Вопрос-Ответ

Добрый день! Касательно ранее заданного вопроса от 13 сентября, в продолжении вашего ответа: в случае если не будет возможности пересмотреть условия договора в части срока лизинга (увеличение). Возможно ли законодательно, для того чтобы не превысит 50% стоимости предмета лизинга за первый год действия договора, для применения налоговых льгот - Например, если Авансовый платеж (его часть) оплатит Лизингополучатель на основании другого договора (гарантия. задаток) и через год по письму от лизингополучателя перекинуть эту сумму с договора Задатка (как пример) в счет Договора финансового лизинга (корректировкой) как взаимозачет?!

ИП на СНР по УД ведет деятельность Салона красоты. Помещение под данный салон принадлежит Индивидуальному предпринимателю на праве собственности, но индивидуальный предприниматель владеет данным помещением совместно с мужем, в равных долях. В данный момент индивидуальный предприниматель хочет закрыть свое ИП и открыть ИП на мужа. Так же хочет продать или подарить свою долю по владению помещением мужу. Если будет реализация, то так как имущество (салон красоты) имеет назначение коммерческое, то сделка будет облагаться ИПН 10%? Вопрос: А если это будет Дарение доли? Есть разница в налогообложении по сделке с отчуждением доли владения помещением салона, в одном случае, если будет продажа доли, в другом - дарение доли. Что выгоднее для предпринимателя?

В сентябре ТОО заключило договор на поставку оборудования с резидентом Австрии. Сумма по договору 58.000 евро. Произведена предоплата 20%. Обслуживающий банк присвоил контракту уникальный номер контракта (УНК). Возникает ли у ТОО обязательство по сдаче отчетности в Нац банк? По какой форме и в какие сроки сдается отчетность в Нац банк?

Добрый день! По новым требованиям статьи 166 Налогового кодекса РК фискальный чек должен иметь единицу измерения. Вопрос: Какая единица измерения должна отображаться в фискальном чеке для обменного пункта? Во вложении требование НК РК и меры наказания за нарушение.

По поводу СНТ. Вроде вышел пресс-релиз КГД от 20 сентября о продлении сроков пилотного проекта до 1 апреля 2022 . Верить этому?

ТОО, плательщик НДС имеет уставный капитал в размере 1 400 000 000 тенге. Также имеется дополнительно оплаченный капитал в размере 1 024 250 000 тенге . На балансе ТОО имеет 2 административных здания общей балансовой стоимость 1)  Здание А - 357 142 000 тенге 2) Здание Б -1 242 461 428 тенге. Итого: 1 599 603 428 тенге. Стоит задача уменьшить уставный капитал за счет отчуждения здания учредителю. Данные здания в балансе отражены по оценочной стоимости в качестве инвестиционного имущества, по которому не начисляется амортизация в бухгалтерском учете. Уставный капитал был сформирован НЕ этим имуществом ,то есть они приобретались не в качестве вклада в уставный капитал .

1) Будет произведена переоценка на дату операции , по имуществу ориентировочная рыночная оценочная стоимость обоих зданий составит сумму в размере 2 500 000 000 тенге.

2) При этом стоимость УК -1 400 000 000 тенге.  Капитал 1 024 250 000. Итого: 2 424 250 000 тенге

При этом у компании образуется доход от выбытия фиксированных активов который подлежит включению в СГД и облагается налогом по ставке 20%

1) Имеет ли Право ТОО уменьшать дополнительно оплаченный капитал, вышеприведенным образом (переданно имущество компании)?

2) Какие налоговые обязательства возникают при уменьшении уставного капитала отчуждением имущества? Согласно абзаца второго подпункта 2) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса НЕ является оборотом по реализации: передача акционеру, участнику, учредителю товара при распределении имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала - в пределах размера оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия, количество акций, на которые осуществляется уменьшение уставного капитала. 3) Является ли такая передача в пределах размера оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия? 4) ИПН физического лица учредителя, дивиденды -5% от какой суммы будет идти расчет с суммы превышения, то есть 1 400 000 000 -2 424 250 000 тенге =1 024 250 000-5%? Или же будут отсутствовать дивиденды, так как помимо уставного капитала будет уменьшаться дополнительно оплаченный капитал?

Поступил товар (импорт) из Турции в 2018-2019 году. В 2020 году товар был продан конечному покупателю. В июле 2021 года при проведении камеральной проверки таможенными органами, выяснилось, что код ТНВЭД не соответствовал (тем самым увеличена пошлина и НДС) и было вынесено постановление доплатить таможенные налоги и, соответственно, пеню. Налоги в полном объеме были выплачены.

Какими проводками отразить в 1с оплаченные таможенные платежи?

Можно ли взять в зачет НДС в текущем квартале?

Относятся ли таможенные платежи на вычеты в текущем году? Нужно ли пересдавать 100 форму?

Нужно ли выставлять исправленные ЭСФ, исходя из того, что код ТНВЭД изменился (сумма, количество неизменна). 

Сотруднику ТОО заблокировали личные счета, в том числе заработную карту. Правомерно ли, перечислить заработную плату данному сотруднику на реквизиты, не принадлежащие ему (карта друга) по письменному заявлению сотрудника. Будет ли являться нарушением?

ТОО ААА (БЕЗ НДС) является поверенным, по договору поручения поверенный обязуется от имени и за счет доверителя получить услуги от третьих лиц (в том числе нерезидентов) в пользу доверителя. В соответствии со статьей 374 НК РК «Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, приобретение товаров, работ, услуг от имени и за счет доверителя, передача поверенным доверителю товаров, приобретенных для доверителя, а также выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для доверителя по сделке, заключенной поверенным с таким третьим лицом от имени и за счет доверителя, не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного». Поэтому ТОО ААА оформляет документы ЭСФ доверителю только на сумму своего вознаграждения. Более того, передача оборотов от третьих доверенному технически не предусмотрена в ЭСФ, в отличие от договоров комиссии. Доверитель же, ссылаясь на статью 242 НК РК требует ЭСФ на полную сумму и не только на вознаграждения Поверенного, так как при отсутствии ЭСФ они не могут брать услуги на вычеты по сделкам свыше 1000МРП. Имеет ли право поверенный выписать ЭСФ доверителю на полную сумму, то есть отражать в своей ЭСФ вознаграждение + услуги от третьих лиц без признания налоговыми органами такого отражения оборотом по реализации на полную сумму?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) Каким документом можно убрать остатки, которые отражаются в расчетно-платежной ведомости по сотрудникам. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 3350 я убрала операцией вручную в связи с истечением срока давности. 

Согласно пункта 7 статьи 412 Налогового Кодекса Республики Казахстан в счете-фактуре должны быть указаны: наименование реализуемых товаров, работ, услуг. Поставщик выписывал ЭСФ только под одним наименованием « Продукты», при этом в накладных прилагал расшифровки реализованных продуктов. Какие налоговые риски могут у нас возникнуть в такой ситуации? Можно ли принимать по таким ЭСФ НДС в зачет? Такие ЭСФ имели место быть в 2019 году в 1 квартале 2020 года. По камеральному контролю уведомлений по данному вопросу не было.

ТОО на упрощенном режиме покупает товар у поставщиков (сигнализации), а потом устанавливает их на автомобили.  Выписывает при этом иногда акт выполненных работ и накладную на товар, а иногда только акт выполненных работ, а товар списываем согласно смете. 1)В списке товаров иногда попадаются товары с признаком 1, правильно ли, что с 1 октября мы должны на данный товар выписывать СНТ и остатки занести на виртуальный склад? 2) Наши поставщики, которые продают нам товар не все хотят участвовать в пилоте, как быть? 3) Есть поставщики, которые наоборот с 1 октября будут выписывать СНТ на весь товар. Если остаться работать только с ними, тогда мы тоже должны все свои остатки на виртуальный склад занести и уже все реализации проводить через виртуальный склад и выписывать СНТ? 4) Если да, то как быть с товаром, который мы списываем по смете? Каким образом его списывать с виртуального склада? 5) Имеем ли мы право не участвовать в пилотном проекте? 6) Какие сроки у меня для отправки СНС момента моей реализации и какие сроки я должна подтверждать СНС, которая мне придет на склад?

ТОО, ОУР, без НДС. Как проводить расходы по рекламе на фейсбуке и автопостинг на других зарубежных сайтах? Какие документы нужны для основания? Есть только оплаты с карты директора. Какими налогами облагаются данные услуги?

Розничная торговля не выписывает СНТ, но если юридическое лицо приобретает товар безналичным расчетом возникает ли обязательство по выписке СНТ при реализации из перечня изъятий?

ТОО на ОУР, плательщик НДС (тур. агент). Командирует своих работников в ознакомительные туры, которую проводит тур оператор. По условиям договора тур оператор оплачивает проживание и перелет. Тур агент у себя на затраты (в налоговом учёте) относить суточные по датам указанных в посадочных талонах. Вопрос: Какими документами должны быть подтверждены суточные? Достаточно ли приказа на командировку и посадочных талонов.

Подскажите, пожалуйста, как правильнее отразить операцию. Хотят закупить товар для проведения мероприятия кофебрейков и списать как услугу, как в этой ситуации правильно отразить. Списать товар на себестоимость документом списания ТМЗ на основе прихода, а потом просто выписать акт выполненных работ или как?

Компания занимается кейтерингом и работает вахтовым методом. На данный момент у нас есть сотрудница, которая болеет с серьёзным заболеванием (рак молочный железы), на данный момент она не работает и предоставила больничные листы с 1 по 15 июля и с 1 по 15 августа (её вахта с 1 по 15 числа). Какие наши дальнейшие действие? Затребовать дальше за сентябрь больничные листы? До каких пор мы может оформлять больничный? Или увольнять этого сотрудницу? Если увольнять, то по какой статье?

ТОО А (ОУР), плательщик НДС, организует мероприятие по заявке клиента на 1 000 000 тенге ( в том числе агентское вознаграждение 10 000 тенге). С клиентом заключён договор на оказание услуг: дата, место, время. Суть договора на оказания услуг заключается в приглашении артистов на мероприятие, также прописано агентское вознаграждение 10 % от суммы. В договоре указывается, что «Услуги оказываются в соответствии с условиями Первичного поставщика. Подрядчик несет ответственность перед Заказчиком за качество оказанных услуг, действия и (или) бездействия Первичных поставщиков» ТОО А заключило договор на выступление артистов и оплатило со своего расчетного счета гонорар в размере 900 000 тенге. Артисты предоставили документы от ИП (плательщики НДС): акт выполненных работ + электронная счет –фактура на сумму 900 000 тенге. ТОО А выставило акт выполненных работ клиенту на сумму 1 000 000 тенге. И предоставила клиенту ЭСФ на сумму 1 000 000 тенге . Так как ТОО А контролирует полностью проведение мероприятия, то мы признаем все нашим облагаемым доходом. Однако клиент настаивает, что мы являемся агентом, и мы обязаны предоставить ЭСФ с признаком «Комиссионер». Как правильно отразить доходы в данном договоре? Обязано ли ТОО А в ЭСФ проставить признак «Комиссионер»? Пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса установлено, что доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 227 Налогового кодекса доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы НДС и акциза. В соответствии с пунктом 3 статьи 227 Налогового кодекса дата признания дохода от реализации определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Вместе с тем, принципы, которые должна применять организация о характере, величине, сроках и неопределенности возникновения выручки и денежных потоков, обусловленных договором с покупателем, регламентированы в МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (МСФО 15). Применяя МСФО 15, организация должна анализировать условия договора и все уместные факты и обстоятельства. В соответствии с пунктами B34, В35, B34В и B36 в случаях, когда в предоставлении товаров или услуг покупателю участвует другая сторона, организация должна определить, какой характер имеет данное ею обещание: обязана ли организация предоставить определенные товары или услуги сама (то есть организация является принципалом), или же она обязана организовать предоставление этих товаров или услуг другой стороной (то есть организация выступает в качестве агента). Организация определяет, является ли она принципалом или агентом, в отношении каждого оговоренного товара или услуги, обещанных покупателю. Организация является принципалом, если она контролирует оговоренный товар или услугу до их передачи покупателю. Однако, организация необязательно контролирует оговоренный товар, если она получает право собственности на такой товар лишь непосредственно перед передачей права собственности покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся принципалом, признает выручку в валовой сумме возмещения, право на которое она ожидает получить в обмен на передаваемые оговоренные товар или услугу. Организация, являющаяся агентом, не контролирует оговоренные товар или услугу, предоставляемые другой стороной, до передачи такого товара или услуги покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся агентом, признает выручку в сумме вознаграждения или комиссии, право на которые она ожидает получить в обмен на организацию предоставления оговоренных товаров или услуг другой стороной.

ИП на УРН, не плательщик НДС (ОКЭД 47789 – Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м) планирует реализовывать через Kaspi магазин украшения из серебра. Украшения изготавливаются в Республике Казахстан, местным ювелиром (то есть импортно/экспортных операций не будет).

1. Необходимо ли ИП добавить еще один ОКЭД на торговлю изделиями из драгоценных металлов?

2. Нужно ли получать/оформлять какие-либо разрешительные документы или уведомления?

3. Есть ли какие-то «особенности» при реализации изделий из драгоценных металлов (специальные отчеты, сертификаты, обязательная выписка ЭСФ и т.п.)?

Физическое лицо купило у ТОО нежилое помещение 24.09.2021 года. В тот же день осуществилась регистрация в ЦОНе. 4 октября данное физическое лицо продает другому покупателю данное нежилое помещение. И в тот же день покупатель планирует провести регистрацию. Данное физическое лицо Иванов владел 10 дней, если он в конце сентября был собственником, то потом не стал собственником. Возникает ли у физического лица налог на имущество за 10 дней? Если возникает уплата налога на имущество, то из какого расчета?