вопрос-Ответ

ТОО ААА (БЕЗ НДС) является поверенным, по договору поручения поверенный обязуется от имени и за счет доверителя получить услуги от третьих лиц (в том числе нерезидентов) в пользу доверителя. В соответствии со статьей 374 НК РК «Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, приобретение товаров, работ, услуг от имени и за счет доверителя, передача поверенным доверителю товаров, приобретенных для доверителя, а также выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для доверителя по сделке, заключенной поверенным с таким третьим лицом от имени и за счет доверителя, не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного». Поэтому ТОО ААА оформляет документы ЭСФ доверителю только на сумму своего вознаграждения. Более того, передача оборотов от третьих доверенному технически не предусмотрена в ЭСФ, в отличие от договоров комиссии. Доверитель же, ссылаясь на статью 242 НК РК требует ЭСФ на полную сумму и не только на вознаграждения Поверенного, так как при отсутствии ЭСФ они не могут брать услуги на вычеты по сделкам свыше 1000МРП. Имеет ли право поверенный выписать ЭСФ доверителю на полную сумму, то есть отражать в своей ЭСФ вознаграждение + услуги от третьих лиц без признания налоговыми органами такого отражения оборотом по реализации на полную сумму?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) Каким документом можно убрать остатки, которые отражаются в расчетно-платежной ведомости по сотрудникам. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 3350 я убрала операцией вручную в связи с истечением срока давности. 

Согласно пункта 7 статьи 412 Налогового Кодекса Республики Казахстан в счете-фактуре должны быть указаны: наименование реализуемых товаров, работ, услуг. Поставщик выписывал ЭСФ только под одним наименованием « Продукты», при этом в накладных прилагал расшифровки реализованных продуктов. Какие налоговые риски могут у нас возникнуть в такой ситуации? Можно ли принимать по таким ЭСФ НДС в зачет? Такие ЭСФ имели место быть в 2019 году в 1 квартале 2020 года. По камеральному контролю уведомлений по данному вопросу не было.

ТОО на упрощенном режиме покупает товар у поставщиков (сигнализации), а потом устанавливает их на автомобили.  Выписывает при этом иногда акт выполненных работ и накладную на товар, а иногда только акт выполненных работ, а товар списываем согласно смете. 1)В списке товаров иногда попадаются товары с признаком 1, правильно ли, что с 1 октября мы должны на данный товар выписывать СНТ и остатки занести на виртуальный склад? 2) Наши поставщики, которые продают нам товар не все хотят участвовать в пилоте, как быть? 3) Есть поставщики, которые наоборот с 1 октября будут выписывать СНТ на весь товар. Если остаться работать только с ними, тогда мы тоже должны все свои остатки на виртуальный склад занести и уже все реализации проводить через виртуальный склад и выписывать СНТ? 4) Если да, то как быть с товаром, который мы списываем по смете? Каким образом его списывать с виртуального склада? 5) Имеем ли мы право не участвовать в пилотном проекте? 6) Какие сроки у меня для отправки СНС момента моей реализации и какие сроки я должна подтверждать СНС, которая мне придет на склад?

ТОО, ОУР, без НДС. Как проводить расходы по рекламе на фейсбуке и автопостинг на других зарубежных сайтах? Какие документы нужны для основания? Есть только оплаты с карты директора. Какими налогами облагаются данные услуги?

Розничная торговля не выписывает СНТ, но если юридическое лицо приобретает товар безналичным расчетом возникает ли обязательство по выписке СНТ при реализации из перечня изъятий?

ТОО на ОУР, плательщик НДС (тур. агент). Командирует своих работников в ознакомительные туры, которую проводит тур оператор. По условиям договора тур оператор оплачивает проживание и перелет. Тур агент у себя на затраты (в налоговом учёте) относить суточные по датам указанных в посадочных талонах. Вопрос: Какими документами должны быть подтверждены суточные? Достаточно ли приказа на командировку и посадочных талонов.

Подскажите, пожалуйста, как правильнее отразить операцию. Хотят закупить товар для проведения мероприятия кофебрейков и списать как услугу, как в этой ситуации правильно отразить. Списать товар на себестоимость документом списания ТМЗ на основе прихода, а потом просто выписать акт выполненных работ или как?

Компания занимается кейтерингом и работает вахтовым методом. На данный момент у нас есть сотрудница, которая болеет с серьёзным заболеванием (рак молочный железы), на данный момент она не работает и предоставила больничные листы с 1 по 15 июля и с 1 по 15 августа (её вахта с 1 по 15 числа). Какие наши дальнейшие действие? Затребовать дальше за сентябрь больничные листы? До каких пор мы может оформлять больничный? Или увольнять этого сотрудницу? Если увольнять, то по какой статье?

ТОО А (ОУР), плательщик НДС, организует мероприятие по заявке клиента на 1 000 000 тенге ( в том числе агентское вознаграждение 10 000 тенге). С клиентом заключён договор на оказание услуг: дата, место, время. Суть договора на оказания услуг заключается в приглашении артистов на мероприятие, также прописано агентское вознаграждение 10 % от суммы. В договоре указывается, что «Услуги оказываются в соответствии с условиями Первичного поставщика. Подрядчик несет ответственность перед Заказчиком за качество оказанных услуг, действия и (или) бездействия Первичных поставщиков» ТОО А заключило договор на выступление артистов и оплатило со своего расчетного счета гонорар в размере 900 000 тенге. Артисты предоставили документы от ИП (плательщики НДС): акт выполненных работ + электронная счет –фактура на сумму 900 000 тенге. ТОО А выставило акт выполненных работ клиенту на сумму 1 000 000 тенге. И предоставила клиенту ЭСФ на сумму 1 000 000 тенге . Так как ТОО А контролирует полностью проведение мероприятия, то мы признаем все нашим облагаемым доходом. Однако клиент настаивает, что мы являемся агентом, и мы обязаны предоставить ЭСФ с признаком «Комиссионер». Как правильно отразить доходы в данном договоре? Обязано ли ТОО А в ЭСФ проставить признак «Комиссионер»? Пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса установлено, что доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 227 Налогового кодекса доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы НДС и акциза. В соответствии с пунктом 3 статьи 227 Налогового кодекса дата признания дохода от реализации определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Вместе с тем, принципы, которые должна применять организация о характере, величине, сроках и неопределенности возникновения выручки и денежных потоков, обусловленных договором с покупателем, регламентированы в МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (МСФО 15). Применяя МСФО 15, организация должна анализировать условия договора и все уместные факты и обстоятельства. В соответствии с пунктами B34, В35, B34В и B36 в случаях, когда в предоставлении товаров или услуг покупателю участвует другая сторона, организация должна определить, какой характер имеет данное ею обещание: обязана ли организация предоставить определенные товары или услуги сама (то есть организация является принципалом), или же она обязана организовать предоставление этих товаров или услуг другой стороной (то есть организация выступает в качестве агента). Организация определяет, является ли она принципалом или агентом, в отношении каждого оговоренного товара или услуги, обещанных покупателю. Организация является принципалом, если она контролирует оговоренный товар или услугу до их передачи покупателю. Однако, организация необязательно контролирует оговоренный товар, если она получает право собственности на такой товар лишь непосредственно перед передачей права собственности покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся принципалом, признает выручку в валовой сумме возмещения, право на которое она ожидает получить в обмен на передаваемые оговоренные товар или услугу. Организация, являющаяся агентом, не контролирует оговоренные товар или услугу, предоставляемые другой стороной, до передачи такого товара или услуги покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся агентом, признает выручку в сумме вознаграждения или комиссии, право на которые она ожидает получить в обмен на организацию предоставления оговоренных товаров или услуг другой стороной.

ИП на УРН, не плательщик НДС (ОКЭД 47789 – Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м) планирует реализовывать через Kaspi магазин украшения из серебра. Украшения изготавливаются в Республике Казахстан, местным ювелиром (то есть импортно/экспортных операций не будет).

1. Необходимо ли ИП добавить еще один ОКЭД на торговлю изделиями из драгоценных металлов?

2. Нужно ли получать/оформлять какие-либо разрешительные документы или уведомления?

3. Есть ли какие-то «особенности» при реализации изделий из драгоценных металлов (специальные отчеты, сертификаты, обязательная выписка ЭСФ и т.п.)?

Физическое лицо купило у ТОО нежилое помещение 24.09.2021 года. В тот же день осуществилась регистрация в ЦОНе. 4 октября данное физическое лицо продает другому покупателю данное нежилое помещение. И в тот же день покупатель планирует провести регистрацию. Данное физическое лицо Иванов владел 10 дней, если он в конце сентября был собственником, то потом не стал собственником. Возникает ли у физического лица налог на имущество за 10 дней? Если возникает уплата налога на имущество, то из какого расчета?

ИП на упрощенке, регистрация и место деятельности города Алматы. первичный ОКЭД 52214 Деятельность автомобильных стоянок. Вторичные: 47.19.2 Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью. Но такой деятельности нет. ОКЭД- 96.090 Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки. Планирует заключить договор доверительного управления на коммерческую недвижимость, с последующей сдачей ее в аренду. Данная коммерческая недвижимость находится в Астане.

1. Сохранит ли ИП режим упрощенки, если к существующей деятельности присоединится аренда в другом населенном пункте?

2. Может ли ИП при сохранении упрощенного режима применять ТИС и расширить предельные границы по доходу и по постановке на НДС? По своей основной деятельности ИП в большей степени исполняет наличный расчет. По аренде: скорее всего будет наличный и безналичный расчет.

ИП упрощенка или ИП общеустановленный режим налогообложения уходит в декретный отпуск по уходу за ребенком до достижения 1года. Издан приказ в ИП и назначен ответственным человек по ведению предпринимательской деятельности. ИП не приостановлено и ведет активно деятельность 

Вопрос : Обязан ли ИП по себе производить отчисления в свою пользу ОПВ, соцотчисление и ВОСМС?

Будет ли являться нарушением ,если не производили оплату по отчислениям, потому как ИП в декрете. Изучаю закон о пенсионном обеспечении, соцотчисление и медстраховании и там написано 5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет-освобождены. Как законодательно закрепить ,если сам ИП находится в отпуске и за не не платить отчисления?

Здравствуйте! При закрытии ТОО единственным участником обязательно ли нужно создавать комиссию о ликвидации из нескольких членов, если ТОО не проводил ни одной хозяйственной операции. В налоговый орган сдавала только нулевки (правда, бывало сдавала не во время) Если возможно, проверьте, пожалуйста, правильность заполнения Решения Заранее благодарю за ответ!

Компания приобрела жилой дом у физического лица для офиса и лаборатории. Обязательно ли переводить жилой дом в не жилой?

Работник прилетел домой 00-05? Считаются ли эти 5 минут как 1 календарный день при подсчете суточных во время командировки? Может ли компания изменить размер суточных на 5 МРП, если в учетной политике прописано 3 МРП? Как документально оформить изменение размера суточных?

Нужно откорректировать ЭСФ за 2020 год ( уменьшить объём, следовательно поменяется сумма). Это услуга. Что выписать исправленную или дополнительную ЭСФ?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения не плательщик НДС заключил договор аренды автотранспортного средства со своим сотрудником без экипажа. Возмещение за аренду автотранспортным средством не предусмотрено. Бензин приобретается за счет ТОО.

Имеет ли право ТОО брать в аренду автотранспорт без выплаты вознаграждения?

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

Какая дополнительная отчетность возникает у ТОО?

ТОО работает на СНР при этом плательщик НДС превысил обороты за полугодие в август месяце. 1. с какого числа ТОО должен перейти на ОУР и какие отчеты будет сдавать в 3 кв.? 2. Должен ли ТОО уведомить налоговый комитет о том что переходит с СНР на ОУР?